中国税收与GDP的分配

内容简介

　　摆在我面前的《中国税收与GDP的分配》书稿，是一本涉及中国当前宏观经济中重大问题的专著。张伟同志对中国经济与税收问题孜孜不倦的探索，以及闪烁着智慧火花的经济思想，填补了税收与GDP分配关系理论的一项空白。作为他的博士生导师，我深感有必要为本书说上几句话。在我国，受传统计划体制的影响，税收在国民经济中的地位不高，在财政收入中的比重不大。经济体制改革后，税收成为国家财政收入的主要来源，所碰到的问题很多。比如，近10年来，中国税收占GDP的比重是低的，而且一直呈下滑趋势。那么，中国税收占GDP的比重多少是恰当的？我们一直渴望着经济与税收同步增长态势，但究竟能不能同步增长？再比如，一方面财政入不敷出，另一方面企业抱怨税负太重。问题出在政府收入过头了，还是企业没有履行纳税义务？又比如，市场经济要求税收发挥宏观调控作用，我国税收发挥的宏观调控实际作用怎样？理想的宏观调控手段是怎样的？诸如此类的问题，集中地反映了中国税收与GDP的分配关系，阐述这样一种分配关系是一项既具有理论价值，更具有实践意义的基础工作。正是带着这些问题，本书作者将中国税收置于整个国民经济的循环运动中加以考察，界定中国税收与GDP分配的各个连接点（征税点），以各个连接点为基本线索，展开对税收参与GDP分配过程机制的分析。在此基础上，借鉴国际经验，探讨市场经济体制下中国税收在GDP分配中的地位、作用、目标模式，并提出一系列有关的对应政策。

作者简介

　　张伟，会计学专业管理学博士。1958年7月生于山东，先后在山东省、海南省、中央国家机关从事财政、税收、会计的行政管理和业务研究工作、近年来，在人民日报、《经漳研究》、《财贸经济》、《税务研究》等报刊上发表学术论文数十篇。

图书目录

    摘要
   ANSTRACT
   第1章导言
    l·1 问题的提出
    1·2 概念的说明：中国税收和GDP
    1．中国税收
    2．国内生产总值的有关概念
    1·3 思路、结构和方法
    l．基本思路
    2．本书的结构
    3．本书的方法
   第2章中国税制与GDP分配关系的演变
    2·l 中国税收制度的演变
    1．1950年：建立税制
    2．1953年：修正税制
    3．1958年：改造税制
    4．1973年：简化税制
    5．1979～1984年：改革税制
    6．1984—1993年：调整税制
    2·2 1994年：中国工商税制的全面性改革
    1．改革的背景
    2．改革的内容
    3．改革的效果
    4．需要指出的几个问题
    2·3 国民经济运行与税种结构
    1．马斯格雷夫国民经济运行图式
    2．我国国民经济运行的“三元结构”
    3．我国国民经济运行中的税种分布
    4．一种关系的说明
   第3章间接税与GDP初次分配（上）
    3·l 间接税总量、构成与占GDP的比重
    1．我国间接税占GDP比重变化情况
    2．我国间接税在税制结构中的重要地位
    3．间接税各税种占工商税收比重变化原因
    3·2 间接税与经济增长——理论分析
    1．增长关系——经济环境影响税源
    2．增值关系——间接税对经济发展的制约和促进
    3·3 间接税与GDP增长关系分析
    1．间接税增长与GDP增长关系一弹性系数
    2．间接税的GDP弹性系数的合理区间
    3．间接税与GDP不同步增长的原因
    3·4 间接税与初次分配格局
    1．初次分配的概念和流程
    2．初次分配格局的税收结果
    3．间接税在国民收入分配中的作用
   第4章间接税与GDP初次分配（下）
    4·1 增值税介人GDP分配过程的描述
    1．增值税税负流转
    2．增值税类型及其商品交易内容、地点和时间
    3．我国增值税的实施范围
    4·2 增值税与GDP不能同步增长
    1．增值税征税范围的限制
    2．商业税负逐年下降
    3．企业欠移
    4．物价上涨影响增值税
    5．税收征管有漏洞
    4·3 增值税的税源转移和无税申报
    1．关于地区间税源转移
    2．关于无税申报
    4·4 增值税征税范围的扩大
    1．全范围的增值税
    2．扩大部分范围的增值税
   第5章关税与GDP分配
    5·1 关税的职能分析
    1．积累财政收入
    2．保护民族工业
    3．调节贸易和生产
    4．调节国际收支
    5．调节国际资源配置
    6．调节国际经贸关系
    5·2 关税总量与结构
    1．关税收入规模发展的三个阶段
    2．关税总量与GDP、财政收入及间接税的关系
    3．关税各种职能之间的关系
    5·3 关税职能与GDP分配
    1．降低关税率是关税调节国际经贸关系的重要手段
    2．关税保护国内产业的功能
    3．正确发挥关税的财政职能作用
    5·4 关税政策效应与GDP总量分析
    1．关税优惠政策及其正、负效应
    2．关税税率降低带来的进出口效应
   第6章直接税与GDP再分配
    6·l 企业所得税及其介入GDP再分配
    1．企业收入与所得
    2．企业收人弹性与GDP增长
    3．企业所得税的归宿与再分配
    6·2 个人所得税及其介入GDP分配
    1．个人所得及其总量
    2．如何计算个人收入总量
    3．扩大的个人所得税测度
    4．个人所得税收人弹性与国内生产总值增长
    5．个人所得税分配与再分配
    6·3 财产税与GDP再分配
    6·4 直接税结构与GDP最终分配格局
    1．资金循环运动中的直接税结构
    2．直接税收人占各项税收总额的比重
    3．GDP最终分配格局的形成
   第7章农业税与GDP分配
    7·l 农业税介入GDP分配的描述
    1．农业税介入GDP分配有其独特性
    2．农业税与GDP比较范围的确定
    3．历年农业税占农业增加值的比重变化情况
    7·2 农业对我国工业化进程的贡献
    1．财政对农业的支出
    2．农业税收入
    3．工农业产品价格“剪刀差”问题
    4．农村“三提五统”问题