商业银行会计

第一章银行会计概述
第一节我国金融体制改革和金融企业会计组成
第二节银行会计对象与任务
一. 银行会计对象 4 二. 银行会计任务 6
第三节银行会计特点
一. 银行会计核算同银行各项业务的处理紧密联系在一起 7 二. 银行会计具有显著的社会性和宏观性 7 三. 银行会计联系面广. 影响大. 政策性强 7 四. 银行会计核算具有严密的内部监督机制和管理控制制度 7 五. 银行会计核算的电子网络化 8
第四节银行会计核算原则
一. 真实性原则 8 二. 实质重于形式原则 8 三. 相关性原则 8 四. 一致性原则 9 五. 可比性原则 9 六. 及时性原则 9 七. 明晰性原则 9 八. 权责发生制原则 9 九. 配比性原则 10 十. 实际成本核算原则 10 十一. 谨慎性原则 10 十二. 划分收益性支出与资本性支出原则 10 十三. 重要性原则 11
第二章银行会计核算方法
第一节会计科目
一. 银行会计科目的意义 12 二. 银行会计科目设置的原则要求 13 三. 银行会计科目的分类 14
第二节记账方法
一. 什么是记账方法 17 二. 借贷记账法在银行会计中的运用 18
第三节会计凭证
一. 银行会计凭证的意义 20 二. 银行会计凭证设置的原则 20 三. 银行会计凭证的种类和基本要素 21 四. 银行会计凭证的处理 25
第四节账务组织
一. 明细核算 27 二. 综合核算 31 三. 银行账务处理程序 34
第三章商业银行存款业务核算
第一节存款业务概述
一. 存款的意义和种类 36 二. 存款账户设置的有关规定 37 三. 存款账户管理和使用 38
第二节单位存款的核算
一. 单位活期存款业务的核算 40 二. 单位定期存款业务的核算 41 三. 对账与销户 43
第三节储蓄存款业务的核算
一. 储蓄存款的意义和原则 44 二. 活期储蓄存款的核算 45 三. 定期储蓄存款的核算 47 四. 储蓄账务处理 50 五. 存单. 存折的挂失 52
第四节存款业务的利息计算
一. 存款利息计算的范围和时间 53 二. 单位存款利息计算的方法 54 三. 储蓄存款利息的计算 56
第四章商业银行贷款业务核算
第一节贷款业务概述
一. 贷款的意义和种类 58 二. 贷款业务的核算要求 59
第二节贷款业务的核算
一. 信用贷款的核算 60 二. 抵押贷款的核算 65 三. 下贷上转贷款的核算 68 四. 贷款利息的核算 70
第三节贴现业务的核算
一. 商业汇票贴现的核算 71 二. 贴现汇票到期收回贴现款的核算 73
第五章社会支付结算业务核算
第一节社会支付结算业务概述
一. 社会支付结算的概念和意义 75 二. 社会支付结算的管理体制 75 三. 社会支付结算业务的核算要求 76 四. 社会支付结算的纪律 78 五. 社会支付结算业务的核算特点 79 六. 社会支付结算的方式 80
第二节票据结算业务的核算
一. 票据的基本常识 80 二. 银行汇票的核算 82 三. 商业汇票的核算 90 四. 银行本票的核算 100 五. 支票的核算 107
第三节结算方式的核算
一. 汇兑结算方式的核算 112 二. 托收承付结算方式的核算 120 三. 委托收款结算方式的核算 128
第四节信用卡的核算
一. 信用卡的概念和基本功能 131 二. 信用卡结算的基本规定 131 三. 信用卡结算业务的会计核算 132
第六章现金出纳业务核算
第一节现金出纳业务概述
一. 现金出纳业务的意义 136 二. 现金出纳工作的任务 137 三. 现金出纳工作的原则和要求 138
第二节现金收付业务的核算
一. 现金收入的核算 140 二. 现金付出的核算 141 三. 营业终了现金收付的汇总核对 142 四. 出纳错款的核算 143
第三节库房管理和款项运送的核算
一. 库房管理 144 二. 款项运送的核算 145
第四节代理收兑金银和代办配售金银的核算
一. 金银业务核算的规定 146 二. 收购金银的核算 147 三. 配售金银的核算 148 四. 金银损益的核算 149
第七章联行往来核算
第一节联行体制概述
一. 联行往来核算的意义 150 二. 联行往来核算的组织原则 150 三. 电子联行汇划与资金清算的基本做法 150
第二节联行电子汇划会计科目. 会计凭证及专用工具
一. 联行电子汇划的会计科目 152 二. 联行电子汇划的会计凭证 152 三. 联行行号. 联行印章和联行密押 152 四. 联行电子汇划的业务范围 153
第三节电子汇划款项与资金清算的核算
一. 联行电子汇划清算账户的开立 153 二. 联行电子汇划款项的核算 154 三. 储蓄通存通兑业务处理 159 四. 系统内资金调拨及利息计算 161 五. 联行电子汇划清算的对账与查询查复 166
第八章金融机构往来核算
第一节金融机构往来概述
一. 金融机构往来的主要内容 168 二. 金融机构往来所涉及的主要账户与科目 168
第二节同城票据交换
一. 通过中央银行票据交换所集中交换 170 二. 通过同业往来进行的同城票据交换与清算 174
第三节同业往来核算
一. 跨系统间资金往来转汇业务的处理 174 二. 同业拆借业务的处理 175 三. 转贴现业务的处理 176
第四节中央银行往来核算
一. 缴存 调整 法定存款准备金的处理 180 二. 商业银行向中央银行缴存 支取 现金的处理 182 三. 商业银行向中央银行借款的处理 182 四. 商业银行向中央银行再贴现的处理 183 五. 通过中央银行异地汇划款项的处理 184
