美国税制改革的经济影响

第1章 导论
亨瑞·J·艾伦
威廉姆·G·盖尔
1. 1 税制改革的要素
1. 1. 1 税基
1. 1. 2 扣除. 抵免和优待
1. 1. 3 税率
1. 2 主要的改革方案
1. 2. 1 国民零售税
1. 2. 2 增值税
1. 2. 3 单一税
1. 2. 4 储蓄无限减免税
1. 2. 5 所得税制改革
1. 2. 6 各种方案的比较
1. 3 各章的主要内容
1. 3. 1 投资与增长
1. 3. 2 储蓄
1. 3. 3 健康保险
1. 3. 4 土地价格与住宅价格
1. 3. 5 慈善捐赠
1. 3. 6 劳动供给
l. 3. 7 收入分配
1. 3. 8 简化
1. 3. 9 过渡问题
l. 3. 10 金融机构
1. 3. 11 国际税收
1. 4 结论
第1篇 储蓄. 投资与经济增长
第2章 税制改革. 资本配置. 效率与增长
阿兰·J·奥尔巴克
2. 1 分析框架
2. 1. 1 新储蓄与原有资本
2. 1. 2 等价税
2. 1. 3 价格水平效应
2. 1. 4 行为效应
2. 1. 5 时间选择
2. 1. 6 现行美国联邦所得税
2. 1. 7 公司税制下的投资刺激与估价
2. 1. 8 融资政策与个人税
2. 1. 9 公司与非公司的区别
2. 1. 10 更复杂的情况：税收损失. 消极损失
和最低税
2. 1. 11 小结：非住宅商业投资
2. 1. 12 其他投资决策
2. 2 税制改革：新的议案
2. 2. 1 国家销售税
2. 2. 2 增值税
2. 2. 3 单一税
2. 2. 4 储蓄无限减免税收制度
2. 2. 5 10％税
2. 2. 6 税制改革对资产价值和利率的影响
2. 2. 7 封闭经济中的利率
2. 2. 8 开放经济中的利率
2. 3 税制改革影响的模拟分析
2. 3. 1 现行税制
2. 3. 2 国家销售税与增值税
2. 3. 3 单一税
2. 3. 4 储蓄无限减免税
2. 3. 5 比较
2. 4 初始结果
2. 4. 1 工资
2. 4. 2 利率
2. 4. 3 储蓄率
2. 4. 4 产出
2. 4. 5 资产价值
2. 4. 6 福利和效率
2. 5 灵敏性分析
2. 5. 1 调整成本
2. 5. 2 国际资本流动
2. 5. 3 劳动供给
2. 6 结论
附录A 有效税率的推导
附录B 税制改革与利率
附录C 奥尔巴克-科特利科夫模拟模型
附录D 估计各种改革方案的平均边际税率
R·格莱恩·胡伯德（R. Glenn Hubbard）的评论
第3章 根本性税制改革对储蓄的影响
埃瑞克·英根
威廉姆·G·盖尔
3. 1 现行税法下的税收与储蓄
3. 1. 1 享有税收优惠的储蓄账户
3. 1. 2 享有税收优惠的资产
3. 1. 3 税收与债务
3. 2 税制改革下的家庭储蓄
3. 3 税制改革对储蓄的影响：模拟分析
3. 3. 1 模型
3. 3. 2 储蓄的利息弹性
3. 3. 3 税制改革对储蓄的影响
3. 4 雇主提供的养老金
3. 4. 1 养老金的覆盖率和税制改革
3. 4. 2 养老金对储蓄的影响
3. 4. 3 说明性计算
3. 4. 4 取消提款限制
3. 4. 5 其他养老金问题
3. 5 模型之外的其他问题
3. 6 结论
B·道格拉斯·伯恩黑姆（B. Douglas Bernheim）的
评论
第2篇 行为效应
第4章 根本性税制改革与雇主出资的健康保险
乔纳森·格鲁伯
詹姆斯·波特巴
4. 1 雇主出资健康保险：现状
