土地增值税清算全流程答疑

一、清算对象的界定
1.合作开发项目中谁是清算单位？
2.房地产开发企业开发的同一宗房地产中既有普通住房又有非普通住房，如何确定清算单位？
3.分期开发的项目如何进行土地增值税的清算？
4.单位开发了四期房地产项目，是四期一起清算，还是分别清算？
5.土地增值税的清算单位是以预售证确定吗？
6.土地增值税清算过程中对商住一体项目（连体楼）如何计算土地增值税？
7.如何确定土地增值税的清算单位？
8.投资、联营企业将接受投资的房地产再转让时，土地增值税的纳税义务人是谁？
9.联合开发项目是单独进行清算，还是合并进行清算？
10.非房地产企业转让房屋是否缴纳土地增值税？
11.不承担经营风险而只收取固定利益的合作建房清算单位如何确定？
二、转让收入
12.房地产企业VIP卡抵房款是否缴纳土地增值税？
13.房地产企业整体产权转让是否缴纳土地增值税？
14.房地产开发企业代地方政府收取的费用是否应并入土地增值税应税收入？
15.预售房地产所取得的收入是否缴纳土地增值税？
16.实行“售后回购”方式销售商品房如何缴纳土地增值税？
17.折扣销售应如何缴纳土地增值税？
18.将开发的商品房转为自用，是否征收土地增值税？
19.“小产权房”是否征收土地增值税？
20.房地产企业将开发的商品房对外投资成立公司是否缴纳土地增值税？
21.合作建房按比例分配是否应缴纳土地增值税？
22.房地产企业将开发的商品房无偿对外赠送是否缴纳土地增值税？
23.房地产开发企业将开发产品转作固定资产是否应缴纳土地增值税？
24.房地产公司开发的用于出租的商业用房是否需要缴纳土地增值税？
25.房地产开发企业开发的经济适用房需要缴纳土地增值税吗？
26.职工集资建房是否应缴纳土地增值税？
27.房地产开发企业非直接销售和自用开发产品时，土地增值税计税收入如何确定？
28.税收上的合作建房是如何定义的？房地产开发企业合作建房是否要缴纳土地增值税？
29.对企业兼并转让房地产是否征收土地增值税？
30.土地增值税清算时，尚未开发票的金额也应计入收入吗？
31.房地产企业出售经过转让的房产是否缴纳土地增值税？
32.企业合并如何征收土地增值税？
33.原有房产、土地自行转让，是否免征土地增值税7
34.转让房地产如何缴纳土地增值税7
35.房地产企业用开发产品抵债如何确认收入？：
36.个人销售住宅是否免征土地增值税？
37.个人将土地归还政府取得的收入是否缴纳土地增值税？
38.转让旅游设施是否缴纳土地增值税？
39.土地增值税清算如何分情形确认收入？
40.以房地产作价投资需要缴纳土地增值税吗？
41.以土地投资联营进而转让股权的业务是否征收土地增值税？
42.房地产企业在土地增值税清算时，对未开票也未签订销售合同的房产应如何确认收入？
43.拆迁原址重建的房产，其收入如何确认？
44.住房赠与是否缴纳土地增值税？
45.已经进行土地增值税清算的项目，其剩余部分的房屋销售后是否还需要进行土地增值税清算？
46.约定转让税金由受让方承担的，房产转让收入如何确定？
47.商品房对外投资计算土地增值税时如何确定收入？
48.支付修路款是否可以作为取得土地使用权支付的金额？
……
第二部分 特殊事项答疑
第三部分 涉税会计答疑
第四部分 征收管理答疑
第五部分 中介鉴证答疑
第六部分 应知应会
第七部分 附录