第一篇税收筹划新思维和实施基本要件
第一章税收筹划的新思维
纳税人的基本义务是依法缴税,纳税人的基本权利是不需要缴纳比税法规定的更多的税收,而将二者有机结合起来的重要工具就是——税收筹划.税收筹划产生的背景是保护纳税人权益呼声的日益高涨,以及当代税务管理从严重依赖强制转向追求市场遵从.它的出现一方面源于企业的外部环境因素,如税法规定中的差别对待,另一方面源于企业的内部需求,如降低成本.准确地把握税收筹划的定义.区别关联概念将有利于企业避免陷入不必要的税务纠纷.
第一节纳税人的权利和义务
一.纳税人的权利
二.纳税人的义务
三.在市场经济条件下,纳税人权利与义务应统一
第二节税收筹划产生的缘由
一.企业外部环境因素
二.企业内部自身因素
第三节税收筹划的概念界定
一.税收筹划的定义
二.税收筹划与其他关联概念的区分
第二章实施税收筹划的前期准备
“磨刀不误砍柴工”.税收筹划的实施,首先要“知己知彼”——了解国家的政策和本企业的自身情况,知晓税收筹划的基础条件.其次要“举一反三”——尽管税收筹划的方式千变万化,但其基本原理是“百川归一”,掌握税收筹划的相对节税原理和绝对节税原理,有利于企业以不变应万变.在此基础上,税收筹划人进一步掌握科学的步骤.筹划的基本途径和基本方法,将对企业具体地解决实际问题具有重要的指导作用.
第一节实施税收筹划的“基础设施”
一.税收筹划的前提条件
二.税收筹划的基本条件
第二节税收筹划的基本原理
一.绝对节税原理
二.相对节税原理
第三节税收筹划的基本途径
一.利用税法的模糊性条文避税
二.利用税法的选择性条文避税
三.利用税法的数量性条文避税
第四节税收筹划的基本方法
一.税基避税
二.税率避税
三.税额避税
第五节税收筹划的基本步骤
一.搜集和准备有关资料
二.制定税收筹划计划
三.税收筹划计划的选择与实施
第二篇企业一般生产经营活动中的税收筹划
第三章企业设立中的税收筹划技巧与案例
“好的开始是成功的一半”,这句名言同样适用于一个刚刚诞生的企业.从税收筹划的角度来说,由于税法本身的设计存在着对于纳税主体.纳税地区以及部门行业的区别对待,因此选择合适的企业组织形式.投资方向.注册地点等将直接影响企业今后的税负高低.当然,作为企业的税收筹划人,我们不仅应考虑企业最初设立时的税收注意事项,而且应该预见当企业规模扩大后如何进行税收筹划,诸如在对外扩张过程中进行联营.外设办事处时应如何进行税收筹划.
第一节组建形式的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.我国税收制度对各种组织形式的差异
三.公司组建形式的税收筹划技巧
第二节投资方向的税收筹划技巧
一.利用农产品产前.产中.产后服务行业的税收优惠政策
二.利用科研单位和大专院校从事技术性服务的税收优惠政策
三.利用兴办第三产业的税收优惠政策
四.利用高等学校和中小学校办工厂的税收优惠政策
五.利用民政部门福利生产企业的税收优惠政策
六.利用新办劳动就业服务企业的税收优惠政策
七.利用特殊性行业的税收优惠政策
八.利用乡镇企业的税收优惠政策
九.利用“三废”产品税收优惠政策
第三节注册地点的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.注册地点的税收筹划技巧
三.典型案例分析
第四节纳税人类别的税收筹划技巧
一.一般纳税人与小规模纳税人
二.纳税人类别的税收筹划
第五节挂靠科研机构税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.其他挂靠法
第六节利用分散或联合经营的税收筹划技巧
一.分散经营的税收筹划原理
二.分散经营的典型案例分析
三.联合经营的典型案例分析
第七节固定业户外设办事处的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第八节减免税的税收筹划技巧
一.增值税的减免税
二.营业税的减免税
三.企业所得税的减免税规定
第九节企业扩张中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第四章企业筹资活动中的税收筹划技巧与案例
筹资活动贯穿于企业的生命周期——诞生.发展以至成熟的全过程.由筹资引发的财务风险更是不可忽视.对筹资活动的税收筹划,主要考虑的是如何降低企业的财务风险.这首先是从企业设立时选择怎样的资本结构(权益资本与债务资本的比例)开始的,进而为适应企业规模的扩大,企业会考虑发行债券.拆借资金以至融资租赁和股权转让等,如何充分利用各种筹资方式中的税收筹划技巧防范财务风险,是摆在每个税收筹划人面前的重要任务.
