企业所得税操作指南

第一章 企业所得税概述
第一节 所得税
一、所得与所得税
二、所得税的特点
三、所得税的类型
第二节 企业所得税
一、企业所得税的特点
二、企业所得税的作用
三、我国企业所得税的历史沿革
四、所得税征管范围的划分
第三节 企业所得税基本要素
一、纳税人
二、税率
三、纳税地点
四、纳税期限

第二章 收入
第一节 收入总额
一、收入总额
二、收入的确认
三、企业转让限售股的税务处理
四、企业接收政府或股东划入资产的处理
五、政策性搬迁或处置收入
第二节 视同销售收入
一、流转税视同销售
二、所得税视同销售
三、会计处理
第三节 不征税收入
一、不征税收入的界定
二、政府补助收入的会计处理

第三章 税前扣除
第一节 税前扣除的原则与一般框架
一、税前扣除的原则
二、税前扣除的一般框架
三、禁止扣除规则的运用
四、税前扣除与会计处理的协调
第二节 税前扣除项目
一、成本
二、费用
三、税金
四、损失
五、其他支出
第三节 税前扣除的具体规定
一、公益性捐赠
二、工资薪金
三、职工福利费
四、工会经费
五、职工教育经费
六、保险费和住房公积金
七、业务招待费
八、广告费和业务宣传费
九、借款费用
十、汇兑损失
十一、准备金
十二、租赁费
十三、提取的专项资金与预提费用
十四、营业机构内部往来
十五、手续费及佣金支出
十六、维简费和安全生产费
十七、以前年度应扣未扣支出
……

第四章 资产的税务处理
第五章 资产损失税前扣除
第六章 税收优惠
第七章 应纳税额的计算
第八章 境外所得税收抵免
第九章 企业重组业务企业所得税处理
第十章 房地产开发经营业务的所得税处理
第十一章 特别纳税调整
第十二章 预缴与汇总纳税
第十三章 企业清算的所得税处理