税法

第1章 税法概述 1
1.1 税收与税法概述 2
1.1.1 税收的概念 2
1.1.2 税收的主要特征 3
1.1.3 税法的概念与特征 3
1.1.4 税法调整对象 4
1.1.5 税收法律关系 5
1.2 税法的基本原则与税法构成要素 6
1.2.1 税法的基本原则 6
1.2.2 税法构成要素 7
1.3 税法的作用与分类 9
1.3.1 税法的作用 9
1.3.2 税法的分类 10
1.3.3 我国税法的制定与实施 12
课后练习题 16
第2章 增值税法 18
2.1 增值税概述 19
2.1.1 增值税的概念 19
2.1.2 增值税的类型 19
2.1.3 增值税的特点 20
2.1.4 增值税的计税方法 21
2.2 增值税的基本内容 22
2.2.1 增值税的征税范围 22
2.2.2 增值税的纳税人 25
2.2.3 增值税的税率与征收率 26
2.2.4 税收优惠 27
2.3 增值税应纳税额的计算 27
2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算 27
2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算 32
2.3.3 进口货物应纳税额的计算 32
2.4 增值税的征收管理 33
2.4.1 纳税义务发生时间 33
2.4.2 纳税期限 34
2.4.3 纳税地点 34
2.4.4 增值税简易征收政策的管理和计税货币 35
2.4.5 增值税专用发票 35
课后练习题 37
第3章 消费税法 39
3.1 消费税概述 40
3.1.1 消费税的概念 40
3.1.2 消费税的特点 40
3.1.3 消费税的作用 41
3.2 消费税的基本内容 41
3.2.1 消费税的纳税人 41
3.2.2 消费税的征税范围 41
3.2.3 消费税的税目和税率 42
3.2.4 消费税的纳税环节 46
3.3 消费税的计算 46
3.3.1 从价定率计征法 46
3.3.2 从量定额计征法 48
3.3.3 从价定率和从量定额复合计征法 48
3.3.4 消费税应纳税额计算的特殊规定 49
3.3.5 税额减征的计算 53
3.4 消费税的征收管理 55
3.4.1 纳税义务发生时间和纳税期限 55
3.4.2 纳税地点 55
3.4.3 计税货币 56
课后练习题 56
第4章 营业税法 59
4.1 营业税概述 60
4.1.1 营业税的概念 60
4.1.2 营业税的特点 62
4.2 营业税的基本内容 63
4.2.1 营业税的纳税义务人和扣缴义务人 63
4.2.2 营业税的征税范围 64
4.2.3 营业税的税目和税率 65
4.2.4 营业税的起征点与减税免税 67
4.3 营业税的计算 70
4.3.1 提供应税劳务应纳税额的计算 71
4.3.2 几种特殊经营行为的税务处理 73
4.4 营业税的征收管理 75
4.4.1 纳税义务发生时间 75
4.4.2 纳税期限 75
4.4.3 纳税地点 75
课后练习题 76
第5章 城市维护建设税与教育费附加 78
5.1 城市维护建设税 79
5.1.1 城市维护建设税的概念 79
5.1.2 城市维护建设税的特点 79
5.1.3 城市维护建设税的基本规定 80
5.2 教育费附加 82
5.2.1 教育费附加的概念 82
5.2.2 教育费附加的基本规定 82
5.2.3 地方教育附加 83
课后练习题 84
第6章 关税法 86
6.1 关税概述 87
6.1.1 关税和关税法 87
6.1.2 关税的特点 87
6.1.3 关税的分类 88
6.1.4 我国的关税政策 90
6.2 关税的基本内容 91
6.2.1 关税的征税范围 91
6.2.2 关税的纳税人 91
6.2.3 关税税则、税目、税率 91
6.2.4 关税的减免 92
6.3 关税的计算 93
6.3.1 进口货物的完税价格的确定 93
6.3.2 出口货物的完税价格的确定 95
6.3.3 进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 95
6.3.4 应纳税额的计算 96
6.4 关税的征收管理 97
6.4.1 关税的缴纳 97
6.4.2 关税的强制执行 97
6.4.3 关税的退还 97
6.4.4 关税的补征和追征 98
课后练习题 98
第7章 企业所得税法 102
7.1 企业所得税概述 103
7.1.1 企业所得税的概念 103
7.1.2 企业所得税的特点 104