第一节运用多种筹资方式的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.各种筹资方式的税收效果
三.典型案例分析
四.债务融资税收筹划的注意点
第二节可转换债券的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第三节企业债券溢(折)价摊销中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第四节租赁活动中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
四.融资租赁业务的特殊税收筹划
第五节拆借资金的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第六节筹资利息支出的税收筹划技巧
一.一般利息支出的税收筹划技巧
二.特殊利息支出的税收筹划技巧
第七节股权转让中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第五章企业投资活动中的税收筹划技巧与案例
投资的成败直接影响企业的存亡.正是由于投资活动在企业生产经营中的重要地位,使投资活动的税收筹划更有其特殊的意义.本章首先介绍投资活动中税收筹划应考虑的基本点,其中包括投资行业.投资地区以及投资方式.其次,对于直接投资中的一般税收筹划技巧进行了分析.在此基础上,进一步分节介绍固定资产投资.短期投资和股权投资中的税收筹划技巧与案例.
第一节投资活动的基本税收筹划技巧
一.投资活动中的税收筹划基本方面
二.投资活动中的税收筹划技巧
第二节直接投资的一般税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第三节投资抵免的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第四节固定资产投资的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第五节投资所得的避税筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第六节股权投资的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第六章企业会计核算中的税收筹划技巧与案例
“零星算之为计,综合算之为会”.随着市场经济的发展,会计核算的重要性与日俱增,会计核算中的税收筹划技巧更是本书的重申之重.首先,在国家制定的会计准则的范围内,企业被赋予了较自由的选择权.企业通过对特定时期和特定条件下自身情况的分析,选择适宜的会计政策和会计处理方法,可以达到减少企业税收负担的目的.其次,由于税务机关征税依照的是税法,而企业会计核算依照的是会计制度,二者并非一致.因此,在企业会计核算中,如何把看似矛盾的双方统一起来是税收筹划的核心环节.
第一节存货的税收筹划技巧
一.存货计价方法的税收筹划
二.存货盘存制度的税收筹划
三.存货盘损的税收筹划
四.存货估计方式的税收筹划
五.期末存货成本的税收筹划
第二节折旧的税收筹划技巧
第三节折旧的绝对税收筹划技巧
一.折旧年限的确定
二.固定资产折旧方法的税收筹划
三.一般折旧的绝对税收筹划
四.特别折旧的相对税收筹划
五.加速折旧的局限性
第四节无形资产摊销的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第五节费用分摊的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第六节扣除项目的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.扣除项目调整的税收筹划
三.亏损弥补的税收筹划
第七节薪金支出的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.薪金支出的税收筹划
第八节租金佣金支出的税收筹划技巧
一.租金支出的税收筹划
二.佣金支出的税收筹划
第九节研究与开发成本的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第十节避免费用损失被剔除的税收筹划技巧
一.注意取具合法凭证
二.合法报备以进行各种税收筹划
三.筹划增列费用
四.延后列报费用
五.聘请会计师为顾问
第十一节本.量.利分析中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第十二节缩小企业计税营业额的税收筹划技巧
一.金融保险企业的税收筹划技巧
二.建筑安装企业的税收筹划技巧
三.运输企业的税收筹划技巧
四.娱乐业的税收筹划技巧
五.转让无形资产和销售不动产的税收筹划技巧
六.结论与启示
第十三节应收票据入账价值的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第十四节企业总收入的税收筹划技巧
一.降低赢利年度收入总额的税收筹划
二.分期预缴年终汇算清缴的税收筹划
三.利用资产评估增值的税收筹划
第十五节企业境外所得的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第十六节企业外币业务的所得税筹划技巧
一.外币交易的税收筹划技巧
二.外币折合差额的税收筹划技巧
三.外币报表的税收筹划技巧
第十七节利用账面调整机会避税筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第十八节财务分配的税收筹划技巧
一.利用税前利润弥补亏损
二.保留低税地区的利润不分配
三.典型案例分析
第七章企业采购活动中的税收筹划技巧与案例
“千里之行,始于足下”——资金循环始于企业采购支出.采购活动作为企业生产活动的起点,同时也提供了开展税收筹划的空间.采购活动中的税收筹划主要考虑的是如何利用货币的时间价值,选择适当的折让价格,斟酌运输费用以及采用合适的购买形式.尤其值得指出的是,在采购中,需要关注增值税的进项税额,对于它的税收筹划更多的是从对增值税税制本身的特点来考虑相应的技巧和方法.
第一节货币流出的时间价值
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第二节采购价格折让中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第三节经销转代购的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第四节增值税进项税额的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第五节运输费用的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第八章企业生产活动中的税收筹划技巧与案例
纳税人最大和最基本的权利,是不需要缴纳比税法规定的更多的税收.企业生产活动中的税收筹划大致可分为三类:第一类是企业各种行为中的税收筹划,其中包括开发新产品.横向联合.技术改造和代理行为,第二类是企业如何在综合利用资源中进行税收筹划,其中包括综合利用和废旧物资回收,第三类是企业各种业务的税收筹划,其中包括委托加工业务和进出口.需要强调的是,税负转嫁也不失为税收筹划中的一个重要手段.
