企业税会差异与调整

第1章 概述 1
1．1 会计利润和应纳税所得额的差异 1
1．2 税会差异的处理方法 8
附录 暂时性差异项目和永久性差异项目 17
第2章 存货的税会差异与调整 21
2．1 取得存货的税会差异与调整 21
2．2 发出存货的税会差异与调整 23
2．3 存货减值、损失的税会差异与调整 27
第3章 金融资产的税会差异与调整 30
3．1 交易性金融资产的税会差异与调整 31
3．2 应收款项减值的税会差异与调整 36
3．3 持有至到期投资的税会差异与调整 38
3．4 可供出售金融资产的税会差异与调整 40
第4章 长期股权投资的税会差异与调整 44
4．1 取得长期股权投资的税会差异与调整 44
4．2 持有长期股权投资的税会差异与调整 49
4．3 处置长期股权投资的税会差异与调整 56
第5章 投资性房地产的税会差异与调整 59
5．1 取得投资性房地产的税会差异与调整 59
5．2 持有投资性房地产的税会差异与调整 61
5．3 处置投资性房地产的税会差异与调整 66
5．4 投资性房地产转换的税会差异与调整 72
5．5 土地增值税的纳税筹划 74
第6章 固定资产的税会差异与调整 79
6．1 取得固定资产的税会差异与调整 79
6．2 持有固定资产的税会差异与调整 84
6．3 处置固定资产的税会差异与调整 92
第7章 形资产的税会差异与调整 97
7．1 取得形资产的税会差异与调整 97
7．2 持有形资产的税会差异与调整 101
7．3 处置形资产的税会差异与调整 107
第8章 职工薪酬的税会差异与调整 110
8．1 工资的税会差异与调整 111
8．2 其他职工薪酬的税会差异与调整 113
8．3 股份支付的税会差异与调整 119
第9章 收入的税会差异与纳税调整 124
9．1 商品销售收入的税会差异与调整 124
9．2 提供劳务收入的税会差异与调整 143
9．3 让渡资产使用权收入的税会差异与调整 145
9．4 政府补助的税会差异与调整 146
第10章 借款费用等的税会差异与纳税调整 148
10．1 借款费用的税会差异与调整 148
10．2 或有事项的税会差异与调整 154
10．3 资产负债表日后事项的税会差异与调整 155
第11章 非货币性资产交换的税会差异与调整 160
11．1 非货币性资产交换的税会差异分析 160
11．2 非货币性资产交换的纳税调整 168
11．3 整体资产置换改组业务的税会差异与调整 174
第12章 债务重组的税会差异与调整 178
12．1 以现金清偿债务的税会差异与调整 178
12．2 以非现金资产清偿债务的税会差异与调整 179
12．3 债务转为资本的税会差异与调整 183
12．4 修改其他债务条件的税会差异与调整 185
第13章 企业合并的税会差异与调整 188
13．1 企业合并税会处理概述 188
13．2 免税合并的税会差异与调整 189
13．3 应税合并的税会差异与调整 193
13．4 企业合并的纳税筹划 198
参考文献 201