4. 2 税法对健康保险需求的影响：建模
4. 2. 1 雇主出资保险的税收补贴
4. 2. 2 税收补贴的分类与测算
4. 2. 3 样本限制
4. 2. 4 对雇主出资保险的税收补贴：
1994年税法
4. 3 税收刺激与保险需求
4. 3. 1 根本性税制改革后的健康保险市场
4. 3. 2 税制改革与雇主出资健康保险的需求
4. 3. 3 税制改革与公共支出
4. 4 税制改革与健康保险市场
4. 4. 1 税制改革与雇主出资保险保单的特点
4. 4. 2 鼓励雇主提供医疗而非医疗保险的
税收刺激
4. 4. 3 工作场所分散的情况如何
4. 5 税制改革和健康保险：对保健成本和劳动市
场的影响
4. 5. 1 保健成本
4. 5. 2 对劳动市场的影响
4. 6 结论
附录A 健康保险税收价格的推导
附录B 保险购买对价格反应的估计
大卫·卡特勒（Dovid Culter）的评论
第5章 税收. 抵押贷款和住宅用地价格
丹尼斯·R·卡波泽
里查德·K·格林
帕特里克·H·汉德绍特
5. 1 取消住房抵押借款利息扣除
5. 2 单一税. 储蓄无限减免税和住房抵押借款
5. 3 税收变化对总体住房价格的影响
5. 3. 1 模型的估计及其解释
5. 3. 2 总体住房价格效应
5. 4 大城市统计区层次上的住房价格变动
5. 4. 1 取消财产税和抵押借款利息扣除
5. 4. 2 单一税和USA税
5. 4. 3 住房价格实际下降 25％是否可信
5. 4. 4 对抵押借款的提供者. 担保人和保险
人的影响
5. 5 总结与结论
道格拉斯·霍尔兹伊肯（Douglas Holts－Eakin）的评
论
第6章 根本性税制改革对非营利组织的影响
查尔斯·T·克劳特菲尔特
里查德·L·舒梅尔伯特
6. 1 非营利部门和慈善捐赠的概况
6. 2 免税组织的现行税收待遇
6. 2. 1 捐赠扣除
6. 2. 2 以低于市场的利率进行融资
6. 3 个人慈善捐赠的行为模型
6. 3. 1 弹性假定
6. 3. 2 其他问题
6. 4 结构性税制改革如何影响非营利组织
6. 4. 1 免税地位问题
6. 4. 2 个人捐赠
6. 5 税制改革效应的模拟
6. 5. 1 个人捐赠
6. 5. 2 公司捐赠
6. 5. 3 慈善遗赠
6. 5. 4 志愿服务
6. 6 过渡问题和避税工具
6. 7 结论
附录：模拟个人慈善捐赠时使用的方法
布鲁斯·K·麦克劳瑞（Bruce K. Maclaury）的评论
第7章 根本性税制改革与劳动供给
罗伯特·K·特里斯特
7. 1 现行税制
7. 2 实际边际税率是否会上升
7. 3 工作小时数
7. 3. 1 经验研究的结果
7. 3. 2 模拟劳动供给的反应
7. 3. 3 时机问题
7. 4 退休
7. 4. 1 过渡效应
7. 4. 2 稳定状态效应
7. 5 人力资本
7. 5. 1 现行税收待遇
7. 5. 2 税制改革的影响
7. 6 工作设施和职业选择
7. 7 结论
附录：数据库的建立与模拟方法
希拉里·威廉姆森·霍伊恩斯（Hilary Williamson
Hoynes）的评论
第3篇 税收归宿
第8章 根本性税制改革的分配效应
威廉姆·G·盖尔
斯考特·豪瑟
约翰·卡尔·施尔兹
8. 1 微观模拟模型和当前的税负分配
8. 1. 1 模型调整
8. 1. 2 税收负担的基础分布
8. 1. 3 单一税的分配效应
8. 1. 4 单一税的修正
8. 1. 5 单一税的深层次分配效应
