国际税收学

第一章 导言
第一节 国际税收关系的形成与发展
第二节 国际税收有相关概念的理解
第三节 国际税收学研究的对象、范围、内容和方法
小结
练习题
第二章 税收管辖权
第一节 税收管辖权概述
第二节 收入来源地税收管辖权
第三节 居民（公民）税收管辖权
第四节 双重税收管辖权的评析
小结
练习题
第三章 国际双重征税的产生和消除
第一节 国际双重征税概述
第二节 经济性的所得税重叠征税——国际重叠征税
第三节 法律性的所得税复征税——国际重复征税
第四节 国际双重征税问题的处理方式、思路及复则
第五节 消除国际双重征税的基本方法
小结
练习题
第四章 外国税收的抵免制度
第一节 税收抵免制度概述
第二节 直接抵免制度和间接抵免制度
第三节 税后抵免限额
第四节 税收的饶让抵免
第五节 国际税收中性理论
小结
练习题
第五章 国际税收协定
第一节 国际税收协定的由来和演进
第二节 国际税收协定的主要内容
第二节 直接抵免制度和间接抵免制度
一、税收抵免的含义
二、直接抵免
三、间接抵免
第三节 税后抵免限额
一、分国限额法
二、综合限额法
三、合并累进抵免和不合并累进抵免
第四节 税收的饶让抵免
一、税收饶让抵免的概念及历史演进
二、税收饶让抵免与外国税收抵免的区别
三、税收饶让抵免的方式和范围
四、税收饶让抵免的类型
五、对税收饶让抵免的综合评析
六、我国对税收饶让抵免的态度
第五节 国际税收中性理论
一、资本出口中性：抵免法
二、国家中性：扣除法
三、资本进口中性：免税法
四、国际税收中性在世界各国的运用
小结
练习题
第五章 国际税收协定
第一节 国际税收协定的由来和演进
一、国际税收协定的产生过程
二、国际税收协定的历史演进
第二节 国际税收协定的主要内容
一、协定适用范围
二、基本用语的定义
三、对所得和财产的课税
四、避免双重征税的方法
五、税收无差别待遇
六、防止国际偷漏税和国际避税
第三节 国际税收协定的作用
一、协调税收管辖权的冲突，合理解决税收收益分配关系
二、避免国际双重征税，消除跨国纳税人的不合理负担
三、加强国家之间的税务合作，防止国际逃避税以及偷漏税行为的发生
四、实行税收无差别待遇，消除税收歧视对国际经济活动的不利影响
第四节 OECD范本和UN范本
一、OECD范本和UN范本的历史由来
二、OECD范本与UN范本的主要区别
三、OECD范本与UN范本对各国缔结的双边税收协定的原则性规定
第五节 我国对外缔结税收协定的情况
一、我国对外缔结税收协定的基本情况
二、我国在对外缔结税收协定时所遵循的基本原则
三、我国对外税收协定的主要内容
小结
练习题
第六章 国际避税港
第一节 避税港是一种税收模式
一、避税港的含义
二、避税港的基本类型
三、世界主要避税港简介
四、避税港的特征
五、避税港形成的原因和条件
六、避税港的作用
第二节 避税港的避税模式
一、虚构避税港营业
二、虚构避税港信托财产
三、转让定价
第三节 香港税制的典型分析
一、香港税制概况
二、香港税制成功的原因
第四节 避税港的后果及其对策
一、避税港带来的后果分析
二、针对避税港带来的后果各国对其所持的态度和所采取的政策
……
第七章 国际税收的避税、偷税和漏税及其反避税、偷税和漏税问题
第八章 国际上对国际关联企业转让定价的税务处理
第九章 非歧视原则和涉外税收优惠
第十章 国际税收协调
第十一章 国际税收发展的动向和趋势
附录一 联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本
附录二 经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本
附录三 中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税收的协定
附录四 中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税的协定
附录五 关税及贸易总协定
附录六 国际税收相关词汇中英文对照表
参考文献