国际税收理论与实践

     目 录
   前 言
   第一章 国际税收的若干基本理论问题
    第一节 国际税收的概念
    （一）问题的提出
    （二）国外对国际税收的定义
    （三）我国学者对国际税收概念的表述
    （四）国际税收与相关学科的关系
    （五）国际税收的概念
    第二节 国际税收的研究对象和范围
    （一）国际税收的研究对象
    （二）国际税收的研究范围
    （三）国际税收的研究内容
    （四）国际税收的研究方法
   第二章 国际税收的形成和发展
    第一节 国际税收的形成
    （一）国际税收产生的条件
    （二）国际税收形成的历史过程
    第二节 国际税收的发展
    （一）国际税收的非规范化阶段
    （二）国际税收的规范化阶段
   第三章 税收管辖权
    第一节 税收管辖权及其确立原则
    （一）管辖与管辖权
    （二）税收管辖权的概念
    （三）确立税收管辖权的原则
    第二节 收入来源地管辖权
    （一）收入来源地管辖权的概念
    （二）应税所得的含义
    （三）收入来源地的确定
    第三节 居民管辖权
    （一）居民管辖权的概念
    （二）居民身份的确定
    （三）双重居民身份的判定
    （四）国际海运企业居民身份的判定
    第四节 公民管辖权
    （一）公民管辖权的概念
    （二）公民身份的确定
    （三）国籍变动与双重国籍的处理
    第五节 税收管辖权的选择与实施
    （一）各国对税收管辖权的选择
    （二）各国对税收管辖权的实施
   第四章 国际重复征税
    第一节 国际重复征税问题的产生
    （一）国际重复征税的概念
    （二）狭义的和广义的国际重复征税
    （三）国际重复征税问题的产生
    第二节 国际重复征税问题的处理
    （一）处理国际重复征税问题的必要性
    （二）处理国际重复征税问题的范围
    第三节 国际重复征税问题的处理方式
    （一）单边方式
    （二）双边方式
    （三）多边方式
    第四节 国际重复征税问题的处理方法
    （一）免税法
    （二）抵免法
    （三）其他方法
    （四）不同方法的比较
   第五章 国际税收抵免
    第一节 直接抵免
    （一）直接抵免原理及适用范围
    （二）全额抵免
    （三）普通抵免
    第二节 抵免限额
    （一）抵免限额原理
    （二）综合抵免限额
    （三）分国抵免限额
    （四）分项抵免限额
    第三节 间接抵免
    （一）间接抵免原理
    （二）一层间接抵免
    （三）多层间接抵免
    第四节 税收饶让
    （一）税收饶让原理
    （二）差额饶让抵免
    （三）定率饶让抵免
    （四）税收饶让与税收抵免
    （五）税收饶让的合理性
   第六章 国际避税
    第一节 避税究竟合法还是违法
    （一）节税是合法的行为
    （二）偷税、漏税是违法的行为
    （三）避税是不违法的行为
    第二节 国际避税及其产生的原因与特征
    （一）国际避税是避税在国际范围内的延伸和发展
    （二）国际避税产生的原因
    （三）国际避税的特点
    第三节 国际避税的基本手段
    （一）转移手段
    （二）控制手段
    第四节 国际避税的一般方式
    （一）采取人员流动避税
    （二）通过资金或货物流动避税
    （三）选择有利的企业组织形式避税
    （四）利用转让定价避税
    （五）不合理保留利润避税
    （六）不正常借款避税
    （七）利用税境差异避税
    （八）运用国际重复征税的免除方法避税
    （九）利用避税地避税
    （十）利用税收优惠避税
   第七章 转让定价与国际避税
    第一节 转让定价原理
    （一）转让定价及其一般规律
    （二）转让定价的原因
    （三）转让定价与企业发展战略
    第二节 转让定价的基本方法
    （一）成本加成法：内部成本＋毛利
    （二）市价折让法：市场价格一毛利
    第三节 转让定价的基本形式
    （一）货物购销内部交易定价
    （二）贷款往来内部交易定价
    （三）提供劳务内部交易定价
    （四）无形财产的转让和使用内部交易定价
    （五）固定资产的购置与租赁内部交易定价
    第四节 转让定价与国际避税方式
    （一）转让定价与跨国公司
    （二）转让定价的国际避税方式
   第八章　 避税港及其避税模式
    第一节 避税港的基本概念和特征
    （一）避税港的概念
    （二）避税港的类型
