国家税收

第一篇 税收理论
第一章 税收的演化、特点及其与经济的关系
第一节 税收的产生与发展
一、税收的产生
二、税收的发展
第二节 税收的特点
一、强制性
二、无偿性
三、固定性
第三节 税收与经济的关系
一、税收与生产的关系
二、税收与交换的关系
三、税收与消费的关系
复习思考题
第二章 税收制度的构成要素与分类
第一节 税收制度
一、税收制度的概念
二、税收制度的构成要素
第二节 税收制度的分类
一、按课税对象的性质分类
二、按计税依据分类
三、按税收与价格的关系分类
四、按税收管理和使用的权限分类
五、按税收收入的形态分类
六、按税负是否转嫁分类
七、按税收用途分类
复习思考题
第三章 税收原则、税收职能与税收效应
第一节 税收原则
一、西方税收原则的演化
二、中国税收原则的发展
三、现代税收原则
第二节 税收职能
第三节 税收效应
一、税收的宏观经济效应
二、税收的微观经济效应
复习思考题
第四章 税收负担与税负转嫁
第一节 税收负担与税负转嫁的概念与分类
一、税收负担的概念与分类
二、税负转嫁的概念与形式
第二节 影响税负转嫁的因素分析
一、供求弹性对税负转嫁的影响
二、课税范围对税负转嫁的影响
三、税种选择对税负转嫁的影响
四、市场状态对税负转嫁的影响
复习思考题
第二篇 现行税制
第五章 增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的概念
二、增值税的特点
三、增值税的类型
第二节 增值税的构成要素
一、纳税人
二、征税范围
三、税率与征收率
第三节 一般纳税人应纳税额的计算
一、销项税额的计算
二、进项税额的计算
三、应纳税额的计算
第四节 小规模纳税人应纳税额的计算
一、应纳税额的计算
二、含税销售额的换算
第五节 进口货物应纳税额的计算
一、进口货物的征税范围及纳税人
二、进口货物税额的计算
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理
一、兼营不同税率的货物或应税劳务
二、混合销售行为
三、兼营非增值税应税劳务
第七节 出口货物退(免)税
一、出口货物退(免)税的基本政策
二、出口货物退(免)税的适用范围
三、出口货物退税率
四、出口货物应退税额的计算
第八节 征收管理
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
复习思考题
第六章 消费税
第一节 消费税概述
一、消费税的概念
二、消费税的特点
第二节 消费税的构成要素
一、纳税人
二、税目与税率
三、纳税环节
四、计税依据
第三节 应纳税额的计算
一、生产销售环节应纳税额的计算
二、委托加工环节应纳税额的计算
三、进口环节应纳税额的计算
四、已纳消费税扣除的计算
五、税额减征的计算
第四节 出口应税消费品退(免)税
一、出口退税率的规定
二、出口应税消费品退(免)税政策
三、出口应税消费品退税额的计算
四、出口应税消费品办理退(免)税后的管理
第五节 征收管理
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
复习思考题
第七章 营业税
第一节 营业税概述
一、营业税的概念
二、营业税的特点
第二节 营业税的构成要素
一、纳税义务人
二、征税范围
三、营业税的税目、税率
四、计税依据
五、应纳税额的计算
第三节 税收优惠
一、起征点
二、税收优惠规定
第四节 征收管理
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
复习思考题
第八章 关税
第一节 关税概述与分类
一、关税的概念
二、关税的分类
第二节 关税的构成要素
一、纳税义务人
二、征税对象
三、进出口税则与关税税率
四、关税完税价格
第三节 应纳税额的计算
一、从价计征应纳税额的计算
二、从量计征应纳税额的计算
三、复合计征应纳税额的计算
四、滑准税应纳税额的计算
第四节 税收优惠
一、法定减免税
二、特定减免税
三、临时减免税
第五节 行李和邮递物品进口税
第六节 征收管理
一、关税缴纳
二、关税的强制执行
三、关税退还
四、关税补征和追征
五、关税纳税争议
复习思考题
第九章 企业所得税
第一节 企业所得税的概念及其构成要素
一、企业所得税的概念与发展
二、企业所得税的构成要素
第二节 应纳税所得额的计算
一、收入总额
二、不征税收入和免税收入
三、扣除项目的范围
四、扣除项目及其标准
五、不得扣除的项目
六、亏损弥补
第三节 企业所得税的计算
一、居民企业应纳税额的计算
二、境外所得抵免税额的计算
三、非居民企业应纳税额的计算
第四节 企业所得税的税收优惠
一、免征与减征优惠
二、减计收入优惠
三、税前扣除优惠
四、加计扣除优惠
五、加速折旧优惠
六、税额抵免优惠
七、高新技术企业优惠
八、小型微利企业优惠
第五节 征收管理
一、纳税地点
二、纳税期限
复习思考题
第十章 个人所得税
第一节 个人所得税的基础理论
一、个人所得税的概念
二、个人所得税的计税原理
三、个人所得税的征收模式
第二节 个人所得税的构成要素
