第一章 世界税制发展概况
第一节 宏观税负变化
一、发达国家宏观税负
二、发展中国家宏观税负
三、发达国家与发展中国家宏观税负比较
第二节 税制结构变化
一、发达国家税制结构的历史演进
二、发达国家现代税制结构
三、发展中国家税制结构
四、基本结论
第三节 主要税种变化
一、个人所得税：稳中有变
二、公司所得税：渐进改革
三、增值税：日益规范
四、特别消费税：更加绿化
五、房地产税：总体稳定
第四节 税收征收管理变化
第二章 个人所得税
第一节 概况
一、发展历史
二、所得的定义
三、发展现状
第二节 征税模式
一、主要征税模式
二、世界各国个人所得税制度类型
第三节 税基
一、征税范围
二、所得扣除
三、标准扣除数额比较
第四节 税率与课税单位
一、起始税率比较
二、最高边际税率比较
三、税率级距比较
四、课税单位的比较
第五节 税收优惠
一、勤劳所得抵免政策
二、社会保险税收优惠
三、个人自有房屋
四、实物福利优惠
五、资本利得
第六节 税收征管
一、源泉扣缴制度
二、纳税人自行申报制度
三、纳税人信息收集
第七节 若干特殊政策
一、美国的可选择最低税
二、美国放弃国籍税
三、美国的Ｓ公司条款
四、法国的巨富税
第八节 发展趋势
第三章 公司所得税
第一节 概况
一、税制类型
二、公司税收居民身份的判定
第二节 税基
一、应纳税所得额
二、扣除项目
第三节 税率
第四节 优惠政策
一、慈善捐赠优惠
二、研发费用优惠
三、中小企业优惠
四、节能环保优惠
五、促进就业优惠
第五节 若干特殊问题
一、集团汇总纳税问题
二、居民企业境外所得处理
三、企业重组和清算中相关所得税问题处理
四、反避税
五、税务管理
第六节 变化趋势
一、下调法定税率，减税成为主流
二、世界各国所得税税负趋同
第四章 增值税
第一节 概况
一、发展历史
二、相关理论问题
第二节 纳税人
一、增值税纳税人定义
二、一般纳税人和小规模纳税人
三、其他特殊纳税人
四、有关纳税人的其他规定
第三节 征收范围
一、征税范围
二、免税范围
第四节 税率
一、税率档次
二、标准税率
三、低税率和超低税率
四、零税率
五、特殊税率和征收率
六、零税率和低税率的适用范围
第五节 若干特殊问题
一、国际服务贸易的增值税问题
二、铁路运输的增值税问题
三、邮电通信的增值税问题
四、建筑安装和房地产转让出租的增值税问题
第六节 发展趋势
一、税制日趋简单规范
二、ＯＥＣＤ成员国标准税率呈上升趋势
三、欧盟增值税一体化程度逐步提高
四、欧盟打击增值税欺诈的力度不断加大
第五章 特别消费税
第一节 概况
一、概念
二、目的和作用
三、财政地位
第二节 征收范围
一、酒精饮料
二、烟草产品
三、能源产品
四、汽车
五、其他产品
六、某些消费行为和场所
第三节 税率
一、酒精饮料适用税率
二、烟草制品适用税率
三、矿物油适用税率
四、汽车适用税率
五、其他消费品和消费行为适用税率
第四节 征税环节
第五节 变化趋势
一、征收范围变化趋势
二、税率变化趋势
第六章 社会保障税
第一节 概况
一、历史
二、特点
三、作用
第二节 基本课税要素
一、纳税人
二、计税依据
三、课税项目
四、税率
第三节 征收机构
一、现状
二、合并征收的依据
三、合并征收的实证案例
四、由税务部门协助征收将成为一种趋势
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