7.2 企业所得税的基本内容 104
7.2.1 企业所得税的纳税人 104
7.2.2 企业所得税的征税对象 106
7.2.3 企业所得税的税率 107
7.2.4 企业所得税的税收优惠 108
7.3 企业所得税的计算 110
7.3.1 应纳税所得额的确定 110
7.3.2 应纳税额的计算 120
7.4 企业所得税的征收管理 123
7.4.1 纳税年度 123
7.4.2 纳税期限 123
7.4.3 纳税申报 124
7.4.4 税款缴纳方式 124
7.4.5 纳税地点 124
课后练习题 125
第8章 个人所得税法 128
8.1 个人所得税概述 129
8.1.1 个人所得税的概念 129
8.1.2 个人所得税的特点 130
8.2 个人所得税法的基本内容 131
8.2.1 个人所得税的纳税人 131
8.2.2 个人所得税的征税对象 132
8.2.3 个人所得税的税率 136
8.2.4 税收优惠 138
8.3 个人所得税的计算 140
8.3.1 个人所得税应纳税额的计算 140
8.3.2 应纳税额的计算 142
8.4 个人所得税的征收管理 147
8.4.1 代扣代缴纳税 147
8.4.2 自行申报 149
课后练习题 151
第9章 资源类税法 154
9.1 资源税法 155
9.1.1 资源税概述 155
9.1.2 资源税的基本内容 156
9.1.3 资源税的计算 158
9.1.4 资源税的征收管理 160
9.2 土地增值税法 160
9.2.1 土地增值税概述 160
9.2.2 土地增值税的基本内容 161
9.2.3 土地增值税的计算 163
9.2.4 土地增值税的征收管理 166
9.3 城镇土地使用税法 167
9.3.1 城镇土地使用税概述 167
9.3.2 城镇土地使用税的基本内容 167
9.3.3 城镇土地使用税的计算 170
9.3.4 城镇土地使用税的征收管理 170
9.4 耕地占用税法 171
9.4.1 耕地占用税概述 171
9.4.2 耕地占用税的基本内容 171
9.4.3 耕地占用税的计算 173
9.4.4 耕地占用税的征收管理 173
课后练习题 173
第10章 财产类税法 177
10.1 房产税法 178
10.1.1 房产税概述 178
10.1.2 房产税的基本内容 179
10.1.3 房产税的计算 181
10.1.4 房产税的征收管理 182
10.2 车船税法 182
10.2.1 车船税概述 182
10.2.2 车船税的基本内容 183
10.2.3 车船税的计算 185
10.2.4 车船税的征收管理 186
10.3 契税法 186
10.3.1 契税概述 186
10.3.2 契税的基本内容 187
10.3.3 契税的计算 189
10.3.4 契税的征收管理 190
课后练习题 190
第11章 行为类税法 193
11.1 行为类税法概述 194
11.1.1 行为税的概念 194
11.1.2 行为税的征税对象 194
11.1.3 行为税的主要特点 194
11.2 印花税 195
11.2.1 印花税概述 195
11.2.2 印花税的主要内容 195
11.2.3 印花税的计算 199
11.2.4 印花税的征收管理 201
11.3 车辆购置税法 202
11.3.1 车辆购置税概述 202
11.3.2 车辆购置税的基本内容 203
11.3.3 车辆购置税的计算 204
11.3.4 车辆购置税的征收管理 205
课后练习题 205
第12章 税收征收管理法 209
12.1 税收征收管理法概述 210
12.1.1 税收征收管理法的涵义 210
12.1.2 税收征收管理法的适用范围 212
12.1.3 税务征收管理法的遵守主体 212
12.1.4 税收征收管理权利和义务的设定 213
12.2 税务管理 214
12.2.1 税务登记管理 214
12.2.2 账簿、凭证和发票管理 218
12.2.3 纳税申报管理 220
12.3 税款征收 221
12.3.1 税款征收的概念和原则 221
12.3.2 税款征收的方式 222
12.3.3 税款征收制度 223
12.4 税务检查 228
12.4.1 税务检查的形式和方法 228
12.4.2 税务检查的职责 229
12.5 法律责任 230
12.5.1 纳税人的税务违法处理 230
12.5.2 银行及其他金融机构的法律责任 234
12.5.3 税务人员税务违法处理 234
12.5.4 违反税务代理的法律责任 235
课后练习题 236
参考文献 239