一、纳税人
二、征税对象
三、税率
四、计税依据：应纳税所得额
第三节 个人所得税的计算
一、工资、薪金所得应纳税额的计算
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
四、劳务报酬所得应纳税额的计算
五、稿酬所得应纳税额的计算
六、特许权使用费所得应纳税额的计算
七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
八、财产租赁所得应纳税额的计算
九、财产转让所得应纳税额的计算
十、偶然所得应纳税额的计算
十一、其他所得应纳税额的计算
第四节 税收优惠
一、免征个人所得税的优惠
二、减征个人所得税的优惠
三、暂免征收个人所得税的优惠
第五节 征收管理
一、自行申报纳税
二、代扣代缴纳税
复习思考题
第十一章 资源税
第一节 资源税概述
一、资源税的概念
二、资源税的特点
三、资源税的构成要素
四、资源税应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
第二节 土地增值税
一、土地增值税的概念
二、纳税义务人
三、征税范围
四、税率
五、应税收入与扣除项目
六、应纳税额的计算
七、税收优惠
八、征收管理
第三节 城镇土地使用税
一、城镇土地使用税的概念
二、纳税义务人
三、征税范围
四、计税依据
五、税率
六、应纳税额的计算
七、税收优惠
八、征收管理
复习思考题
第十二章 特定目的税类
第一节 城市维护建设税
一、纳税义务人
二、税率
三、计税依据
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
第二节 耕地占用税
一、耕地占用税的概念
二、纳税义务人
三、征税范围
四、计税依据
五、税率
六、税额计算
七、税收优惠
八、征收管理
第三节 车辆购置税
一、车辆购置税的概念
二、纳税义务人
三、征税对象与征税范围
四、税率
五、应纳税额的计算
六、税收优惠
七、征收管理
复习思考题
第十三章 财产和行为税类
第一节 房产税
一、纳税义务人
二、征税对象、范围
三、计税依据与税率
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
第二节 车船税
一、车船税的概念
二、纳税义务人
三、征税范围
四、税目与税率
五、应纳税额的计算
六、税收优惠
七、征收管理
第三节 印花税
一、印花税的概念
二、纳税义务人
三、税目与税率
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
第四节 契税
一、契税的概念
二、纳税义务人和征税对象
三、税率
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
复习思考题
第三篇 税收管理
第十四章 税收征收管理
第一节 税务管理
一、税务登记
二、账簿和凭证管理
三、纳税申报
四、发票的使用和管理
第二节 税款征收
一、税款征收的方式
二、税款征收的程序
三、与税款征收相关的问题
第三节 税务代理
一、税务代理的含义
二、税务代理人员与机构
三、税务代理的范围
四、税务代理的原则
五、税务代理关系的确立和终止
第四节 税务检查
一、税务检查的形式
二、税务检查的方法
三、税务检查的职责
第五节 税收法律责任
一、违反税务管理基本规定行为的处罚
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
四、对偷税的认定及其法律责任
五、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
六、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
七、不配合税务机关依法检查的法律责任
八、非法印制发票的法律责任
九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
十、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
十一、擅自改变税收征收管理范围的法律责任
十二、不移送的法律责任
十三、税务人员不依法行政的法律责任
十四、渎职行为的法律责任
十五、不按规定征收税款的法律责任
十六、违反税务代理的法律责任
复习思考题
第十五章 税务行政法制
第一节 税务行政处罚
一、税务行政处罚的概念及内容
二、税务行政处罚的原则
三、税务行政处罚的设定和种类
四、税务行政处罚的程序
五、税务行政处罚的执行
第二节 税务行政复议
一、税务行政复议的概念和特点
二、税务行政复议的受案范围
三、税务行政复议申请
四、税务行政复议受理
五、税务行政复议决定
六、税务行政复议的其他规定
第三节 税务行政诉讼
一、税务行政诉讼的概念
二、税务行政诉讼的原则
三、税务行政诉讼的管辖
四、税务行政诉讼的受案范围
五、税务行政诉讼的起诉和受理
六、税务行政诉讼的审理和判决
复习思考题
参考文献