财政税收专业知识与实务（中级·名师解读版）

目　录
学习前言　1
第一篇　名师讲义
第一章　公共财政与财政职能　6
第一节　公共产品与公共财政理论　6
一、公共产品的概念及其特征　6
二、市场失灵与公共财政　7
第二节　财政的职能　7
一、资源配置职能　7
二、收入分配职能　8
三、经济稳定职能　9
第二章　财政支出理论与内容　12
第一节　财政支出的分类及其经济影响　13
一、财政支出的分类　13
二、财政支出的经济影响　14
第二节　财政支出的规模　15
一、财政支出规模的衡量指标　15
二、财政支出规模的增长趋势　15
三、我国财政支出规模的分析　16
第三节　财政支出的效益分析　16
一、财政支出效益分析的意义　16
二、财政支出效益分析的特点　16
三、财政支出效益分析的方法　16
第四节　购买性支出　18
一、行政管理费与国防支出　18
二、文教、科学、卫生支出　18
三、财政投资性支出　19
第五节　转移性支出　22
一、社会保障支出　22
二、财政补贴支出　23
三、税收支出　24
第三章　税收理论　27
第一节　税收概述　28
一、税收的本质　28
二、税收的职能　28
第二节　税收原则　28
一、税收原则概述　28
二、现代税收原则　29
第三节　税法与税制　30
一、税法概述　30
二、税制要素　32
三、我国现行税收法律制度　33
四、我国税制改革与展望　33
第四节　税收负担　34
一、税收负担概述　34
二、税收负担的影响因素　34
三、税收负担的转嫁与归宿　35
第五节　国际税收　35
一、国际税收概述　35
二、税收管辖权　35
三、国际重复征税的产生与免除　36
四、国际避税与反避税　37
五、国际税收协定　37
第四章　货物和劳务税制度　40
第一节　增值税制　41
一、增值税的概念　41
二、增值税的纳税人　41
三、增值税的征税范围　41
四、增值税的税率　42
五、增值税应纳税额的计算　43
六、销售货物或应税劳务的计税依据　45
七、增值税的纳税义务发生时间　46
八、增值税的纳税期限　46
九、增值税的纳税地点　46
十、增值税的减税、免税　46
十一、增值税的征收管理　46
十二、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革　47
第二节　消费税制　50
一、消费税的概念　50
二、消费税的纳税人　50
三、消费税的征税范围　50
四、消费税的税率　50
五、消费税的计税依据　52
六、消费税应纳税额的计算　53
七、消费税的征收管理　54
第三节　营业税制　55
一、营业税的概念　55
二、营业税的纳税人　55
三、营业税的征税范围　55
四、营业税的税率　55
五、营业税的计税依据　56
六、营业税应纳税额的计算　58
七、营业税的征收管理　58
第四节　关税制　60
一、关税的概念　60
二、关税的纳税人　60
三、关税的征税范围　60
四、关税的税率　60
五、关税的完税价格和应纳税额的计算　60
六、关税的税收优惠　61
七、关税的征收管理　61
第五章　所得税制度　65
第一节　企业所得税　66
一、概述　66
二、纳税人　66
三、征税对象　66
四、税率　66
五、计税依据　67
六、收入确认　67
七、税前扣除　69
八、资产的税务处理　70
九、应纳税额的计算　71
十、税收优惠　71
十一、源泉扣缴　72
十二、特别纳税调整　72
十三、征收管理　73
第二节　个人所得税　74
一、概述　74
二、纳税人　74
三、征税对象　74
四、税率　74
五、计税依据　75
六、应纳税额的计算　76
七、税收优惠　76
八、征收管理　77
第六章　其他税收制度　81
第一节　财产税制　82
一、房产税　82
二、契税　83
三、车船税　85
第二节　资源税制　87
一、资源税　87
二、城镇土地使用税　88
三、耕地占用税　89
四、土地增值税　90
第三节　行为、目的税制　90
一、印花税　90
二、城市维护建设税　92
三、教育费附加　92
第七章　税务管理　95
第一节　税务基础管理　95
一、税务登记　95
二、账簿、凭证管理　97
三、发票管理　98
四、纳税申报　100
第二节　税收征收管理　101
一、税收征收管理的形式　101
二、税款征收的管理　101
三、减免税的管理　105
四、出口退税的管理　105
第三节　税收控制管理　106
一、经济税源调查的目的和内容　106
二、经济税源调查分析与报告　106
第八章　纳税检查　110
第一节　纳税检查概述　111
一、纳税检查的概念　111
二、纳税检查的基本方法　111
三、会计凭证、会计账簿和会计报表的检查　111
四、账务调整的基本方法　112
第二节　增值税的检查　113
一、销项税额的检查　113
二、进项税额的检查　115
第三节　消费税的检查　116
一、销售收入的检查　116
