纳税人权利之保护

目录：
第一章纳税者权利之维护者1
壹税捐之渊源及重要性2
贰纳税者宪法与税捐公平2
叁纳税者权利保护之实践3
一.“纳税”公平之实践4
二.税捐行政与税捐公平5
三.税捐复查限制违背税捐正义7
四.税捐处罚与过度禁止9
肆结论11
第二章解释函令对纳税者之影响12
壹前言13
贰声请解释之背景与目的15
一.事实经过15
二.声请理由与目的15
叁释字第287号解释17
一.阐明释示之意义及法律性质17
二.阐明释示之生效日期17
三.释示前后见解不一致之解决方式17
四.宣告(1986)台财税字第7530447号
函说明四与“宪法”无抵触18
五.适用违法之释示,属第28条之退税事由18
肆评析18
一.声请书18
二.“财政部”解释函令20
三.行政法院判决25
四.本号解释26
伍结论27
第三章实质课税原则对纳税者之影响29
壹前言30
贰声请“释宪”之背景与目的32
一.事实经过32
二.声请“释宪”之目的与理由32
叁释字第420号解释之意旨35
一.二.公司营业之事实35
三.税法之解释原则36
四.实质课税与税捐公平36
肆本案评析37
一.联席会议决议作为“释宪”标的37
二.法律适用之争议37
三.税法之解释39
四.经济观察法44
五.税捐规避47
六.法规命令与依法行政.信赖保护原则50
伍结论51
第四章纳税者之信赖保护53
壹事实与两造之争执54
贰行政法院判决理由55
叁评论59
一.案例背景与税捐救济机关态度之省思59
二.本案之争议问题62
三.税捐优惠之“宪法”依据及信赖基础67
四.信赖保护.税捐规划与纳税者权利保障80
五.解释函令之“宪法”地位.性质之界定.其
效力之争执98
六.本案后大法官关于“信赖保护”解释
之发展111
肆结论119
第五章税捐之扣缴与赔缴121
壹序言122
贰扣缴义务人之处罚123
一.法律规定及处罚列表123
二.扣缴义务人之认定125
叁决定“免税”之责任归属126
一.“免税”决定与责任归属原则126
二.中山科学研究院案之“免税”决定过程127
三.处罚对象之疑义131
肆“财政部”台财税第32574号函对
本案适用之检讨133
一.解释函令对人民权益之影响133
二.“财政部”台财税第32574号函
直接适用本案之限制134
伍结论138
第六章税捐之补征与罚锾139
壹问题提出139
贰地价税之补征140
一.税捐优惠之限制140
二.地价税之课征141
叁罚锾之裁处142
一.处罚之依据142
二.处罚对象之争执143
肆结论145
第七章税捐之征收与清查146
案例一征收期间之起算146
壹案例之争执焦点147
一.案例147
二.争执焦点147
贰实务见解147
一.展延限缴之起算147
二.维护纳税义务人之权益148
叁检讨148
一.税捐法定主义之要求148
二.法定缴纳期间149
肆结论150
案例二税捐之清查与优惠之变动151
壹案例151
贰特别税率之法律依据及限制151
叁申报与清查152
肆税捐优惠与解释函令153
一.依法适用特别税率系减税权利153
二.解释函令之限制154
伍结论154
第八章税捐之逃漏156
壹问题意识157
贰判决分析158
一.构成要件158
二.量刑之标准——逃税金额之多寡166
三.检讨167
叁《税捐稽征法》第41条之立法168
一.立法过程168
二.立法理由170
肆《税捐稽征法》第41条立法与
判决之比较171
一.保护法益171
二.主观构成要件173
伍逃漏税捐之秩序罚与刑罚174
一.行为罚与漏税罚之并罚175
二.漏税罚与逃漏税捐罪之并罚175
陆结论176
参考文献178
总计184页