个人所得税实务（中国税收指南2004）

第一章 个人所得税概述
一、个人所得税的课税原则
（一）税收的一般原则
（二）个人所得税课税原则
二、个人所得税的基本要素
（一）纳税人
（二）征税对象
（三）税率
（四）各项扣除
（五）税收减免
（六）征收管理及违章处罚
三、我国个人所得税发展的简要历程
第二章 纳税人及其纳税义务
一、居民纳税人
二、所得来源地的判定
三、纳税义务的特殊处理
（一）外籍居民纳税人取得境外所得征税问题
（二）外籍纳税人的境内所得纳税问题
第三章 征税对象及适用税率
一、应纳税所得项目
（一）工资、薪金所得
（二）个体工商户的生产、经营所得
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得
（四）劳务报酬所得
（五）稿酬所得
（六）特许权使用费所得
（七）利息、股息、红利所得
（八）财产租赁所得
（九）财产转让所得
（十）偶然所得
（十一）经国务院财政主管部门确定征税的其他所得
二、所得项目的确定及所得的折算
（一）所得项目的确定
（二）所得的折算
三、各项应税所得的适用税率
第四章 免税及减税优惠
一、免税所得项目
二、减税优惠
第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算
一、应纳税所得额的计算
（一）工资、薪金所得
（二）个体工商户的生产、经营所得
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得
（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得
（五）财产转让所得
（六）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得
二、每次收入的确定
三、应纳税额的计算
第六章 个人所得税的税收抵免
一、中国税收抵免方法的选择
二、扣除限额的确定
第七章 个人所得税的征收方式及税款缴纳
一、个人所得税的代扣代缴
二、个人所得税的自行申报
三、税款的缴纳
四、个人所得税的纳税货币
第八章 储蓄存款利息所得征税
一、纳税人和征税对象
（一）纳税人
（二）征税对象
二、应纳税所得额的确定和适用税率
（一）应纳税所得额的确定
（二）适用税率
三、应纳税额的计算
（一）人民币活期储蓄
（二）人民币定期储蓄
（三）外币储蓄存款
四、免税优惠
（一）教育储蓄利息所得免税
（二）国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得免税
五、征收管理
（一）扣缴义务人认定
（二）税款征收
（三）扣缴义务人管理
第九章 个人所得税违章的特殊处理
第十章 个人所得税申报表及有关报表