2014年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材：税法（图解版）

目　录

第一章　税法总论　1
第一节　税法的概念　1
第二节　税法基本理论　2
第三节　税收立法与税法的实施　5
第四节　我国现行税法体系和税收管理体制　8

第二章　增值税法　12
第一节　征税范围及纳税义务人　12
第二节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　15
第三节　税率与征收率　18
第四节　一般纳税人应纳税额的计算　20
第五节　小规模纳税人应纳税额的计算　31
第六节　特殊经营行为和产品的税务处理　32
第七节　进口货物征税　35
第八节　出口货物退(免)税　36
第九节　税收优惠　42
第十节　征收管理　48
第十一节　增值税专用发票的使用及管理　49

第三章　消费税法　51
第一节　纳税义务人与征税范围　51
第二节　税目与税率　52
第三节　计税依据　55
第四节　应纳税额的计算　59
第五节　征收管理　68

第四章　营业税法　70
第一节　纳税义务人与征税范围　70
第二节　税目与税率　71
第三节　计税依据　75
第四节　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理　80
第五节　税收优惠　88
第六节　征收管理　93

第五章　城市维护建设税法和烟叶税法　95
第一节　城市维护建设税法　95
第二节　烟叶税法　98
第三节　教育费附加和地方教育附加　99

第六章　关税法　102
第一节　征税对象与纳税义务人　102
第二节　进出口税则　103
第三节　完税价格与应纳税额的计算　106
第四节　关税减免规定　112
第五节　征收管理　114
第六节　船舶吨税　116

第七章　资源税法和土地增值税法　119
第一节　资源税纳税义务人、税目与税率　119
第二节　资源税计税依据与应纳税额的计算　121
第三节　资源税税收优惠和征收管理　122
第四节　土地增值税纳税义务人与征税范围　125
第五节　土地增值税税率、应税收入与扣除项目　127
第六节　土地增值税应纳税额的计算　129
第七节　土地增值税税收优惠和征收管理　134

第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法　137
第一节　房产税法　137
第二节　城镇土地使用税法　142
第三节　契税法　148
第四节　耕地占用税法　154

第九章　车辆购置税法、车船税法和印花税法　157
第一节　车辆购置税法　157
第二节　车船税法　163
第三节　印花税法　168

第十章　企业所得税法　179
第一节　纳税义务人、征税对象与税率　179
第二节　应纳税所得额的计算　181
第三节　资产的税务处理　191
第四节　资产损失税前扣除的所得税处理　196
第五节　企业重组的所得税处理　202
第六节　税收优惠　205
第七节　应纳税额的计算　214
第八节　源泉扣缴　228
第九节　特别纳税调整　231
第十节　征收管理　236

第十一章　个人所得税法　240
第一节　纳税义务人与征税范围　240
第二节　税率与应纳税所得额的规定　243
第三节　应纳税额的计算　246
第四节　税收优惠　264
第五节　境外所得的税额扣除　267
第六节　征收管理　268

第十二章　税收征收管理法　275
第一节　税收征收管理法概述　275
第二节　税务管理　277
第三节　税款征收　284
第四节　税务检査　292
第五节　法律责任　293
第六节　纳税评估管理办法　297
第七节　纳税担保试行办法　299

第十三章　税务行政法制　303
第一节　税务行政处罚　303
第二节　税务行政复议　309
第三节　税务行政诉讼　320

第十四章　税务代理和纳税筹划　323
第一节 企业涉税基础工作的代理　323
第二节　商品和劳务纳税申报代理　327
第三节　所得税纳税申报代理　329
第四节　税务筹划　330