税务筹划常见问题有问有答

目　录
上篇　纳税常见问题解答篇　1
1． 个体工商户如何办理定期定额征收　3
2． 借款利息支出的税前扣除应怎样进行　5
3． 专用发票遗失可以用复印件代替吗　6
4． 购入固定资产的发票可以由税务机关代开吗　7
5． 能在税前扣除的违约金和罚款有哪些　8
6． 税法与会计制度规定不同时怎样进行账务处理　9
7． 兼营免税项目或非应税项目的进项税额应如何转出　10
8． 销售农产品可享受哪些优惠　11
9． 发生退货可以自行开具红字发票吗　12
10． 销售提成怎样缴纳个人所得税　13
11． 防伪税控系统开具的增值税专用发票如何抵扣　14
12． 高新技术企业可享受哪些税收优惠政策　15
13． 销售旧货如何抵扣销项税　17
14． 外贸公司代理出口应如何纳税　18
15． 境外投资人转让境内股权是否在境内纳税　19
16． 已抵扣的进项税还能追缴吗　20
17． 以货币性资产购买股票涉及企业所得税吗　21
18． 税务机关在什么情形下可以调整关联交易的应纳税额　23
19． 对高级管理人员的奖励如何缴纳所得税　24
20． 软件开发费缴纳营业税吗　25
21． 境外支付须代扣代缴税款吗　26
22． 商业保险可以税前扣除吗　27
23． 企业开办费如何摊销　28
24． 发生非正常损失时如何对进项税额进行处理　29
25． 员工境外保险费是否缴纳个人所得税　30
26． 未全额收到货款也应纳税吗　31
27． 外出经营可以自带专用发票吗　32
28． 试行年薪制的企业如何缴纳个人所得税　33
29． 母公司向子公司收取的管理费需缴纳营业税吗　34
30． 企业发礼品需要代扣个人所得税吗　36
31． 清产核资净盈余是否缴纳企业所得税　37
32． 停止抵扣期间发生的进项税额可否再抵扣　38
33． 购买打折商品可以索取发票吗　39
34． 外资企业可以提取坏账准备吗　40
35． 什么情况下可以申请办理延期申报　41
36． 设立公司该怎样办理税务登记　42
37． 项目变更后该怎样办理税务登记　43
38． 公司破产后税务登记要如何注销　45
39． 仓库受灾损失能税前扣除吗　46
40． 退还多缴税款有期限规定吗　48
41． 稿酬纳税与专业、非专业人员有关吗　49
42． 公司该怎样计提固定资产折旧　50
43． 企业提供劳务应如何缴税　51
44． 医疗补助费需要缴纳个人所得税吗　52
45． 无赔款优待收入应缴纳个人所得税吗　53
46． 从任职单位取得使用费该怎么纳税　54
47． 申请代开普通发票的条件有哪些　55
48． 以房抵债需要缴纳营业税吗　56
49． 运输发票增值税的抵扣有何规定　57
50． 什么是“无法认证”发票　58
51． 发票出现尾数误差该怎么处理　59
52． 税务机关有哪些发票检查权　60
53． 因担保事项产生的预计负债怎样确认　61
54． 经营租入的固定资产怎样进行处理　62
55． 或有事项怎样确认为资产　63
56． 申请减免税需要提供哪些材料　64
57． 免缴印花税的凭证有哪些　65
58． 未兑现的合同需要贴花吗　66
59． 当期有变动的应收账款账龄如何确定　68
60． 入账土地出让与土地转让怎样区别　69
61． 合并业务的所得税怎样处理　70
62． 收回转让的股权是否退还已缴纳的个人所得税　71
63． 提供新闻线索取得的奖励需缴纳个人所得税吗　72
64． 企业代扣代缴个人所得税如何处理　73
65． 同是捐赠为何免税不同　75
66． 股东取得评估增值资产怎样纳税　76
67． 退职费如何缴纳个人所得税　77
68． 解除劳动合同后取得的补偿收入如何纳税　78
69． 整体转让开发项目需缴纳营业税吗　80
70． 以非货币性资产购买股票是否需要缴纳增值税和印花税　81
71． 应不应该申请认定为一般纳税人呢　82
72． 销售赠送的物品要缴纳增值税吗　83
73． 一般纳税人被取消资格时期末存货的进项税额怎么处理　84
74． 委托境外公司代销房产如何纳税　85
75． 收取违约金需要缴税吗　86
76． 停业装修需要办理登记吗　87
77． 计提坏账准备可以减去前期余额吗　88
78． “资金账簿”如何计算缴纳印花税　89
79． 多个分公司可以合并纳税吗　90
80． 外商投资企业清算财产如何进行分配　91
81． 异地办厂应怎样进行纳税处理　92
82． 企业合并需重缴印花税吗　94
