营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）

第1章　营业税改征增值税概述　1
1．1　增值税概述　1
1．2　营业税概述　7
1．3　营业税改征增值税概述　12
第2章　营业税改征增值税实施办法诠释　19
2．1　纳税人和扣缴义务人　19
2．2　应税服务范围　26
2．3　税率和征收率　37
2．4　应纳税额的计算　44
2．5　纳税、扣缴义务发生时间和地点　62
2．6　税收减免　65
2．7　税收管理　74
2．8　附则解读　78
第3章　一般会计处理实务　79
3．1　一般纳税人会计处理实务　79
3．2　小规模纳税人会计处理实务　96
第4章　简易计税和销售额差额扣除　100
4．1　简易计税方法和销售额差额扣除的规定　100
4．2　简易计税方法和销售额差额扣除的实务　103
第5章　特殊事项会计处理实务　109
5．1　取得过渡性财政扶持资金的会计处理实务　109
5．2　销售已使用过资产的会计处理实务　110
第6章　营改增试点后的增值税纳税申报　113
6．1　一般纳税人增值税纳税申报　113
6．2　小规模纳税人纳税申报　141
第7章　零税率应税服务　156
7．1　零税率应税服务概述　156
7．2　零税率应税服务申报　161
7．3　零税率应税服务会计处理　176
附录　180
附录1　财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知　180
附录2　财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知　182
附录3　国家税务总局关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告　208
附录4　国家税务总局关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告　211