第一节新产品的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第二节横向联合的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第三节技术改造的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第四节代理行为中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第五节综合利用的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第六节废旧物资回收的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第七节委托加工业务的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第八节企业进出口业务中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.兜税价格中的税收筹划技巧
三.关税税串的税收筹划技巧
四.利用保税制度的税收筹划技巧
五.进出口环节纳税期限的税收筹划技巧
六.出口退税的税收筹划技巧
七.进口商品增值税与消费税的税收筹划技巧
八.自营出口与外贸出口税负差异的税收筹划技巧
第九节利用税负转嫁进行税收筹划的技巧
一.税负转嫁的基本形式
二.决定税负转嫁实现程度的因素
三.税负转嫁的基本操作方法
四.垄断性商品的税负转嫁问题
五.关税转嫁问题
第九章企业销售活动中的税收筹划技巧与案例
马克思曾说,交换是产品实现惊险一跳从而体现其价值的关键.销售活动的成功与否直接影响企业的发展,因而,任何企业在销售活动中都是不遗余力地变换招式.然而面对各种各样销售形式的选择,企业不应仅仅考虑多样化的销售带来的销售额的增加,同时更应该考虑到多样化的销售带来的税收利益和税收负担.
第一节兼营行为的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第二节混合销售的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第三节以销定产中的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第四节降价销售和折扣销售的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.结论与启示
第五节已用固定资产销售的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
第六节转让定价的税收筹划技巧
一.税收筹划原理
二.典型案例分析
三.转让定价的税收筹划的几种具体方式
第七节企业销售收入的税收筹划技巧
一.营业收入的税收筹划技巧
二.非营业收入的税收筹划技巧
第八节企业销售活动中特殊问题的税收筹划技巧
一.利用经销加工与纯粹加工区别进行税收筹划的技巧
二.自产自用计税价格的税收筹划技巧
三.代销行为的税收筹划技巧
四.利用销售结算方式的选择权
五.视同销售的不同记账方法
第十章企业产权重组中的税收筹划技巧与案例
产权重组作为一种整合资源的有效手段正在越来越被人们所重视.在企业产权重组过程中的税收筹划也大有用武之地.本章首先介绍了企业分立中针对各个税种如何进行税收筹划.其次介绍的是广义上的企业合并中的税收筹划,包括并购和重组,不仅分析了影响企业合并中税收筹划的因素,而且介绍了具体的税收筹划方法.最后对企业清算过程中的税收筹划技巧进行了分析.
第一节企业分立过程中的税收筹划技巧
一.企业分立中的所得税筹划
二.企业分立中的流转税筹划
第二节企业合并过程中的税收筹划技巧
一.广义上的企业合并概念
二.公司并购与重组的类型
三.并购和重组过程中影响税收筹划的主要因素
四.并购和重组中具体税收筹划技巧
五.典型案例分析
第三节企业清算过程中的税收筹划技巧
一.资本公积金项目的税收筹划技巧
二.结算日期的税收筹划技巧
第十一章行政复议.诉讼和赔偿中的税收筹划技巧与案例
税务行政复议和税务行政诉讼是国家出于保护纳税人权益而设立的制度.而行政赔偿则是对于税务机关侵犯了纳税人权益而规定的直接赔偿.知晓并掌握其中的要点,有利于纳税人运用法律武器保护自己.同时这些制度也为纳税人的税收筹划提供了空间.
第一节纳税人税务行政复议技巧
一.税务行政复议的界定
二.税务行政复议的条件
三.税务行政复议的期限
四.税务行政复议的范围
五.纳税人税务行政复议的权利和义务
六.纳税人税务行政复议的基本技巧
七.典型案例分析
第二节纳税人行政诉讼技巧
一.税务行政诉讼的界定
二.纳税人税务行政诉讼的诉讼管辖
三.提起税务行政诉讼应当符合的条件
四.税务行政诉讼的范围
五.税务行政诉讼的起诉技巧
第三节纳税人请求税务行政赔偿的技巧
一.税务行政赔偿的界定
二.税务行政赔偿的范围
三.税务行政赔偿的方式及计算标准
四.税务行政赔偿的法律责任
第十二章国际经济活动中的税收筹划技巧与案例
随着中国加入WTO,国内的企业纷纷走出国门,投资海外.在纷纭复杂的国际经济活动中,如何尽可能降低企业税收负担,避免跨国投资中的重复征税,是企业税收筹划的工作中心.由于国际间跨国征收在很大程度上是对企业组织形式的判断,因此本章中突出介绍了企业组建形式的税收筹划技巧与案例,同时对于企业经营业务中的税收筹划方法也从五个方面进行了详细的阐释.
第一节国际税收筹划的前期准备
一.区分税负轻重进行跨国投资
二.知晓税收协定进行跨国投资
第二节企业组建形式的税收筹划
一.常设机构的税收筹划
二.子公司与分公司的税收比较
三.建立国际控股公司
四.设立中介性金融公司
五.组建国际性投资公司
六.利用受控保险公司
第三节企业经济活动中的税收筹划技巧
一.成本费用的税收筹划
二.资产的税收筹划
三.销售结算的税收筹划
四.国际知识产权转让的税收筹划技巧
五.国际运输的税收筹划技巧
参考文献