中国税收制度：1998年版

     目录
   中国税制概况
    税收制度的沿革及展望
    一、计划经济体制下的税收制度
    二、有计划商品经济体制下的税收制度
    三、社会主义市场经济体制下的新税制
    四、“九五”期间进一步完善我国税制的初步设想
    五、进一步深化税收征管改革
    现行税制综述
    一、税制结构
    二、税收立法和政策制定
    三、税收征收机关
    四、税收征收管理制度
    五、税收法律责任
    六、税务行政复议
    七、税务代理制度
   现行各税政策
    增值税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、税率
    四、计税依据
    五、销项税额和进项税额
    六、应纳税额的计算
    七、减税、免税与起征点
    八、纳税义务发生时间和纳税期限
    九、纳税地点
    十、增值税专用发票
    消费税
    一、纳税人
    二、征税范围与税目、税率
    三、计税依据与应纳税额的计算
    四、纳税环节和纳税义务发生时间
    五、纳税地点
    六、纳税期限
    七、减免税、退税与补税
    营业税
    一、纳税人
    二、税目
    三、税率
    四、计税依据
    五、应纳税额的计算
    六、纳税义务发生时间
    七、纳税地点
    八、纳税期限
    九、起征点
    十、减税、免税
    企业所得税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、税率
    四、课税对象和计税依据
    五、资产的税务处理
    六、应纳税额的计算和境外税额的扣除
    七、税收优惠
    八、征收管理
    外商投资企业和外国企业所得税
    一、纳税人
    二、课税对象
    三、税率
    四、成本费用列支规定
    五、资产的税务处理
    六、关联企业的业务往来
    七、亏损结转
    八、税额扣除
    九、减税、免税
    十、所得税的计算方法
    十一、征收管理
    个人所得税
    一、纳税人
    二、应税所得
    三、税率
    四、应纳税所得额的确定
    五、税额扣除
    六、计征办法
    七、减税、免税
    八、纳税期限
    房产税
    一、纳税人
    二、课税对象和征税范围
    三、计税依据
    四、税率
    五、纳税地点及纳税期限
    六、减税、免税
    城镇土地使用税
    一、纳税人
    二、课税对象和征税范围
    三、计税依据
    四、适用税额及应纳税额的计算
    五、减税、免税
    六、纳税地点和纳税期限
    车船使用税
    一、纳税人
    二、课税对象和征税范围
    三、税目税率
    四、减税、免税
    五、纳税地点与纳税期限
    城市房地产税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、计税依据和税率
    四、应纳税额的计算方法
    五、减税、免税
    六、征收管理
    车船使用牌照税
    一、纳税人
    二、征税对象
    三、计税标准
    四、税额
    五、税额的计算
    六、减税、免税
    七、征收管理
    资源税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、税目和税额
    四、计税依据和应纳税额的计算
    五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
    六、减税、免税
    固定资产投资方向调节税
    一、纳税人
    二、课税对象和征税范围
    三、税目、税率
    四、计税依据
    五、纳税期限和纳税地点
    六、税款征收方式
    七、税收优惠及处罚规定
    城市维护建设税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、税率
    四、计税依据
    五、纳税环节
    六、纳税地点
    七、退税及减免税
    八、违章处理
    土地增值税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、课税对象和计税依据
    四、税率及应纳税款的计算
    五、扣除项目
    六、房地产的评估
    七、减税、免税
    八、征收管理
    九、其他规定
    印花税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、税率
    四、计税依据
    五、纳税环节
    六、减税、免税
    七、应纳税额的计算和税款征收
    八、征收管理
    契税
    一、纳税人
    二、征收对象
    三、征税范围
    四、税率
    五、计税依据
    六、应纳税额的计算
    七、减税、免税
    八、纳税环节和纳税期限
    九、征收管理
    屠宰税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、税额
    四、减税、免税
    五、征收管理
    筵席税
    一、纳税人
    二、征税范围
    三、计税依据
    四、税率和应纳税额的计算
    五、减税、免税
    六、征收管理
    农（牧）业税
    一、农业税
    二、牧业税
    三、农业特产农业税
    耕地占用税
    一、纳税人
    二、征税对象和征税范围
    三、税率和适用税额
    四、计税依据
    五、加成征税
    六、减税、免税
    七、纳税环节和纳税期限
    关税
    一、纳税人和征税范围
    二、海关进出口税则
    三、税率及运用
    四、原产地规定
    五、完税价格和审定制度
    六、税款的计算和缴纳
    七、保税制度
    八、减税、免税
    九、行李和邮递物品进口税
    船舶吨税
    一、纳税人和征税范围
    二、计税依据和适用税率
    三、纳税申报
    四、税额计算与征收
    五、税款的缴纳
    六、船舶吨税执照的期限
    七、免税
    出口货物退（免）税
    一、出口退（免）税的货物范围
    二、出口货物退（免）税的企业范围
    三、出口货物退（免）税的税种、税率
    四、一般贸易出口货物退（免）税的计算方法和基本程序
    五、其他贸易方式出口货物退（免）税的计算方法
    六、其他特准退（免）税货物退（免）税的计算办法
    七、出口货物退（免）税必须提供的凭证
    八、出口货物退（免）税的管理与审批
    税收协定
    一、国际税收协定
    二、我国的对外税收协定
   主要税收优惠政策
    三资企业税收优惠政策
    一、所得税
    二、关税和进口环节增值税
    三、城市维护建设税
