纳税申报实务

第一章 纳税申报概述1
第一节 税法构成要素1
一、总则1
二、纳税义务人1
三、征税对象2
四、税目2
五、税率2
六、纳税环节3
七、纳税期限3
八、纳税地点4
九、减税免税4
十、罚则4
十一、附则4
第二节 我国现行税法体系4
一、我国现行税法体系4
二、纳税人所纳税费举例6
第三节 税款征收权7
一、税收征收管理权限的划分7
二、税务机构设置8
三、税收征收管理范围划分8
四、中央政府与地方政府税收收入的划分9
第四节 税收征收管理权利和义务的设定9
一、税务机关和税务人员的权利和义务9
二、纳税人、扣缴义务人的权利和义务10
三、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利和义务11
第五节 纳税申报管理11
一、纳税申报的对象11
二、纳税申报的内容11
三、纳税申报的期限11
四、纳税申报的要求11
五、纳税申报的方式12
六、延期申报管理13
七、监督检查纳税申报存在的问题13
第六节 税款征收14
一、税款征收的原则14
二、税款征收的方式15
三、税款征收制度16
第七节 税务检查21
一、税务检查的形式21
二、税务检查的方法22
三、税务检查的职责23
第八节 法律责任23
一、违反税务管理基本规定行为的处罚23
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚24
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任24
四、对偷税的认定及其法律责任24
五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任24
六、逃避追缴欠税的法律责任25
七、骗取出口退税的法律责任25
八、抗税的法律责任25
九、在规定期限内不缴或少缴税款的法律责任25
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任25
十一、不配合税务机关依法检查的法律责任25
十二、非法印制发票的法律责任25
十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任26
十四、税务人员的法律责任26
十五、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任27
十六、违反税务代理的法律责任27
第九节 税务行政法27
一、税务行政处罚27
二、税务行政复议29
三、税务行政诉讼33
第二章 增值税纳税申报37
第一节 增值税纳税申报概述37
一、纳税义务人37
二、征税范围40
三、纳税义务发生时间41
四、纳税期限42
五、纳税地点42
六、征税机关43
七、征缴方法43
第二节 增值税纳税申报实务操作43
一、增值税一般纳税人纳税申报办法44
二、增值税小规模纳税人纳税申报办法61
第三节 模拟实验资料64
【实验一】增值税一般纳税义务人增值税纳税申报模拟实验64
【实验二】增值税小规模纳税义务人增值税纳税申报模拟实验66
第三章 消费税纳税申报67
第一节 消费税纳税申报概述67
一、纳税义务人67
二、征税范围67
三、税目68
四、纳税义务发生时间71
五、纳税期限71
六、纳税地点72
七、征税机关72
八、征缴方法72
第二节 消费税纳税申报实务操作72
第三节 模拟实验资料76
【实验三】消费税纳税义务人消费税纳税申报模拟实验76
第四章 营业税纳税申报77
第一节 营业税纳税申报概述77
一、纳税义务人77
二、征税范围78
三、纳税义务发生时间79
四、纳税期限81
五、纳税地点81
六、征税机关82
七、征缴方法82
第二节 营业税纳税申报实务操作82
第三节 模拟实验资料85
【实验四】营业税纳税义务人营业税纳税申报模拟实验85
第五章 城市维护建设税纳税申报86
第一节 城市维护建设税纳税申报概述86
一、纳税义务人86
二、计税依据86
三、纳税环节86
四、纳税地点86
五、纳税期限87
六、征税机关87
第二节 城市维护建设税纳税申报实务操作87
第三节 模拟实验资料90
【实验五】城市维护建设税纳税义务人城市维护建设税纳税申报模拟实验90
第六章 关税纳税申报91
第一节 关税纳税申报概述91
一、纳税义务人91
二、征税对象91
三、关税缴纳92
四、征税机关92
五、关税的强制执行92
六、关税退还92
七、关税补征和追征93
八、关税纳税争议93
第二节 关税纳税申报实务操作93
一、关税计征方法93
二、关税计算程序94
第三节 模拟实验资料97
【实验六】海关征收进口关税、代征进口环节增值税和消费税模拟实验97
第七章 资源税纳税申报98
第一节 资源税纳税申报概述98
一、纳税义务人98
二、征税范围98
三、纳税义务发生时间99
四、纳税期限100
五、纳税地点100
六、征税机关100
七、征缴方法100
第二节 资源税纳税申报实务操作100
第三节 模拟实验资料102
【实验七】资源税纳税义务人资源税纳税申报模拟实验102
第八章 土地增值税纳税申报103
第一节 土地增值税纳税申报概述103
一、纳税义务人103
二、征税范围103
三、纳税期限106
四、纳税地点106
五、征缴方法106
第二节 土地增值税纳税申报实务操作107
第三节 模拟实验资料114
【实验八】土地增值税纳税义务人土地增值税纳税申报模拟实验114
第九章 城镇土地使用税纳税申报115
第一节 城镇土地使用税纳税申报概述115
一、纳税义务人115
二、征税范围115
三、纳税义务发生时间116
四、纳税期限116
五、纳税地点116
六、征税机关116
七、征缴方法116
第二节 城镇土地使用税纳税申报实务操作116
第三节 模拟实验资料119
【实验九】城镇土地使用税纳税义务人城镇土地使用税纳税申报模拟实验119
第十章 房产税纳税申报120
第一节 房产税纳税申报概述120
一、纳税义务人120
二、征税范围121
三、纳税义务发生时间121
四、纳税期限121
五、纳税地点121
六、征缴方法121
第二节 房产税纳税申报实务操作121
第三节 模拟实验资料124
【实验十】房产税纳税义务人房产税纳税申报模拟实验124
第十一章 车船税纳税申报125
第一节 车船税纳税申报概述125
一、纳税义务人125
二、征税范围125
三、纳税义务发生时间125
四、纳税期限125
五、纳税地点125
六、征缴方法126
第二节 车船税纳税申报实务操作126
第三节 模拟实验资料128
【实验十一】车船使用税纳税义务人车船使用税纳税申报模拟实验128
第十二章 印花税纳税申报129
第一节 印花税纳税申报概述129
一、纳税义务人129
二、征税范围130
三、纳税办法131
四、纳税环节132
五、纳税地点132
六、违章处罚133
第二节 印花税纳税申报实务操作133
第三节 模拟实验资料135
【实验十二】印花税纳税义务人印花税纳税申报模拟实验135
第十三章 契税纳税申报136
第一节 契税纳税申报概述136
一、纳税义务人136
二、征税对象136
三、纳税义务发生时间137
四、纳税期限137
五、纳税地点137
六、征收机关137
第二节 契税纳税申报实务操作137
第三节 模拟实验资料140
【实验十三】契税纳税义务人契税纳税申报模拟实验140
第十四章 企业所得税纳税申报141
第一节 企业所得税纳税申报概述141
一、纳税义务人141
二、征税对象142
三、纳税期限142
四、纳税地点143
五、征税机关143
六、征缴方法144
第二节 企业所得税纳税申报实务操作144
第三节 模拟实验资料189
【实验十四】居民企业企业所得税年度纳税申报模拟实验189
第十五章 个人所得税纳税申报192
第一节 个人所得税纳税申报概述192
一、纳税义务人192
二、征税范围193
三、纳税义务发生时间200
四、征税机关201
五、纳税办法201
第二节 个人所得税纳税申报实务操作206
一、自行申报纳税实务操作206
二、代扣代缴申报纳税实务操作216
第三节 模拟实验资料219
【实验十五】居民纳税义务人个人所得税自行申报纳税模拟实验219
参考文献220