83． 合伙承包业务需要办理税务登记吗　95
84． 免缴个人所得税的奖金有哪些　96
85． 年终一次性发放的课时费如何缴纳所得税　97
86． 拍卖汽车应如何纳税　98
87． 结算退税能够加算利息吗　99
88． 税务机关能逾期行使撤销权吗　100
89． 出售自建厂房应如何纳税　101
90． 代垫材料费应缴纳营业税吗　102
91． 合作建房没有资金往来如何纳税　103
92． 职业介绍费和培训费应缴纳营业税吗　104
93． 未按时“零”申报要受罚吗　105
94． 小规模纳税人的所得税如何计算　106
95． 个人多项所得该如何纳税　107
96． 公司一次性收取多年的租金并开具发票该如何纳税　109
97． 交通运输税收该怎么办理　111
98． 租赁违约金收入要纳税吗　113
99． 外币所得应怎样计算应纳税所得额　114
100． 支付境外运费需要代扣税款吗　115
101． 对丢失已申报的发票需要罚款吗　116
102． 资金占用费需缴纳营业税吗　117
103． 赞助收入需要纳税吗　118
104． 内部分配的承包费需要缴纳营业税吗　119
105． 利用废旧物资生产产品免税吗　120
106． 独生子女补贴可以在税前扣除吗　121
107． 个人取得量化资产如何纳税　122
108． 销售自产鲜奶可以免税吗　123
109． 设备出租该如何纳税　124
110． 备件用于在建工程需要纳税吗　125
111． 取得股票补贴收入或折扣该如何缴纳个人所得税　126
112． 外籍人员在其国内缴纳的社保费用可以在个人所得税前扣除吗　127
113． 公款用于个人消费需缴纳个人所得税吗　128
114． “三包”收入该缴什么税　130
115． 代安装空调该缴什么税　131
116． 销售农用车该怎样纳税　132
117． 通过交易所购进货物可以抵扣吗　133
118． 铁路建设基金能否抵扣进项税　134
119． 单独计价的包装物如何纳税　135
120． 筹建期间取得的进项专用发票可以抵扣吗　136
121． 视同内销征税的出口货物应如何计算补缴增值税　137
122． 个人捐款需要纳税吗　138
123． 个人境外税额扣除应如何办理　139
124． 银行罚息可以在税前扣除吗　141
125． 业务培训费需要扣缴个人所得税吗　142
126． 错开增值税发票怎么办　143
127． 取得的返还收入如何纳税　144
128． 会员费、席位费和资格保证金收入是否应该缴纳营业税　145
129． 年底双薪应全额纳税吗　146
130． 私立医院需要代扣代缴个人所得税吗　147
131． 转让科技奖励股份是否需缴纳个人所得税　148
132． 损益调整事项的所得税处理应如何进行　149
133． 保养、维修电梯的收入是否应该缴纳税款　150
134． 已开具的发票存根联应如何处理　151
135． 违约赔偿金收入需要缴纳营业税吗　152
136． 联合运输如何缴纳营业税　153
137． 代订餐饮卡收费属于价外费用吗　154
138． 借用仓库需要缴房产税吗　155
139． 多交税款可否抵补下月应缴税额　156
140． 未使用的土地需要缴纳土地使用税吗　157
141． 自行开发软件实现的收入如何纳税　158
142． 农机耕作收入是否需缴纳营业税　159
143． 销售仓库收入要缴纳增值税吗　160
144． 非销售商开的发票能作为购物证明吗　161
145． 地税局代开的货运发票可以抵扣吗　162
146． 折扣部分的税款为什么要补缴　163
147． 工效挂钩企业的工资结余如何处理　164
148． 物业管理公司的服务业务收入是否需要缴纳营业税　165
149． 工会经费可以在税前扣除吗　166
150． 废旧物资再出售需要纳税吗　167
151． 货运代理费能抵扣进项税吗　168
152． 延期缴纳税款应怎样办理　169
153． 二次申报时滞纳金需双重缴纳吗　170
154． 非专利技术摊销是否可在税前扣除　171
下篇　税务筹划案例分析篇　173
1． 纳税期限递延如何进行税务筹划　175
2． 多次申报如何进行税务筹划　176
3． 分离收入如何进行税务筹划　177
4． 费用扣除如何进行税务筹划　179
5． 加工方式如何进行税务筹划　180
6． 选择销售顺序如何进行税务筹划　182
7． 坏账处理如何进行税务筹划　184
