2014年注册会计师全国统考专用辅导教材系列：税法（名师解读版）

目　录
第一章　税法总论　1
考纲解读　1
内容解读　1
能力解读　1
知识清单　4
重点难点分析　4
第一节　税法的概念　4
一、税收与现代国家治理　4
二、税法的概念　4
三、税法目标　4
第二节　税法在我国法律体系中的地位　4
第三节　税收法定原则　5
第四节　税法要素　5
第五节　税收立法与我国现代税法体系　6
一、税收管理体制的概念　6
二、税收立法原则　6
三、税收立法权及其划分　6
四、税收立法机关　6
五、我国税收立法、修订和废止程序　7
六、我国现行税法体系　7
七、税收立法权的划分　7
第六节　税收执法权　7
第七节　依法纳税与税法遵从　10
一、税务行政主体、税务行政管理相对人的权利与义务　10
二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径　10
三、税务筹划是纳税人的一项权利　10
一年模拟　10
第二章　增值税法　14
考纲解读　14
内容解读　14
能力解读　14
知识清单　15
重点难点分析　15
第一节　征税范围及纳税义务人　15
一、征税范围　15
二、纳税义务人和扣缴义务人　18
第二节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　18
一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准　18
二、一般纳税人纳税辅导期管理办法　19
第三节　税率与征收率　20
一、一般纳税人　20
二、适用低税率的情况　21
三、按简易计税方法征税的其他规定　21
第四节　增值税的计税方法　22
第五节　一般计税方法应纳税额的计算　22
一、销项税额的计算　22
二、进项税额的抵扣　26
三、应纳税额计算的时间限定　27
四、应纳税额计算中的特殊问题　28
第六节　简易计税方法应纳税额的计算　30
一、计算公式　30
二、含税销售额换算　30
第七节　特殊经营行为和产品的税务处理　31
一、混业经营　31
二、混合销售行为　31
三、兼营非增值税应税劳务　31
四、成品油零售加油站增值税征收管理办法的主要内容　31
第八节　进口货物征税　32
一、进口货物征税范围　32
二、进口增值税的计算方法　32
三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限　32
第九节　出口货物和应税服务退(免)税　32
一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务　32
二、适用增值税免税政策的出口货物和劳务　37
三、适用增值税征税政策的出口货物和劳务　39
四、出口货物退(免)税管理　40
第十节　税收优惠　40
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目　40
二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目　40
三、起征点　44
第十一节　征收管理　44
一、纳税义务发生时间　44
二、纳税期限　44
三、纳税地点　44
一年模拟　45
第三章　消费税法　62
考纲解读　62
内容解读　62
能力解读　62
知识清单　62
重点难点分析　63
第一节　纳税义务人与征税范围　63
一、纳税义务人　63
二、征税范围　63
第二节　税目与税率　64
一、税目　64
二、税率　65
第三节　计税依据　65
一、从价计征——与增值税相同　65
二、从量计征——销售数量　66
三、从价从量复合计税　66
四、计税依据的特殊规定　66
第四节　应纳税额的计算　66
一、生产销售环节应纳消费税的计算　66
二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算　68
三、进口环节　应纳消费税的计算　69
四、已纳消费税扣除的计算　69
五、消费税出口退税的计算　70
第五节　征收管理　71
一、纳税义务发生时间和纳税期限的规定　71
二、纳税地点　71
一年模拟　71
第四章　营业税法　81
考纲解读　81
内容解读　81
能力解读　81
知识清单　81
重点难点分析　82
第一节　纳税义务人与扣缴义务人　82
一、纳税义务人　82
二、扣缴义务人　82
第二节　税目与税率　82
一、税目　82
二、税率　84
第三节　计税依据　84
一、计税依据的一般规定　84
二、计税依据的具体规定　84
第四节　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理　87
一、应纳税额的计算　87
二、特殊经营行为的税务处理　87
第五节　税收优惠　88
一、起征点　88
二、税收优惠规定　88
第六节　征收管理　89
一、纳税义务发生时间　89
二、纳税期限　89
三、纳税地点　89
一年模拟　90
第五章　城市维护建设税法和烟叶税法　98
考纲解读　98
内容解读　98
能力解读　98
知识清单　98
重点难点分析　99
第一节　城市维护建设税法　99
一、纳税义务人　99
二、税率　99
三、计税依据　99
四、应纳税额的计算　99
五、税收优惠　99
六、纳税环节　100
第二节　烟叶税法　100
一、纳税义务人　100
二、征税范围　100
三、税率　100
