税务会计（第三版）

第一章总论
第一节税务与会计
一.税收与税收会计(1)二.税务与企业会计(财务会计)(2)三.税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要(6)
第二节税务会计的概念与模式
一.税务会计的概念(11)二.税务会计与财务会计(11)三.税务会计与管理会计(14)四.税务会计的模式(14)
第三节税务会计的对象.目标和特点
一.税务会计的对象(16)二.税务会计的目标(17)三.税务会计的特点(18)
第四节税务会计的前提与原则
一.税务会计的基本前提(20)二.税务会计的基本原则(22)
第五节税务会计的任务与方法
一.税务会计的任务(25)二.税务会计的方法(25)
复习思考题
第二章纳税基础
第一节税收概述
一.税收的产生和发展(27)二.税收的基本特征(28)三.税收的性质(30)四.税收的职能和作用(31)
第二节税收制度及其构成要素
一.税收制度(34)二.税制构成要素(37)
第三节税务登记和纳税申报
一.税务登记(46)二.纳税申报(50)
第四节税款缴纳和税务检查
一.税款缴纳(53)二.税务检查(68)
第五节纳税人的权利和义务
一.纳税人的权利(70)二.纳税人的义务(72)
第六节税收法律责任和税务代理
一.法律责任的范围(74)二.税务执法人员的法律责任(74)三.纳税人(含扣缴义务人)的法律责任(75)四.开户银行或其他金融机构的法律责任(79)五.税务代理(79)
复习思考题
第三章增值税会计
第一节增值税概述
一.增值税的特点和优点(82)二.增值税的纳税人及其分类(87)三.增值税的纳税范围(89)四.增值税的税率.征收率(94)五.增值税的销项税额(95)六.增值税的进项税额(97)七.增值税的减免(102)八.增值税应纳税额的计算(105)九.增值税纳税义务的确认.纳税期限.纳税地点(108)十.增值税的纳税申报与缴纳(109)
第二节增值税专用发票
一.增值税专用发票及其内容(115)二.增值税专用发票的领购和使用(115)三.增值税专用发票的管理和检查(116)四.增值税专用发票的使用要点(117)
第三节增值税进项税额及其转出的会计处理
一.会计账户的设置(125)二.会计账表的设置(127)三.工业企业进项税额的会计处理(131)四.商业企业进项税额的会计处理(144)五.进项税额转出的会计处理(156)
第四节增值税销项税额的会计处理
一.工业企业销项税额的会计处理(161)二.商业企业销项税额的会计处理(191)
第五节增值税减免.上缴及查补调账的会计处理
一.减免增值税的会计处理(213)二.上缴增值税的会计处理(217)三.增值税查补税款的会计处理(220)
第六节应交增值税明细表的编制
一.应交增值税明细表的编制方法(224)二.应交增值税明细表编制举例(228)
复习思考题
第四章消费税会计
第一节消费税概述
一.消费税的纳税人和纳税范围(235)二.消费税的税目.税率(237)三.消费税的纳税期限.纳税地点(239)四.消费税的减免与退补(240)
第二节消费税的计算
一.销售额的确定(241)二.销售数量的确定(242)三.应纳税额的计算(243)四.纳税申报(249)
第三节消费税的会计处理
一.会计账户的设置(250)二.销售应税消费晶的会计处理(250)三.应税消费品视同销售的会计处理(251)四.应税消费品包装物应交消费税的会计处理(255)五.委托加工应税消费晶的会计处理(256)六.进口应税消费晶的会计处理(259)七.出口应税消费品的会计处理(260)八.金银首饰.钻石首饰零售业务的会计处理(260)
复习思考题
第五章营业税会计
第一节营业税概述
一.营业税的纳税范围(264)二.营业税的纳税人(265)三.营业税的扣缴义务人(266)四.营业税的税目.税率(266)五.营业税纳税义务的确认(270)六.营业税纳税期限与纳税地点(272)七.营业税的减免(273)八.几种经营行为的税务处理(275)
第二节营业税的计算
一.应纳营业税额的计算(276)二.对价格明显偏低的营业额的确定(276)三.特定业务营业税额的计算(277)四.几种经营行为营业税额的计算(283)五.纳税申报(284)
第三节营业税的会计处理
一.会计账户的设置(285)二.营业税的基本会计处理(285)三.建筑业营业税的会计处理(287)四.房地产开发企业营业税的会计处理(288)五.金融企业营业税的会计处理(290)六.旅游.饮食服务业营业税的会计处理(294)七.转让无形资产应交营业税的会计处理(294)八.销售不动产应交营业税的会计处理(295)九.减免营业税的会计处理(298)
