上市公司利润质量评价研究

1.蓝田为证——利润质量评价的意义 1.1 “蓝田事件”梗概 1.2 利润质量评价的意义 2.利润质量评价的理论基础 2.1 会计信息质量特征的一般概念 2.2 利润的本质及利润质量的内涵 2.2.1 利润的本质 2.2.2 利润质量的内涵 2.3 利润信息的固有特性 2.3.1 真实性 2.3.2 公正性 2.3.3 审慎性 2.3.4 可变现性 2.4 信息使用者对利润信息的基本要求 2.4.1 合规性 2.4.2 及时性 2.4.3 预测性 2.4.4 反馈性 2.4.5 充分性 2.4.6 可理解性 2.4.7 重要性 2.5 利润质量特征框架体系 2.5.1 首要质量特征及其说明 2.5.2 真实性及其所属关键质量特征 2.5.3 相关性及其所属关键质量特征 2.5.4 限制性标准——重要性 2.5.5 约束条件——经济性（收益＞成本） 3.利润质量评价的原则及指标体系设计 3.1 利润质量评价的原则 3.1.1 目标导向原則 3.1.2 客观性原則 3.1.3 全面性与重要性相结合原則 3.1.4 结果与过程相结合原則 3.1.5 定量分析与定性分析相结合原则 3.1.6 可操作性原则 3.2 利润质量评价指标体系设计 3.2.1 三维立体结构图 3.2.2 指标体系说明 4.利润质量评价的程序与方法 4.1 利润质量评价的程序 4.1.1 明确质量评价的目的 4.1.2 收集相关资料 4.1.3 对资料进行筛选与甄别 4.1.4 关注潜在的危险信号 4.1.5 选择恰当的方法进行分析 4.1.6 形成评价结论 4.2 利润质量分析的方法 4.2.1 比较分析法 4.2.2 比率分析法 4.2.3 趋势分析法 4.2.4 因素分析法 4.2.5 结构分析法 4.2.6 综合分析法 5.利润的真实性分析与评价 5.1 影响利润真实性的因素 5.1.1 营业收入与营业成本 5.1.2 资产减值损失 5.1.3 公允价值变动损益 5.1.4 投资损益 5.1.5 营业外收支 5.2 利润真实性的粗略分析 5.2.1 收益现金比率 5.2.2 销售收现比率 5.2.3 应收账款周转率 5.2.4 投资收益现金回报率 5.2.5 流动比率与速动比率 5.3 营业收入真实性的进一步分析 5.3.1 从企业的规模进行分析 5.3.2 从合并报表与单个报表的逻辑关系分析 5.4 成本费用真实性的进一步分析 5.4.1 营业成本的深入分析 5.4.2 期间费用的深入分析 5.5 投资收益真实性的进一步分析 5.5.1 长期股权投资收益的真实性分析 5.5.2 金融资产投资收益的真实性分析 5.6 会计差错分析 5.6.1 会计差错的相关规定 5.6.2 滥用会计差错的原因 6.利润的稳定性分析与评价 6.1 影响利润稳定性的因素 6.1.1 行业性质 6.1.2 外部环境 6.1.3 会计政策 6.2 利润稳定性的粗略分析 6.2.1 营业利润比重 6.2.2 经营性利润比重 6.2.3 利润波动率 6.2.4 安全性比率 6.2.5 现金流量结构 6.3 利润稳定性的深入分析 6.3.1 分析与评价分部报告 6.3.2 利润结构分析 6.3.3 营业收入的稳定性分析 6.3.4 会计政策、会计估计变更的影响分析 6.3.5 现金流量指标分析 7.利润的增长性分析与评价 7.1 评价利润增长性的前提 7.1.1 行业的竞争程度 7.1.2 企业的竞争策略 7.1.3 竞争优势的取得与保持 7.2 获利能力分析 7.2.1 影响获利能力的因素 7.2.2 获利能力分析的内容 7.2.3 经营获利能力评价 7.2.4 资产获利能力评价 7.2.5 资本获利能力评价 7.3 增长能力分析 7.3.1 获利能力趋势分析 7.3.2 销售增长能力分析 7.3.3 市场控制能力分析 7.3.4 技术创新能力分析 7.3.5 资产增长能力分析 7.3.6 资本保障能力分析 8.实例分析——中国中铁利润质量评价 8.1 中国中铁的行业地位分析 8.1.1 行业分析 8.1.2 中国中铁的优势与风险 8.2 数据收集与财务数据的初步诊断 8.2.1 中国中铁及主要竞争对手的财务数据 8.2.2 财务数据的初步诊断 8.3 中国中铁利润的质量分析 8.3.1 影响利润异动的因素 8.3.2 管理费用与财务费用分析 8.3.3 资产减值损失分析 8.3.4 投资收益及利润的增长性分析 8.3.5 现金流量分析 8.3.6 评价结论 主要参考文献