    （三）避税港的特征
    （四）避税港形成的原因和条件
    （五）避税港的作用
    第二节 避税港的避税模式
    （一）虚构避税港营业
    （二）虚设避税港信托财产
    （三）转让定价
   第九章 国际社会的反避税措施
    第一节 完善税收立法
    （一）规定一般报告义务
    （二）将举证责任转移给纳税人
    （三）制定反避税条款
    第二节 加强税务管理与国际合作
    （一）税收调查
    （二）税务审计
    （三）争取银行的合作
    （四）加强国际合作
    第三节 国际社会对运用避税港的税务处理
    （一）对运用避税港的税务处理
    （二）税务处理程序
    （三）税务处理操作方法
    第四节 转让定价的税务处理
    （一）关联企业的确认
    （二）应税所得的调整
    （三）应税所得的相应调整
    第五节 我国反避税实践及其展望
    （一）避税在我国的表现形式
    （二）我国反避税工作的探索
    （三）依法开展反避税工作
    （四）我国反避税工作的展望
   第十章 处理国际税收问题的原则和惯例
    第一节 处理国际税收问题的基本原则
    （一）维护国家主权利益原则
    （二）平等互利原则
    第二节 处理国际税收问题的一般惯例
    （一）任何主权独立的国家都拥有征税权
    （二）以收入净额为税基课征所得税并实行独立核算原则
    （三）对投资所得课征预提税并限定税率分享收入
    （四）避免或消除国际重复征税
    （五）实行税收饶让鼓励投资
    （六）实施转让定价税制防范国际避税
    （七）通过缔结国际税收协定规范国家之间的税务关系
    （八）外交税收豁免
    （九）国民税收无差别待遇
    （十）利用仲裁方式处理国际税收冲突
   第十一章 国民待遇原则与涉外税收优惠
    第一节 国民待遇原则的理论与实践
    （一）国民待遇原则及其特征
    （二）国民待遇与差别待遇和最惠国待遇
    （三）关于国民待遇原则的不同观点
    （四）国民待遇原则的应用
    第二节 涉外税收负担原则
    （一）优惠原则
    （二）最大负担原则
    （三）平等原则
    第三节 税收国民待遇与我国涉外税收优惠政策取向
    （一）我国实行税收国民待遇原则的现状
    （二）我国实行税收国民待遇原则的必要性
    （三）我国涉外税收优惠的政策取向
   第十二章 国际税收协定
    第一节 国际税收协定概述
    （一）国际税收协定及其分类
    （二）国际税收协定的产生与发展
    （三）国际税收协定的任务和作用
    第二节 国际税收协定范本比较
    （一）协定范本的总标题
    （二）协定范本的结构形式
    （三）征税权的划分
    （四）对常设机构的约定
    （五）预提税的税率限定
    （六）对独立个人劳务所得的征税
    第三节 国际税收协定的内容
    （一）协定适用范围
    （二）基本用语的定义
    （三）对所得和财产的课税
    （四）避免双重征税的方法
    （五）税收无差别待遇
    （六）防止国际偷、漏税和国际避税
    第四节 国际税收协定的签订
    （一）协定签订前的准备
    （二）协定签订的程序
   第十三章 我国的对外税收协定
    第一节 我国对外税收协定概述
    （一）我国对外税收协定的简况
    （二）条文结构和工作文本
    （三）谈签税收协定的原则
    第二节 我国对外税收协定的内容
    （一）对营业利润的征税以是否设有常设机构为限
    （二）对投资所得的征税实行限制税率
    （三）对财产及其所得和收益的征税以不动产所在地为准
    （四）对个人劳务报酬和薪金所得的征税限定条件
    （五）消除双重征税方法和税收饶让
    第三节 税收协定的执行和管理
    （一）执行税收协定的法律问题
    （二）税收协定的适用范围
    （三）外国居民享受税收协定待遇的程序规则
    （四）我国居民享受税收协定待遇的有关事项
   第十四章 21世纪国际税收展望
    第一节 国际税收的发展趋势
    （一）国际税收协定网络不断发展
    （二）两个国际性税收协定范本向趋同方向发展
    （三）所得税负担趋于基本稳定状态
    （四）财产税在发达国家有下降趋势
    （五）区域性税收一体化进程加快
    第二节 实行单一的收入来源地管辖权制度
    （一）现行税收管辖权的弊端
    （二）实行单一收入来源地管辖权的理论依据和实践意义
    （三）实行单一收入来源地管辖权的可行性
   结束语： 面向21世纪改革与完善我国税制
   注 释