商业汇票承兑与贴现操作实务

　　“从许多书籍和许多制品看来，心和手所产出的东西是很多了。但所有这些花样乃是出于少数已知事物的精化和引申，而无关于原理的数目。” ——引自［英］培根：《新工具》我们的许多工商企业每天都会收到客户签发的支票和汇票，但总觉得不那么放心，得到这些票据，总觉得不如得到现金最好。同时，自己也在商品购销和劳务使用中，对别人签发支票和汇票，觉得用票据最省事，比付现金要方便得多。为什么会有两种不同的心态，就是现金与票据的信用度和流动性有区别，现金到手，是实实在在的货款回流，而且随时可以用于支付；而票据不同，在到期日之前不好用，还要担心付款人在票据到期时会不会出空头或者赖账。所以，在许多经济交往中，大量使用现金而不顾使用成本；在许多企业金库中保存着巨额的票据而为资金短缺所困扰。这种现象，在我国经济生活中已漫延了几十年，困扰了几十年。在新世纪开端的第一年，朱镕基总理关于国民经济和社会发展第十个五年计划纲要的报告中，明确提出要发展票据市场，加快建立健全社会信用制度，将预示着票据融资和票据信用进入一个崭新的发展阶段。从经济社会发展史来说，使用票据是一个伟大的创举。如果说，货币的出现，是人类从部落群居生活时代进入了交换经济时代，那末，票据的发明，则是人类进入商品经济时代的标志，票据用得越频繁、越广泛、越有秩序、越有信用，则标志着商品经济的成熟和完善。史书记载，我国唐代就有了“飞钱”。当然，所称的钱不是当时用金属制造的钱币，而是一种可以获得钱币的凭据，“飞钱”在流通中是一种替代货币的价值符号。“飞钱”的出现，为经济交往降低了成本、减少了风险，完全有理由说是中国人的一个伟大创举。金融史专家洪葭管解释，“飞钱”是汇票不是货币。可以说，中国是世界上出现汇票最早的国家，至少有了1000年以上的历史。至于宋代的“交子”、明代的“会票”。清代的钱庄，都是中国的票据和票据经营业留下的一道显赫耀眼的亮线。历史在前进，现在的票据当然今非昔比。当代的金融业中，最有吸引力和最有感召力的词汇莫过于“金融创新”、“电子货币”、“金融工程”和“金融全球化”，而本书作者却从一个最古老的“票据”为命题，为对世纪的中国金融业奉献一本新著《商业汇票承兑与贴现操作实务》。我们面对此书，似乎进入当代最现代化的音乐厅里欣赏莫扎特的交响乐一样，是怀旧还是一种精神领悟。是依恋还是一种情感的升华？我们无法否认，当代的新金融工具的魅力远远超过了时隔千年的汇票，为什么还要回过头来讨论商业汇票呢？当我们理性地回味一下，也许就发现，最现代的金融工具和最古老的金融工具之间，并没有一条截然划分的鸿沟，如果透过最华丽的表面，可以发现两者都存在着最朴素的核心原理：信用和契约。我们应当用什么样的思维方式来对待古老的和现代的，初级阶段和高级阶段的票据呢？正如培根所说过的，“我们应遵循一个正当的上升阶段，不打岔，不躐等，一步一步，由特殊的东西进至最低的原理，然后再进至中级原理，一个比一个高，最后上升到最普遍的原理；这样，亦只有这样，我们才能对科学有好的希望。”培根还说，“对于理解力切不可赋以翅膀，倒要系以重物，以免它跳跃和飞翔”。（培根：《新工具》第81页）。经济学说史上，最早研究过票据理论的，首推英国人约翰·穆勒。他在1948年出版的《政治经济学原理》一书中，就研究了票据和信用的关系，研究了用票据来代替货币流通的功能，他把票据分成四类：一是汇票。二是兑换券，三是融通票据，四是支票。马克思在资本论中，把票据理论同信用制度联系起来，揭示了票据在资本主义经济中的发展趋势和社会作用。他说：生产者和商人在商品交易中，不是为取得货币而卖，而是为取得定期支付的凭据而卖；支付凭据概括为汇票这个总的范畴，汇票成为真正的信用货币和银行券的基础；真正的信用货币不是以货币流通（不管是金属货币还是国家纸币）为基础，而是以汇票流通为基础。现代经济金融学说中，对票据所作出的解释并引申出来的理论多种多样，由票据而衍生出来的金融工具更是五花八门，但是，究其本源和社会功能来说，仍然可以回归到几个基本原理，仍然不能抛弃最基本的功能。中国的商品经济没有得到充分发展，中国的信用制度很不健全。中国要经过几代人的努力实现经济现代化和金融国际化，重建信用制度是新世纪经济金融发展过程中不可迟疑的任务。发展票据市场，扩大票据融资，可以为企业进入市场直接融资打开一条宽阔的通道，不仅为少数资质雄厚的大企业提供成本最低、效率最高的融资场所，更重要的是为所有中小个业和社会投资考提供融入市场的巨大机会和宽阔途径。从经济整体来说，通过票据市场的发展，强化票据信用，才能真正建立现代意义上的社会信用制度。其实道理很简单，在当今时代，如果人们对票据还持有怀疑，签发的票据别人不敢接受，票据不能广泛流通，则其他的金融工具创新，可能是在沙漠上建立起来的琼楼玉宇、在烂泥滩上铺设起来高速铁路。如果说“小的是美好的”（英国经济学家舒马赫语），那么在金融领域中，简单的是最有效的。票据是中国自古以来就有的金融工肯，愿它在中国现代建设中重现雄风。本书是由几位在票据业务前沿工作的同志撰写的，凝结着他们可贵的经验和心血，既有指导性又有操作性，相信本书的出版，对商业票据业务的规范发展将会起到应有的推动作用。中央财经大学秦池江 2001年4月

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