复习思考题
第六章关税会计
第一节关税概述
一.关税的概念和特点(299)二.关税的纳税范围和纳税人(304)三.关税税则.税目和税率(304)四.关税的缴纳及退补(311)五.关税的减免(314)
第二节关税的计算
一.关税的基本计算方法(315)二.关税完税价格的确认(318)三.进出口货物关税的计算(321)四.出口货物退免税的申报(326)
第三节,关税的会计处理
一.工业企业关税的会计处理(328)二.外贸企业关税的会计处理(330)
第四节海关代征税的稽核
一.进出口税收的内容(333)二.海关代征增值税.消费税的稽核(334)
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第七章出口货物免.退税会计
第一节出口货物免.退税概述
一.出口退税的原则(341)二.出口货物免.退税的方法(341)三.出口退税率(342)四.出口免.退税企业的分类管理(344)五.出口免.退税的程序(347)六.出口货物免.退税的管理(356)
第二节出口货物免.退税的计算
一.外贸企业出口货物免.退增值税的计算(357)二.生产企业出口货物免.抵.退增值税的计算(359)三.出口货物应退消费税的计算(367)
第三节出口货物免.退税的会计处理
一.外贸企业出口货物免.退增值税的会计处理(368)二.生产企业出口货物免.抵.退增值税的会计处理(373)三.出口货物应退消费税的会计处理(387)
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第八章资源税会计
第一节资源税概述
一.资源税的纳税人(392)二.资源税的扣缴义务人(393)三.资源税的纳税对象和范围(396)四.资源税的税目和单位税额(397)五.资源税纳税义务的确认(400)六.资源税的纳税期限(400)七.资源税的纳税地点(401)八.资源税的减免(401)
第二节资源税的计算
一.资源税的计税依据(课税数量)(402)二.资源税应纳税额的计算(403)
第三节资源税的会计处理
一.会计账户的设置(405)二.资源税的会计处理(406)
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第九章所得税会计
第一节内资企业所得税
一.内资企业所得税的纳税人(413)二.内资企业所得税的纳税对象(413)三.内资企业所得税应纳税所得额的确定(414)四.内资企业所得税中资产的税务处理(433)五.内资企业所得税的税率(436)六.内资企业所得税的税收优惠政策(436)七.内资企业所得税已纳所得税额的抵扣(441)八.内资企业所得税的预缴和汇算清缴(445)九.内资企业所得税的计算与纳税申报(449)十.房地产开发企业所得税的计算(459)
第二节外资企业所得税
一.外资企业所得税的纳税人(461)二.外资企业所得税纳税义务的确认(464)三.外资企业所得税应纳税所得额的确定(467)四.外资企业所得税中资产的税务处理(471)五.关联企业的税务处理(472)六.外资企业所得税的税率(473)七.外资企业所得税的税收优惠政策(474)八.外资企业所得税双重征税的消除(482)九.外资企业所得税亏损的税务处理(486)十.外资企业所得税的计算与纳税申报(488)十一.预提所得税的计算与代扣代缴(492)
第三节所得税会计基础
一.所得税会计的产生和发展(498)二.所得税会计的理论基础(500)三.永久性差异(505)四.暂时性差异(508)
第四节所得税的会计处理
一.会计账户的设置(510)二.所得税会计处理的基本方法(512)三.应付税款法的会计处理(512)四.纳税影响会计法的会计处理(518)五.减免所得税的会计处理(529)六.资产捐赠的所得税会计处理(530)七.资产减值准备的所得税会计处理(533)八.长期股权投资的所得税会计处理(538)九.纳税调整的会计处理(541)十.中期财务报告的所得税会计处理(544)十一.预提所得税和代扣代缴的会计处理(544)十二.事业单位所得税的会计处理(545)
第五节个人所得税
一.个人所得税的纳税人(545)二.个人所得税的纳税范围(546)三.个人所得税的税率(546)四.个人所得税的减免(549)五.个人所得税的计税依据(551)六.个人所得税应纳税额的计算与缴纳(552)七.外籍居民纳税义务的确认(558)八.居民纳税入境外所得的申报(559)九.境外所得的税额扣除(560)十.代扣代缴个人所得税(562)十一.扣缴个人所得税的申报(568)