四、应纳税额的计算　100
五、征收管理　100
第三节　教育费附加和地方教育附加的有关规定　100
一、教育费附加和地方教育附加的计征范围　100
二、教育费附加和地方教育附加的计征依据　100
三、教育费附加和地方教育附加的计征比率　100
四、教育费附加和地方教育附加的计算　100
五、教育费附加费的减免规定　101
一年模拟　101
第六章　关税法　105
考纲解读　105
内容解读　105
能力解读　105
知识清单　106
重点难点分析　106
第一节　征税对象与纳税义务人　106
一、征税对象　106
二、纳税义务人　106
第二节　进出口税则　106
一、进口关税的种类　106
二、进口关税的计征办法　107
三、出口关税税率　107
四、特别关税　107
五、税率的运用　107
第三节　完税价格与应纳税额的计算　107
一、原产地规定　107
二、关税完税价格　107
三、应纳税额的计算　109
第四节　关税减免规定　109
第五节　征收管理　110
一、关税缴纳　110
二、关税强制执行　110
三、关税退还　110
四、关税补征和追征　110
五、关税纳税争议　110
第六节　船舶吨税　110
一、船舶吨税的征税范围　110
二、船舶吨税的税率　110
三、船舶吨税的计税依据　110
四、船舶吨税的征收机关　110
五、船舶吨税的纳税义务发生时间　110
六、船舶吨税的纳税期限　110
七、船舶吨税的补征和追征　110
八、船舶吨税的优惠政策　110
九、船舶吨税的处罚　110
一年模拟　111
第七章　资源税法和土地增值税法　116
考纲解读　116
内容解读　116
能力解读　116
知识清单　117
重点难点分析　117
第一节　资源税的纳税人与税目、税率　117
一、纳税人　117
二、税目和税率　117
三、扣缴义务人　118
第二节　资源税的计税依据与应纳税额的计算　118
一、计税依据　118
二、应纳税额的计算　119
第三节　资源税税收优惠和征收管理　119
一、税收优惠　119
二、征收管理　119
第四节　土地增值税的纳税人与征税范围　119
一、纳税人　119
二、征税范围　120
第五节　土地增值税的税率、应税收入与扣除项目　120
一、税率　120
二、应税收入的确定　120
三、扣除项目的确定　120
第六节　土地增值税应纳税额的计算　121
一、增值额的确定　121
二、应纳税额的计算方法　121
三、房地产开发企业土地增值税清算　122
第七节　土地增值税的税收优惠和征收管理　123
一、税收优惠　123
二、征收管理　124
一年模拟　124
第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法　134
考纲解读　134
内容解读　134
能力解读　134
知识清单　135
重点难点分析　135
第一节　房产税法　135
一、房产税的纳税人　135
二、房产税的征税对象和征税范围　136
三、房产税税率　136
四、房产税的计税依据和应纳税额的计算　136
五、房产税的税收优惠　137
六、房产税的征收管理　137
第二节　城镇土地使用税法　137
一、纳税义务人(包括外商)　137
二、征税范围　137
三、税率——有幅度的差别定额税率　137
四、计税依据和应纳税额的计算　137
五、税收优惠　138
六、征收管理　138
第三节　契税法　138
一、契税的纳税人　138
二、征税对象和计税依据　138
三、税收优惠　138
四、征收管理　138
第四节　耕地占用税法　139
一、纳税义务人与征税范围　139
二、耕地占用税应纳税额的计算　139
三、耕地占用税的税收优惠　139
四、耕地占用税的征收管理　139
一年模拟　139
第九章　车辆购置税法、车船税法和印花税法　149
考纲解读　149
内容解读　149
能力解读　149
知识清单　150
重点难点分析　150
第一节　车辆购置税法　150
一、车购税纳税义务人　150
二、车购税计税依据　150
三、应纳税额的计算　151
四、税收优惠　151
五、征收管理　151
第二节　车船税法　152
一、纳税义务人和征税范围　152
二、应纳税额的计算　152
三、税收优惠　153
四、征收管理　153
第三节　印花税法　153
一、印花税的纳税义务人　153
二、印花税税目、税率和计税依据的一般规定　153
三、印花税计税依据的特殊规定　154
四、印花税的优惠政策　155
五、印花税的征收管理　155
一年模拟　156
第十章　企业所得税法　164
考纲解读　164
内容解读　164
能力解读　164
知识清单　165
重点难点分析　166
第一节　纳税义务人、征税对象与税率　166
一、纳税义务人　166
二、征税对象　166
三、税率　167
第二节　应纳税所得额的计算　167
一、收入总额　167
二、不征税收入和免税收入　169
三、扣除原则和范围　170
四、不得扣除项目　173
五、亏损弥补　173
第三节　资产的税务处理　174
一、固定资产的税务处理　174
二、生物资产的税务处理　174
三、无形资产的税务处理　174
四、长期待摊费用的税务处理　175
五、存货的税务处理　175
六、投资资产的税务处理　175
七、税法规定与会计规定差异的处理　175
第四节　资产损失税前扣除的所得税处理　176
一、资产损失的扣除政策　176
二、坏账损失的确认条件　176
