第一部分 企业出口退税基础知识
第一章 企业出口退税知识
出口货物退（免）税是指对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。中小企业要办理好出口退税业务，必须首先对退税的知识、退税之前应办理的各项手续了如指掌，这样才能达到事半功倍的效果。
第一节 对外贸易基础知识
知识01：对外贸易关系主体
知识02：对外贸易成交方式
知识03：对外贸易出口方式
知识04：出口货物贸易方式
知识05：对外贸易结算方式
第二节 出口货物退（免）税的构成要素
要素01：哪些企业可以享受出口货物退（免）税
要素02：出口货物退（免）税的退税对象
要素03：出口货物退（免）税的税种
要素04：出口货物退（免）税的税率
要素05：出口货物退（免）税的计税依据
要素06：出口货物退（免）税的方法
要素07：出口货物退（免）税的期限
要素08：出口货物退（免）税的地点
第二章 企业出口退（免）税资格的认定
企业如果要从事货物进出口或者技术进出口贸易，必须根据《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理资格认定手续。
第一节 对外贸易经营者备案登记
要点01：备案登记
要点02：变更事项的办理
要点03：备案登记补、换证书
要点04：注销、迁移
要点05：备案登记的后续业务办理
第二节 出口退（免）税资格的认定
要点01：出口货物退（免）税资格认定流程
要点02：企业确认是否具备认定条件
要点03：企业需要提交的资料
要点04：税务机关受理认定、核发认定表
第三节 进出口货物收发货人海关注册登记
要点01：进出口货物收发货人注册登记
要点02：进出口货物收发货人换证
第四节 出口企业电子口岸入网手续
要点01：出口企业提出入网申请
要点02：企业信息备案
要点03：企业入网资格审批
要点04：制作企业法人卡和操作员卡
要点05：业务部门审批
要点06：企业领取IC卡等软硬件设备
第五节 货物贸易外汇监测系统（企业端）
要点01：废除出口收汇核销手续
要点02：货物贸易外汇监测系统（企业端）业务流程
要点03：货物贸易外汇监测系统（企业端）注册
第六节 商检备案登记
要点01：网上申请
要点02：办理交表验证手续
第二部分 生产企业出口退税指南
第三章 生产企业免抵退税的基本政策
免抵退税（也称免、抵、退税）是对生产型出口企业的增值税优惠政策。生产型出口企业要顺利进行税收的免抵退，必须了解相关的政策-适用的企业、适用的出口货物、免抵退税额的计算公式与步骤及申报的期限等。
第一节 免抵退税概述
概述01：免抵退税的概念
概述02：适用免抵退税办法的企业
概述03：适用免抵退税办法的出口货物
概述04：新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件
概述05：免抵退税的计算公式与步骤
概述06：进料加工手（账）册计划分配率
概述07：生产企业税负率的计算公式
概述08：生产出口企业地税附加的申报
概述09：出口货物报关程序
概述10：电子报关及电子通关系统
第二节 生产企业出口货物免抵退税申报的期限
要点01：单证齐全的申报期限
要点02：每月免抵退税的申报期限
要点03：进料加工相关业务的申报期限
第三节 生产企业出口货物视同内销征税的有关规定
要点01：出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税
要点02：视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法
第四节 免抵退税会计科目的设置
要点01：应交税费-应交增值税科目的核算内容
要点02：其他应收款-出口退税科目的核算内容
要点03：原材料账簿的设置
要点04：销售账簿的设置
【实战范本】某企业的年底退税计算
第四章 生产企业免抵退税申报业务
免抵退税的申报不是一件简单的事，可以说比较繁琐，但是只要熟练掌握操作流程及其注意事项也就不难了。本章除了介绍操作流程之外，还详细地介绍了零申报、补税申报、电子信息查询及备案申报等业务的操作方法。
第一节 免抵退税申报的操作流程
流程01：免抵退税预审核
流程02：增值税纳税申报
流程03：免抵退税汇总申报
第二节 生产企业免抵退零申报的操作
要点01：什么是免抵退零申报
要点02：免抵退零申报的步骤
要点03：纸质装订资料的要求
第三节 生产企业免抵退补税申报的操作
要点01：什么情形下要补税
要点02：免抵退补税的流程
第四节 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报
要点01：出口信息查询申请录入
要点02：出口电子信息申报录入
要点03：生成信息申报数据及打印报表
要点04：撤销信息申报数据
第五章 生产企业出口退税申报系统操作
生产企业出口退税申报系统适用于生产企业免抵退税申报。企业通过出口退税申报系统对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据进行录入，生成退税申报数据并向退税机关进行出口退税申报。
第一节 退税申报系统的安装和初始化
要点01：申报系统的首次安装
要点02：系统的升级
要点03：退税申报系统的进入
要点04：出口退税申报系统的基本配置
第二节 出口退税申报系统操作详解
要点01：新办企业出口退（免）税资格认定申请
要点02：外部数据的采集
要点03：免抵退税申报数据录入
要点04：出口信息不齐数据调整
要点05：出口收汇情况申报录入
要点06：免税出口货物劳务录入
要点07：数据一致性检查
要点08：生成免抵退税明细申报数据
要点09：预审反馈疑点调整
要点10：增值税纳税申报表录入
要点11：免抵退税申报汇总表录入
要点12：免抵退税申报资料情况录入
要点13：数据一致性检查
要点14：生成汇总申报数据
第三节 出口退税申报系统之进料加工业务操作
要点01：办理时限
要点02：提交的资料
要点03：办理流程
要点04：生产企业出口退税申报系统操作步骤
第六章 生产企业出口退税凭证管理
出口企业应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按月填报出口货物退（免）税申报
表，并提供办理出口退税的有关凭证，先报外经贸主管部门稽核签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税。
第一节 退（免）税原始凭证
要点01：增值税专用发票（抵扣联）
要点02：出口货物报关单
要点03：出口发票
要点04：海关进口增值税专用缴款书
要点05：出口货物退（免）税备案单证
第二节 有关单证证明的办理
要点01：代理进口货物证明
要点02：出口货物退运已补税（未退税）证明
要点03：补办出口报关单证明
要点04：补办出口收汇核销单证明
要点05：丢失有关证明的补办
要点06：出口货物退运已办结税务证明
第七章 生产企业出口退税会计核算与账务处理
生产企业对于出口退（免）税应加以计算，并在会计上按照相关的会计法规进行核算，设置会计科目，建立会计账簿。同时，当出口货物退（免）税的审批结果与账务处理不一致时要及时调整。
第一节 生产企业出口退（免）税的计算
要点01：增值税退（免）税的计税依据
要点02：增值税免抵退税和免退税的计算
要点03：进项税额的处理计算
要点04：适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算
第二节 生产企业出口退税会计核算及账务处理
要点01：外销收入的确认
要点02：免抵退税会计科目的设置
要点03：免抵退税的会计核算
第三节 免抵退税的会计调整
要点01：退（免）税审批结果的会计调整
要点02：计提销项税的会计调整
要点03：退关退运免抵税额的会计调整
要点04：消费税应税出口货物的会计调整
第三部分 外贸企业出口退税指南
第八章 外贸企业出口退（免）税申报流程
企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务
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