8. 1. 6 对特定群体的分配结果
8. 1. 7 其他改革方案：增值税. 储蓄无限
减免税以及所得税改革
8. 2 过渡效应和资本化效应
8. 3 结论
附录A：微观模拟模型和模型调整
附录B：其他税负归宿假定
路易斯·希纳（Louise Sheiner）的评论
第9章 根本性税制改革的一生效应
多恩·富勒顿
戴尔尼·利姆·罗格斯
9. 1 税制改革方案的主要特点
9. 2 税制改革的一生效应模型
9. 3 税制改革经济效应的估计
9. 3. 1 税率
9. 3. 2 总体经济影响
9. 3. 3 各代人之间的税负分布
9. 3. 4 一生收入类别的一生税负
9. 3. 5 效率收益
9. 4 结论
附录, 富勒顿-罗格斯的一般均衡模型
劳伦斯·J·科特利科夫（Laurence J. Kotlikoff）
的评论
第4篇 管理和过渡问题
第10章 哪一种税制最简单
朱尔·斯莱姆罗德
10. 1 测定税制复杂程度的概念问题
10. 2 现行税制的成本
10. 2. 1 以调查为基础的纳税成本指标
存在的问题
10. 2. 2 个人所得税的调查研究
10. 2. 3 大型企业的纳税成本
10. 2. 4 阿瑟·D·李特尔的研究
10. 2. 5 对以前研究的修正性解释
10. 2. 6 无需复杂计算的计算
10. 3 零售税
10. 4 增值税
10. 5 单一税
10. 6 个人消费税
10. 7 所得税改革
10. 8 结论
附录：计算企业所得税纳税成本的ADL方法
詹尼·G·格拉威尔（Jane G. Gravelle）的评论
第11章 从一位税务律师的角度来看实行
消费税的过渡问题
罗纳德·A·皮尔曼
11. 1 过渡的重要性
11. 1. 1 目前消费税争论中的过渡问题
11. 2 过渡减免的范围
11. 2. 1 何时提供给纳税人以合适的过渡减免
11. 2. 2 过渡减免的一种方法
11. 3 特殊的过渡问题
11. 3. 1 过渡性财富税
11. 3. 2 改革前计税依据：折旧与存货
11. 3. 3 新税法颁布前的债务利息
11. 3. 4 其他过渡问题
11. 4 结论
罗伯特·霍尔（Robert Hall）的评论
第5篇 金融与国际效应
第12章 所得税和消费税下金融服务的税收待遇
大卫·F·布莱德福德
12. 1 问题
12. 2 解决办法
12. 2. 1 各种提案的方法
12. 2. 2 现行税法下对金融机构的征税
12. 3 一个典型例子：活期存款
12. 3. 1 所得税问题
12. 3. 2 消费税问题：增值税制
12. 3. 3 消费税问题：个人现金流量税
12. 3. 4 活期存款的合格账户待遇
12. 4 其他金融服务
12. 4. 1 抵押借款
12·4. 2 财产灾害保险
12. 5 结论
约翰·B·肖文（John B. Shoven）的评论
第13章 国际背景下的根本性税制改革
詹姆斯·R·小希恩斯
13. 1 现行税法和替代方案
13. 1. 1 现行美国税制
13. 1. 2 其他方案
13. 1. 3 不同的见解
13. 1. 4 对宏观经济活动的影响
13. 1. 5 汇率和经常项目
13. 2 对跨国公司的影响
13. 2. 1 对跨国公司财务活动的影响
13. 2. 2 对直接投资的影响
13. 2. 3 对其他活动的影响
13. 3 个人的跨境行为
13. 4 过渡
13. 5 政策的制定与协调
13. 6 跨境现金流量课税
13. 7 结论
格里高利·巴兰惕尼（Gregory Ballentine）的评论