三、企业自行计算扣除资产损失的范围(6条)　176
第五节　企业重组的所得税处理　176
一、一般性税务处理方法　176
二、企业重组的特殊性税务处理　177
第六节　税收优惠　179
一、免征与减征优惠　179
二、高新技术企业优惠　179
三、小型微利企业优惠　179
四、加计扣除优惠　179
五、创投企业优惠　179
六、加速折旧优惠　179
七、减计收入优惠　179
八、税额抵免优惠　179
九、民族自治地方优惠　179
十、非居民企业优惠　179
十一、特殊行业优惠　180
十二、其他优惠　181
第七节　应纳税额的计算　181
一、居民企业应纳税额的计算　181
二、境外所得抵扣税额的计算　181
三、居民企业核定征收应纳税额的计算　182
四、非居民企业应纳税额的计算　183
五、非居民企业所得税核定征收办法　183
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理　184
七、企业政策性搬迁所得税管理　184
第八节　源泉扣缴　185
一、扣缴义务人　185
二、扣缴方法　185
三、非居民企业所得税管理的若干问题　185
第九节　特别纳税调整　186
第十节　征收管理　187
一、纳税地点　187
二、纳税期限　187
三、纳税申报　187
四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理　187
五、合伙企业所得税的征收管理　188
一年模拟　188
第十一章　个人所得税法　207
考纲解读　207
内容解读　207
能力解读　207
知识清单　208
重点难点分析　209
第一节　纳税义务人与征税范围　209
一、纳税义务人　209
二、征税范围　209
第二节　税率与应纳税所得额的确定　211
一、税率　211
二、应纳税所得额的规定　211
第三节　应纳税额的计算　213
一、应纳税额计算的一般规定　213
二、应纳税额计算中的特殊问题　216
第四节　税收优惠　224
第五节　境外所得的税额扣除　224
第六节　征收管理　224
一、自行申报纳税　224
二、代扣代缴纳税　226
三、核定征收　226
一年模拟　226
第十二章　税收征收管理法　237
考纲解读　237
内容解读　237
能力解读　237
知识清单　238
重点难点分析　238
第一节　《税收征管法》概述　238
一、《税收征管法》的适用范围　238
二、《税收征管法》的遵守主体　238
第二节　税务管理　238
一、税务登记管理　238
二、账簿、凭证管理　239
三、纳税申报管理　239
第三节　税款征收　239
一、税款征收的原则　239
二、税款征收的方式　239
三、税款征收制度　239
第四节　税务检查　241
一、税务检查的形式及方法　241
二、税务检查的职责　241
第五节　法律责任　241
第六节　纳税评估管理办法　241
一、纳税评估的对象　242
二、纳税评估的通用分析指标　242
第七节　纳税担保试行办法　242
一、不得作为纳税保证人的情形　242
二、纳税担保的范围　242
三、纳税担保的时限　242
四、可纳税抵押的财产　242
五、不得纳税抵押的财产　242
六、纳税质押的分类　243
七、纳税质押的处理期限　243
一年模拟　243
第十三章　税务行政法制　249
考纲解读　249
内容解读　249
能力解读　249
知识清单　250
重点难点分析　250
第一节　税务行政处罚　250
一、税务行政处罚的内容　250
二、税务行政处罚的原则　250
三、税务行政处罚的设定　250
四、税务行政处罚的种类　250
五、税务行政处罚的主体——县以上的税务机关　251
六、税务行政处罚简易程序的适用条件　251
七、税务行政处罚一般程序听证的范围　251
八、税务行政处罚执行的时限　251
第二节　税务行政复议　251
一、我国税务行政复议的特点　251
二、税务行政复议的机构和人员　251
三、税务行政复议的受案范围　251
四、税务行政复议的管辖　252
五、税务行政复议申请人和被申请人　252
六、税务行政复议申请　253
七、税务行政复议的受理　253
八、税务行政复议的证据　253
九、税务行政复议的审查和决定　254
十、税务行政复议和解与调解　254
第三节　税务行政诉讼　255
一、税务行政诉讼的特殊性　255
二、税务行政诉讼的原则　255
三、税务行政诉讼的分类　255
四、起诉与应诉的界定　255
五、税务行政诉讼的判决分类　255
一年模拟　255
第十四章　税务代理与税务筹划　260
考纲解读　260
内容解读　260
能力解读　260
知识清单　261
重点难点分析　261
第一节　企业涉税基础工作的代理　261
一、企业税务登记代理的内容　261
二、从事企业税务登记代理时应该注意的问题　261
三、办理变更税务登记的情况　261
四、停业、复业登记代理　261
五、代理注销税务登记的内容　261
六、发票领购代理的范围　261
七、代理建账建制的范围　261
第二节　商品和劳务税纳税申报代理　261
第三节　所得税纳税申报代理　261
第四节　税务筹划　261
一、税收筹划的切入点　261
二、税收筹划的基本方法　262
一年模拟　262
全真模拟试题　264
A卷　264
B卷　270
一年模拟答案及解析　278
全真模拟试题答案及解析　353
A卷　353
B卷　358
后记　364