    四、固定资产投资方向调节税
    五、耕地占用税
    区域税收优惠政策
    一、经济特区
    二、沿海开放城市
    三、沿海经济开放区
    四、经济技术开发区
    五、边境对外开放城市
    六、沿江开放城市
    七、内陆开放城市
    八、高新技术产业开发区
    九、保税区
    十、上海浦东新区
    十一、福建台商投资区
    十二、国家旅游度假区
    十三、洋浦开发区
    十四、苏州工业园区
    产业、行业税收优惠政策
    一、农业
    二、工业、基础设施
    三、科教文卫、第三产业
    四、其他
    税制改革过渡措施
    一、增值税
    二、关税和进口增值税
    三、营业税
    四、企业所得税
    五、资源税
    六、土地使用税
    七、固定资产投资方向调节税
    八、农业特产农业税
    九、综合
   税收基本法规
    全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收
    暂行条例的决定
    国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关
    问题的通知
    国务院关于取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税、工资调节税和将屠宰税、筵席税
    下放给地方管理的通知
    中华人民共和国增值税暂行条例
    中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
    中华人民共和国消费税暂行条例
    中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
    中华人民共和国营业税暂行条例
    中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
    中华人民共和国企业所得税暂行条例
    中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
    中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
    中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
    中华人民共和国个人所得税法
    中华人民共和国个人所得税法实施条例
    中华人民共和国房产税暂行条例
    中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
    中华人民共和国车船使用税暂行条例
    城市房地产税暂行条例
    车船使用牌照税暂行条例
    中华人民共和国资源税暂行条例
    中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
    中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例
    中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则
    中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
    中华人民共和国土地增值税暂行条例
    中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
    中华人民共和国印花税暂行条例
    中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
    中华人民共和国契税暂行条例
    中华人民共和国契税暂行条例细则
    屠宰税暂行条例
    中华人民共和国筵席税暂行条例
    中华人民共和国农业税条例
    国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
    中华人民共和国耕地占用税暂行条例
    中华人民共和国海关法
    中华人民共和国进出口关税条例
    船舶吨税暂行办法
    中华人民共和国税收征收管理法
    中华人民共和国税收征收管理法实施细则
    中华人民共和国刑法（节选）
    中华人民共和国发票管理办法
    中华人民共和国发票管理办法实施细则
    税务行政复议规则
    税务行政处罚听证程序实施办法（试行）
    税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）
    中华人民共和国海关法行政处罚实施细则
    国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知
    国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知
   税收政策规定
    增值税
    增值税专用发票使用规定（试行）（国税发［1993］150号）
    增值税部分货物征税范围注释（国税发［1993］151号）
    增值税若干具体问题的规定（国税发［1993］154号）
    电力产品征收增值税的具体规定（国税明电［1993］75号）
    关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知（财税字［1994］12号）
    关于白银生产环节免征增值税的通知（财税字［1994］13号）
    关于自来水征收增值税问题的通知（财税字［1994］14号）
    关于人民银行配售黄金征税问题的通知（财税字［1994］18号）
    关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知（财税字［1994］22号）
    关于黄金生产环节免征增值税问题的通知（财税字［1994］24号）
    关于增值税、营业税若干政策规定的通知（财税字［1994］26号）
    关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知（财税字［1994］35号）
    关于人民银行配售白银征税问题的通知（财税字［1994］52号）
    关于增值税几个税收政策问题的通知（财税字 ［1994］60号）
    关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知
    （财税字［1994］71号）
    关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知（国税发［1994］59号）
    关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知（国税发 ［1994］90号）
    关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知（国税发［1994］114号）
