房地产开发企业所得税风险管理指南

第1章  行业特点及会计核算
1．1  开发经营流程
1．1．1  开发流程
1．1．2  主要开发环节取得的证书
1．1．3  行业主要特点
l. 2  会计核算
1．2．1  开发成本
1．2．2  收入
1．2．3  费用
1. 2．4  后续经营
1．3  房地产开发经营企业会计核算中会计与税法的差异、
1．3．1  预售收入上的差异
1．3．2  主营业务成本的差异分析
1．3．3  借款费用的差异分析
1．3．4  开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助等
第2章  房地产开发经营行业企业所得税处理
2．1  房地产开发业务征收企业所得税政策的特点
2．2  收入的税务处理
2．2．1  销售收入的范围
2．2．2  销售收入的确认时间
2．2．3  视同销售
2．2．4  其他收入
2．2．5  销售未完工开发产品的税务处理
2．2．6  开发产品完工后的税务处理
2． 3  成本费用的税务处理
2．3．1  一般规定
2．3．2  计税成本的核算
2．3．3  开发产品计税成本的内容
2．3。4  企业计税成本核算的一般程序
2．3．5  开发产品的计量与核算方法
2。3．6  特定成本的分配方法
2．3．7  以非货币交易方式取得土地使用权成本的确定
2．3．8  计入计税成本的预提(应付)费用
2．3．9  停车场所的税务处理
2．3．10  税前扣除凭证
2．3．11  计税成本核算终止曰的确定
2．3．12  已销开发产品计税成本的计算
2．3．13  开发产品转为自用的税务处理
2．3．14  费用扣除
2．3．15  税金扣除
2．3．16  资产损失的扣除
2．4   特定事项的税务处理
2．4．1  合作或合资开发的税务处理
2．4．2  以换取开发产品为目的将土地使用权投资其他
企业房地产开发项目的税务处理
2．5  经营流程的税务风险管理
2．5．1  企业设立、变更阶段
2．5．2  获取土地使用权阶段
2．5．3  开发建设阶段
2．5．4  转让及销售房地产阶段
2．5．5  持有房地产阶段
2．5．6  项目注销阶段
2．5．7  风险管理自查表
2．6  纳税申报
2．6．1  企业取得销售未完工开发产品收入时的填报
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