第六节个人所得税的会计处理
一.代扣代缴单位的会计处理(570)二.个体工商户.个人独资及合伙企业的会计处理(575)
复习思考题
第十章土地增值税会计
第一节土地增值税概述
一.土地增值税的纳税人(582)二.土地增值税的纳税范围(582)三.土地增值税纳税范围的具体界定(583)四.土地增值税的税率(584)五.土地增值税的减免(585)六.土地增值税的纳税期限和纳税地点(585)
第二节土地增值税的计算
一.房地产转让收入的确定(586)二.扣除项目金额的确定(587)三.土地增值额的计算(588)四.应纳土地增值税的计算(588)五.土地增值税的纳税申报(589)
第三节土地增值税的会计处理
一.预缴土地增值税的会计处理(592)二.扣除项目金额的会计处理(594)三.主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理(594)四.兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理(598)五.转让房地产的会计处理(599)
复习思考题
第十一章其他税会计
第一节城市维护建设税会计
一.城市维护建设税概述(603)二.城市维护建设税的会计处理(604)
第二节印花税会计
一.印花税的性质和意义(605)二.印花税的纳税范围和纳税人(606)三.印花税的税目.税率(607)四.印花税应纳税额的计算
(609)五.贴花和免税规定(610)六.印花税的会计处理(611)
第三节耕地占用税会计
一.耕地占用税的特点及其征收意义(613)二.耕地占用税的纳税人(614)三.耕地占用税的纳税范围和纳税对象(614)四.耕地占用税的计税依据和税率(614)五.耕地占用税的减免(615)六.耕地占用税的纳税环节和纳税期限(616)七.耕地占用税的计算(617)八.耕地占用税的会计处理(618)
第四节土地使用税会计
一.土地使用税的纳税人(620)二.土地使用税的纳税范围和计税依据(620)三.土地使用税的税率(621)四.土地使用税的免税(622)五.土地使用税的纳税期限(622)六.土地使用税的计算(622)七.土地使用税的会计处理(624)
第五节房产税会计
一.房产税的纳税人(625)二.房产税的纳税范围和计税依据(625)三.房产税的税率(626)四.房产税的减免(626)五.房产税应纳税额的计算和缴纳(626)六.房产税的会计处理(626)
第六节车船使用(牌照)税会计
一.车船税的纳税人(629)二.车船税的纳税范围和计税依据(630)三.车船税的税率(630)四.车船税的免税(632)五.车船税应纳税额的计算和缴纳(633)六.车船税的会计处理(633)
第七节船舶吨税会计
一.船舶吨税的纳税对象(634)二.船舶吨税的税率(634)三.船舶吨税的缴纳(635)四.船舶吨税的免税(635)五.船舶吨税的计算和会计处理(636)
第八节契税会计
一.契税的纳税人(637)二.契税的计税依据(637)三.契税的税率(638)四.契税的减免(638)五.契税的缴纳办法(639)六.契税的计算(639)七.契税的会计处理(640)
第九节车辆购置税会计
一.车辆购置税的纳税人(642)二.车辆购置税的纳税范围和计税依据(642)三.车辆购置税的税率和应纳税额的计算(643)四.车辆购置税的免税(643)五.车辆购置税的缴纳(644)六.车辆购置税的会计处理(644)
复习思考题
第十二章税务筹划
第一节税务筹划概述
一.税务筹划的概念(646)二.税务筹划的目标(648)三.税务筹划的意义(650)四.税务筹划的动因(653)五.税务筹划的原则(657)六.税务筹划的特点(658)
第二节节税.避税与税负转嫁
一.节税(660)二.避税(661)三.节税与避税的关系(666)四.税负转嫁(667)
第三节税务筹划的基本原理
一.税务筹划的基本步骤(668)二.税务筹划的基本方法(669)三.税务筹划的基本技术(673)
第四节组建形式的税务筹划
第五节注册地点的税务筹划
第六节投资融资的税务筹划
一.投资的税务筹划(679)二.筹资的税务筹划(681)三.租赁的税务筹划(682)
第七节资金营运的税务筹划
第八节收益分配的税务筹划
复习思考题
案例分析题
附录财政部关于东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定