二、销售数量的检查　116
第四节　营业税的检查　117
一、建筑安装企业的检查　117
二、房地产开发企业的检查　117
三、旅游、饮食服务企业的检查　118
四、转让无形资产和销售不动产业务的检查　117
第五节　企业所得税的检查　119
一、年度收入总额的检查　119
二、税前准予扣除项目的检查　120
三、不得税前扣除项目的检查　121
第九章　国债　126
第一节　国债的概念和分类　127
一、国债的概念　127
二、国债的特征　127
三、国债的功能　127
四、国债的分类　127
五、国债的结构　128
第二节　国债的规模　128
一、国债规模的含义　128
二、国债的负担　128
三、国债的限度及衡量指标　128
第三节　国债的发行　129
一、国债的发行和推销机构　129
二、国债的发行价格　129
三、国债的发行方式　129
四、国债的利率　130
第四节　国债的偿还　131
一、国债的偿还方式　131
二、国债的付息方式　131
三、偿债的资金来源　131
第五节　国债市场　131
一、发行市场和流通市场　131
二、国债市场的功能　132
第十章　政府预算理论与管理制度　134
第一节　政府预算的含义和特征　135
一、政府预算的含义　135
二、政府预算的基本特征　135
三、现代政府预算的多重研究视角　135
四、政府预算管理中的共同治理　135
第二节　政府预算的决策程序和模式　136
一、政府预算的决策程序　136
二、政府预算的主要模式和选择　137
第三节　政府预算的原则和政策　140
一、政府预算的原则　140
二、政府预算的政策　140
第四节　政府预算的编制、执行和审批监督制度　141
一、部门预算制度　141
二、政府采购制度　141
三、现代国库制度　142
四、政府预算的审查、批准和监督制度　143
第五节　政府预算的绩效管理　144
一、政府预算绩效管理的内涵和要素　144
二、政府预算绩效管理的前提　144
三、我国政府预算的绩效管理　145
第十一章　政府间财政关系　148
第一节　财政分权理论　149
一、公共产品和服务理论　149
二、集权分权理论　149
三、财政联邦主义　149
四、俱乐部理论　149
第二节　政府间收支划分的制度安排　150
一、政府间事权的划分　150
二、政府间财政支出的划分　150
三、政府间收入的划分　151
四、政府间收支的调节制度　151
五、政府间财政管理权的划分　152
第三节　分税制财政管理体制　152
一、分税制财政管理体制的基本问题　152
二、我国分税制管理体制的主要内容　152
第四节　政府间转移支付制度　153
一、政府间转移支付概述　153
二、我国的政府间转移支付制度　153
第五节　省以下预算管理体制的改革创新　154
一、“省直管县”财政体制创新　154
二、“乡财县管”财政体制创新　154
第十二章　国有资产管理　157
第一节　国有资产管理概述　157
一、国有资产的概念和分类　157
二、国有资产管理体制的基本内涵　158
第二节　经营性国有资产管理　158
一、经营性国有资产管理的主要内容　158
二、国有经济战略性调整与国有资产运营　159
第三节　行政事业单位国有资产管理　159
一、行政单位国有资产管理　159
二、事业单位国有资产管理　159
第四节　资源性国有资产管理　160
一、资源性国有资产管理概述　160
二、资源性国有资产管理的主要内容　160
三、资源性国有资产管理的基本原则　160
四、资源性国有资产管理体制　160
第十三章　财政平衡与财政政策　162
第一节　财政平衡　162
一、财政平衡的含义　162
二、财政赤字的计算口径与分类　163
三、财政赤字的弥补方式及其经济效应　164
第二节　财政政策　165
一、财政政策的含义　165
二、财政政策的主体　165
三、财政政策的目标　165
四、财政政策工具　166
五、财政政策的类型与效应　167
第三节　财政政策与货币政策的配合　168
一、货币政策概述　168
二、财政政策与货币政策配合的必要性　169
三、财政政策与货币政策的配合运用　170
四、我国财政政策的实践　170
第二篇　模拟试题
模拟试题(一)　176
模拟试题(二)　184
模拟试题(三)　192
模拟试题(四)　199
模拟试题(五)　206
模拟试题(六)　214
第三篇　历年真题
2013年财政税收专业知识与实务(中级)真题　224
2012年财政税收专业知识与实务(中级)真题　232
2011年财政税收专业知识与实务(中级)真题　240
2010年财政税收专业知识与实务(中级)真题　249
2009年财政税收专业知识与实务(中级)真题　257
2008年财政税收专业知识与实务(中级)真题　265
第四篇　答案与解析
各章练习题答案与解析　276
模拟试题答案与解析　288
历年真题答案与解析　307