第九章外汇业务核算
第一节外汇业务概述
一. 外汇业务的意义 186 二. 外汇业务的主要内容 186 三. 外汇业务核算的特点 187
第二节外汇存款业务的核算
一. 外汇存款的意义和种类 199 二. 单位外汇存款 199 三. 个人外汇存款 206
第三节外汇贷款业务的核算
一. 外汇贷款概述 211 二. 现汇贷款的核算 213 三. 贸易融资 217 四. 买方信贷外汇贷款的核算 223
第四节国际汇兑业务的核算
一. 国际汇兑的意义和种类 229 二. 汇出国外汇款 230 三. 国外汇入汇款 234
第五节出口业务的核算
一. 信用证项下出口业务的核算 237 二. 出口托收业务的核算 241
第六节进口业务的核算
一. 信用证项下进口业务的核算 243 二. 进口代收业务的核算 248
第十章对外投资核算
第一节商业银行对外投资概述
一. 对外投资的概念 251 二. 对外投资的分类 251
第二节短期投资的核算
一. 短期投资的计价方法 253 二. 短期投资损益的确认 253 三. 短期投资的账务处理 253
第三节长期投资的核算
一. 长期股权投资的核算 255 二. 长期债权投资的核算 261 三. 长期投资的期末计量 263
第十一章固定资产核算
第一节固定资产概述
一. 固定资产的概念和特征 264 二. 固定资产的分类 264
第二节固定资产的核算
一. 会计科目的设置和使用 265 二. 固定资产增加的核算 267 三. 固定资产折旧的核算 272 四. 固定资产减少的核算 275 五. 固定资产清理的核算 277 六. 在建工程的核算 279
第十二章无形资产及其他资产核算
第一节无形资产及其他资产概述
一. 无形资产 281 二. 其他资产 283
第二节无形资产的核算
一. 无形资产的计价 283 二. 无形资产的摊销 284 三. 无形资产的核算 284
第三节其他资产的核算
第十三章资产减值核算
第一节资产减值概述
一. 短期投资跌价准备 288 二. 长期投资减值准备 289 三. 固定资产减值准备 289 四. 无形资产减值准备 290 五. 坏账准备 290 六. 贷款损失准备 290
第二节资产减值的核算
一. 短期投资跌价准备的核算 291 二. 长期投资减值准备的核算 292 三. 固定资产减值准备的核算 293 四. 无形资产减值准备的核算 293 五. 坏账准备的核算 293 六. 贷款损失准备的核算 294
第十四章所有者权益核算
第一节所有者权益概述
一. 所有者权益的含义 296 二. 所有者权益的分类 296
第二节投入资本的核算
一. 投入资本的分类 298 二. 银行业实收资本数额的一般规定 299 三. 银行业实收资本核算的规定 300 四. 实收资本的核算 302
第三节公积金的核算
一. 公积金的概念和类别 305 二. 公积金的核算 307
第十五章收入. 成本费用及利润核算
第一节收入. 成本费用及利润核算的基本要求
一. 收入. 成本费用及利润核算的重要性 311 二. 收入. 成本费用及利润核算的基本要求 311
第二节收入的核算
一. 收入的概念 313 二. 收入实现的确认 313 三. 营业收入的核算 314 四. 投资收益的核算 320 五. 营业外收入的核算 322
第三节成本费用的核算
一. 成本费用的概念 323 二. 成本费用的内容 324 三. 成本费用的核算 325
第四节利润及利润分配的核算
一. 利润的组成部分 335 二. 利润分配政策 336 三. 利润及利润分配的账务处理 337
第十六章财务报告及年终决算
第一节财务报告概述
一. 财务报告的意义 348 二. 财务报告的种类 349 三. 编制财务报告的基本要求 352
第二节年度决算概述
一. 年度决算的意义 353 二. 年度决算的步骤和要求 354
第三节年度决算的准备工作
一. 清理资金 355 二. 清理账务 356 三. 清理财产物资 357 四. 核实收支 357 五. 试算平衡 358
第四节年度决算工作的基本内容
一. 核实年终账务. 库存和结转损益 358 二. 新旧账务的结转 359
第五节年度决算
一. 业务状况报告表 360 二. 资产负债表 361 三. 损益表 372 四. 现金流量表 377 五. 利润分配表 382
第十七章商业银行财务分析
第一节商业银行财务分析概述
一. 商业银行财务分析的特征 386 二. 商业银行财务分析的类型 387 三. 商业银行财务分析的重点 388 四. 商业银行财务分析的基本方法 389 五. 商业银行财务分析的内容 392
第二节资产负债表分析
一. 商业银行资产负债表的阅读 393 二. 商业银行资产负债表总体分析 396 三. 资产质量分析 398 四. 资产负债比率分析 401
第三节利润表分析
一. 商业银行利润表概述 405 二. 商业银行利润表的分析 406
第四节现金流量表分析
一. 商业银行现金流量表概述 410 二. 商业银行现金流量表的阅读 411 三. 商业银行现金流量表的分析 413
第十八章或有事项
第一节或有事项概念
一. 或有事项 418 二. 或有负债 420 三. 或有资产 421
第二节或有事项的确认. 计量. 核算和披露
一. 或有事项的确认 422 二. 或有事项的计量 424 三. 或有事项的核算和披露 426 四. 或有事项举例 428