2014年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材：审计（图解版）

目　录

第一章　注册会计师审计职业特点　1
第一节　注册会计师审计的起源与发展　1
第二节　注册会计师审计的性质　2

第二章　注册会计师的法律责任　5
第一节　注册会计师的法律环境　5
第二节　中国注册会计师的法律责任　6

第三章　职业道德基本原则和概念框架　13
第一节　职业道德基本原则　13
第二节　职业道德概念框架　15
第三节　注册会计师对职业道德概念框架的具体运用　16
第四节　非执业会员对职业道德概念框架的运用　22

第四章　审计业务对独立性的要求　27
第一节　基本要求　27
第二节　经济利益　29
第三节　贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系　32
第四节　与审计客户发生雇佣关系　35
第五节　与审计客户长期存在业务关系　37
第六节　为审计客户提供非鉴证服务　38
第七节　收费　45
第八节　影响独立性的其他事项　47

第五章　审计目标　49
第一节　财务报表审计总体目标与审计工作前提　49
第二节　认定与具体审计目标　53
第三节　审计过程与审计目标的实现　56

第六章　审计计划　58
第一节　初步业务活动　58
第二节　总体审计策略和具体审计计划　61
第三节　审计重要性　63

第七章　审计证据　69
第一节　审计证据的性质　69
第二节　获取审计证据的审计程序　72
第三节　函证　73
第四节　分析程序　77

第八章　审计抽样　80
第一节　审计抽样的基本概念　80
第二节　审计抽样的基本原理和步骤　82
第三节　审计抽样在控制测试中的应用　84
第四节　审计抽样在细节测试中的运用　86

第九章　信息技术对审计的影响　88
第一节　信息技术对审计过程的影响　88
第二节　信息技术审计范围的确定　89
第三节　信息技术内部控制审计　90
第四节　计算机辅助审计技术和电子表格的运用　91

第十章　审计工作底稿　92
第一节　审计工作底稿概述　92
第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围　93
第三节　审计工作底稿的归档　95

第十一章　风险评估　98
第一节　审计风险准则概述　98
第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论　99
第三节　了解被审计单位及其环境　101
第四节　了解被审计单位的内部控制　104
第五节　评估重大错报风险　109

第十二章　风险应对　113
第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施　113
第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序　114
第三节　控制测试　116
第四节　实质性程序　119

第十三章　销售与收款循环的审计　122
第一节　销售与收款循环的特点　122
第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试　126
第三节　销售与收款循环的实质性程序　135

第十四章　采购与付款循环的审计　147
第一节　采购与付款循环的特点　147
第二节　采购与付款循环的内部控制和控制测试　149
第三节　采购与付款循环的实质性程序　160

第十五章　生产与存货循环的审计　170
第一节　生产与存货循环的特点　170
第二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试　171
第三节　生产与存货循环的实质性程序　172

第十六章　货币资金的审计　177
第一节　货币资金审计概述　177
第二节　库存现金审计　178
第三节　银行存款审计　180

第十七章　对舞弊和法律法规的考虑　183
第一节　财务报表审计中与舞弊相关的责任　183
第二节　财务报表审计中对法律法规的考虑　189

第十八章　审计沟通　193
第一节　注册会计师与治理层的沟通　193
第二节　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通　199

第十九章　注册会计师利用他人的工作　202
第一节　利用内部审计工作　202
第二节　利用专家的工作　204

第二十章　对集团财务报表审计的特殊考虑　209
第一节　与集团财务报表审计有关的概念　209
第二节　集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标　211
第三节　集团审计业务的承接与保持　213
第四节　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境　215
第五节　了解组成部分注册会计师　216
第六节　重要性　217
第七节　针对评估的风险采取的应对措施　220
第八节　合并过程　222
第九节　与组成部分注册会计师的沟通　223
第十节　评价审计证据的充分性和适当性　225
第十一节　与集团管理层和集团治理层的沟通　226

第二十一章　其他特殊项目的审计　230
第一节　审计会计估计　230
第二节　关联方的审计　237
第三节　首次接受委托时对期初余额的审计　241

第二十二章　完成审计工作　245
第一节　完成审计工作概述　245
第二节　考虑持续经营假设　247
第三节　或有事项　251
第四节　期后事项　252
第五节　书面声明　257

第二十三章　审计报告　261
第一节　审计报告概述　261
第二节　审计意见的形成和审计报告的类型　262
第三节　审计报告的基本内容　263
第四节　非标准审计报告　266
第五节　比较信息　270
第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息　273

第二十四章　会计师事务所质量控制　276
第一节　质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任　276
第二节　相关职业道德要求　277
第三节　客户关系和具体业务的接受与保持　280
第四节　人力资源　282
第五节　业务执行　283
第六节　监控　287