    关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知
    （国税发［1994］115号）
    关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知（国税发［1994］116号）
    关于民政福利企业征收流转税问题的通知（国税发［1994］155号）
    关于学校办企业征收流转税问题的通知（国税发［1994］156号）
    关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知（国税明电 ［1994］106号）
    关于林业税收问题的通知（财税字［1995］3号）
    关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知（财税字［1995］24号）
    关于期初存货已征税款抵扣问题的通知（财税字［1995］42号）
    关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字［1995］52号）
    关于罚没物品征免增值税问题的通知（财税字 ［1995］69号）
    关于党校所办企业执行校办企业税收政策的补充通知（财税字［1995］93号）
    关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知（国税发［1995］162号）
    关于加强增值税征收管理若干问题的通知（国税发［1995］192号）
    关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知（国税发［1995］193号〕
    关于印发修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知（国税发［1995］196号）
    关于印发《增值税专用发票防伪税控系统业务管理暂行办法》的通知（国税发［1995］233号）
    关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知（国税函发 ［1995］670号）
    关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知（财税字［1996］20号）
    关于国有粮食企业征免增值税问题的通知（财税字［1996］49号）
    关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知（财税字［1996］74号）
    关于继续对宣传文化单位实行增值税优惠政策的通知（财税字 ［1996］78号）
    关于增值税若干征管问题的通知（国税发［1996］155号）
    国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和
    非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知（国税发［1996］210号）
    关于修改《增值税专用发票防伪税控系统业务管理暂行办法》的通知（国税函［1996］11号）
    关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知（国税函 ［1996］550号）
    关于外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还问题的通知（国税函 ［1996］554号）
    关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知
    （财税字［1997］66号）
    关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知（财税字［1997］97号）
    关于供电工程贴费不征收增值税和营业税的通知（财税字［1997］102号）
    关于民贸企业有关税收问题的通知（财税字［1997］124号）
    关于对福利企业继续执行税收优惠政策的通知（财税字［1997］180号）
    关于平销行为征收增值税问题的通知（国税发［1997］167号）
    关于税制及外汇管理体制改革后有关旅游企业财务问题处理的通知（财外字［1994］457号）
    关于农业特产税征收业务核算问题的通知（财农税字［1994］8号）
    关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知（财会字［1995］9号）
    关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知（财会字［1995］6号）
    关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知（财会字［1995］15号）
    关于调低出口退税率后有关会计处理的通知（财会字［1995］21号）
    关于“优化资本结构”试点城市国有工业企业补充流动资本有关问题的通知
    （财工字［1995］1号）
    关于做好外商投资企业所得税入库管理有关问题的通知（财工字［1996］54号
    关于调低出口退税率后有关外贸企业财务处理规定的通知（财商字［1995］379号）
    关于对外经济合作企业财务管理若干问题的通知（财外字［1995］5号）
    国务院关于加强预算外资金管理的决定（国发［1996］29号）
    国务院关于调整证券交易印花税中央与地方分享比例的通知（国发［1996］49号）
    关于出口退税如何进行会计处理的批复（财会二字［1996］18号）
    关于印发《城镇集体所有制企业、单位清产核资财务处理暂行办法》的通知
    （国税发［1996］232号）
    关于企业资产评估等有关会计处理的通知（财会字［1997］72号）
    关于出口货物实行“免、抵、退”办法后税收会计处理规定的通知（国税函［1997］437号）
    关于有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物实行免、抵、退税后1997年中央财政与
    地方财政年终结算办法的通知（财地字［1998］1号）
   附录
    财政系统组织机构图
    财政部组织机构图
    税务系统组织机构图
    国家税务总局组织机构图
    海关系统组织机构图
    海关总署组织机构图
    我国对外签订的税收协定一览表
    历年全国税收总收入表
    一九九四年全国主要税收收入表
    一九九四年全国各地区主要税种收入表（一）
    一九九四年全国各地区主要税种收入表（二）
    一九九四年全国各地区主要税种收入表（三）
    一九九四年全国各地区税收收入比重表
    一九九六年全国主要税收收入表
    一九九六年全国各地区主要税种收入表（一）
    一九九六年全国各地区主要税种收入表（二）
    一九九六年全国各地区主要税种收入表（三）
    一九九六年全国各地区税收收入比重表