8． 合同签订方法如何进行税务筹划　186
9． 合并方式如何进行税务筹划　188
10． 免税与应税核算如何进行税务筹划　190
11． 营业额分解如何进行税务筹划　191
12． 另立公司核算如何进行税务筹划　192
13． 关联企业间融资如何进行税务筹划　194
14． 分支机构设置如何进行税务筹划　196
15． 不同投资方式如何进行税务筹划　198
16． 租赁收益如何进行税务筹划　200
17． 融资租赁业务如何进行税务筹划　201
18． 筹资方式如何进行税务筹划　204
19． 印花税如何进行税务筹划　205
20． 消费税税率如何进行税务筹划　207
21． 采购商品入库如何进行税务筹划　209
22． 改变生产流程如何进行税务筹划　210
23． 销售价格制定如何进行税务筹划　212
24． 发票开具如何进行税务筹划　214
25． 进料、来料加工如何进行税务筹划　215
26． 委托加工如何进行税务筹划　218
27． 商品促销方式如何进行税务筹划　220
28． 利润转移如何进行税务筹划　221
29． 购进扣税法如何进行税务筹划　223
30． 企业整体资产置换如何进行税务筹划　224
31． 借款名义如何进行税务筹划　227
32． 选择出口方式如何进行税务筹划　229
33． 改变出口方式如何进行税务筹划　231
34． 进口关税如何进行税务筹划　232
35． 出口退税如何进行税务筹划　234
36． 选择报单方式如何进行税务筹划　236
37． 完税价格如何进行税务筹划　238
38． 手机促销如何进行税务筹划　239
39． 租赁改仓储如何进行税务筹划　240
40． 固定资产折旧如何进行税务筹划　242
41． 股票投资核算如何进行税务筹划　247
42． 合作建房如何进行税务筹划　249
43． 营业额项目如何进行税务筹划　250
44． 合同签订如何进行税务筹划　251
45． 不动产入股如何进行税务筹划　252
46． 不动产转让如何进行税务筹划　254
47． 装修后出租如何进行税务筹划　257
48． 公司成立方式如何进行税务筹划　259
49． 分开经营如何进行税务筹划　260
50． 收入分次申报如何进行税务筹划　262
51． 关联企业借款利息如何进行税务处理　263
52． 土地使用权转让如何进行税务筹划　265
53． 改变经营方式如何进行税务筹划　268
54． 兼营销售如何进行税务筹划　271
55． 旧书销售如何进行税务筹划　272
56． 销售普通标准住宅如何进行税务筹划　274
57． 房地产合作开发如何进行税务筹划　277
58． “烂尾楼”如何进行税务筹划　279
59． 转贷业务如何进行税务筹划　282
60． 增加转让收入如何进行税务筹划　284
61． 综合性服务企业如何进行税务筹划　285
62． 联合经营如何进行税务筹划　288
63． 债权转产权如何进行税务筹划　289
64． 利用临界点如何进行税务筹划　292
65． 先销售后包装如何进行税务筹划　294
66． 增值税出版环节如何进行税务筹划　295
67． 选择进项抵扣办法如何进行税务筹划　297
68． 分散经营所得税如何进行税务筹划　298
69． 广告费均衡支出如何进行税务筹划　300
70． 不同地区投资如何进行税务筹划　302
71． 股权转让如何进行税务筹划　304
72． 办事处经营方式如何进行税务筹划　306
73． 关联企业税率差异如何进行税务筹划　308
74． 下属企业纳税身份选择如何进行税务筹划　310
75． 选择出口方式如何进行税务筹划　311
76． “免、抵、退”与“先征后退”如何进行税务筹划　313
77． 利用汇率如何进行税务筹划　315
78． 烟酒行业消费税如何进行税务筹划　316
79． “先销售后入股”的消费税如何进行税务筹划　318
80． 消费税计税依据如何进行税务筹划　318
81． 稀有产品完税价格如何进行税务筹划　322
82． 转让定价如何进行税务筹划　325
83． “高进低出”如何进行税务筹划　327
84． 外籍人员工资如何进行税务筹划处理　329
85． 从多处取得工资如何进行税务筹划　332
86． 支付高管人员报酬如何进行税务筹划　334
87． 劳务合同如何进行税务筹划　337
88． 不同居民身份如何进行税务筹划　339
89． 高薪收入者如何进行税务筹划　342
参考文献　345