非居民税收政策与反避税实务及案例分析

定　价：¥60.00

作　者：	杜秋娟著
出版社：	中国市场出版社
丛编项：
标　签：	财政税收经济

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ISBN：	9787509212776	出版时间：	2014-09-01	包装：	平装
开本：	16开	页数：	303	字数：

内容简介

　　《非居民税收政策与反避税实务及案例分析》立足于《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《特别纳税调整实施办法（试行）》、《国家税务总局关于印发及议定书条文解释的通知》、《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》等重要国际税收法律文件，通过翔实的案例探讨非居民源泉扣缴的原理、双边协定的适用、对非居民常设机构的判定、特许权使用费的判定、股息所得协定适用、财产所得协定适用、间接股权转让所得、跨境重组等关键问题。上篇在梳理营业利润、投资所得、财产收益、运输所得等业务国内税法规定、国际税收规则的基础上，探讨非居民税收争议的热点难点问题。下篇反避税实务部分，重点围绕转让定价税务问题展开，以翔实案例分析特别纳税调整中关联申报、转让定价调整、同期资料和一般反避税立法原则与实践运用，为税务机关、企业及专业人士提供有价值的参考依据。

作者简介

　　杜秋娟，中国注册税务师，高级经济师，本科毕业于中南财经大学，复旦大学公共管理硕士。北京财税研究院研究员，上海海关学院税务硕士行业导师，任职于上海税务干部学校，主持编写国家税务总局干部培训系列教材《出口退（免）税实务》，合作编写国家税务总局干部培训系列教材《消费税实务》，主编《营业税改增值税操作指南与会计实务》教材，国内发表论文多篇，专注于国内税收实务与国际税收实务方面的学习和研究。周秀梅，中国注册会计师、注册资产评估师、注册税务师、会计师。毕业于英国阿尔斯特大学，工商管理硕士、财政学硕士，任职于大连市国家税务局国际税收管理处。曾赴英国税务总局和关税总署实习。参与《企业所得税法》中特别纳税调整、《特别纳税调整实施办法》立法工作，参与多起反避税及非居民案件的调查工作，对非居民税收管理及反避税相关业务领域有深入研究。杨春华，1999年毕业于上海财经大学，任职于上海浦东新区国家税务局。多年从事企业所得税管理、国际税收管理、出口退税管理等工作，对国际税收理论与实务有深入学习和研究。

图书目录

第一章非居民税收基本规定
第一节非居民税收的纳税人
一、国内税法的非居民纳税人
二、双边税收协定中的居民
三、税收协定中居民身份的判定原则
四、加比规则
第二节非居民税收的适用税种
一、我国适用的税种
一、与我国签署双边协定的缔约国适用税种
第二章常设机构和营业利润
第一节在中国境内设立机构、场所的非居民企业
一、《企业所得税法》及其实施条例中的机构、场所
二、税收协定范本中的常设机构
三、常设机构的内涵
四、工程型常设机构
五、劳务型常设机构
六、代理型常设机构
七、准备性与辅助性活动
八、外国企业常驻代表机构
九、电子商务常设机构争议
第二节营业利润与核定征收管理
一、营业利润征税处理原则
二、非居民核定征收管理
三、常驻代表机构管理
第三节母子公司派遣劳务常设机构的判定
一、问题的提出
二、对母子公司派遣的常设机构判定解释
三、关于派遣劳务判定的补充定
四、母子公司之间的管理费
第三章投资所得
第一节特许权使用费
一、征税权与协定税率
二、特许权使用费与劳务判定的冲突
三、常设机构优先原则
第二节特许权使用费的适用难点
一、税收协定适用
二、反滥用条款
三、特许权使用费与海关估价机制冲突
四、技术服务费的特殊条款
第三节股息所得
一、股息所得的内涵
二、股息所得适用的原则
三、股息所得税收协定适用
四、受益所有人适用的补充规定
五、QFII与海外H股的非居民股息所得
六、非居民个人股息所得
七、委托投资税收协定适用
……
下篇特别纳税调整与案例分析