中美税制比较

第一章 中美税法体系及税收管理体制简介
第一节 中国税法体系及税收管理体制简介
一、中国政治经济体制的特点
二、中国税法体系和税收立法程序
三、中国税收管理体制
第二节 美国税法体系及税收管理体制简介
一、美国政治经济体制的特点
二、美国税法体系和税收立法程序
三、美国税收管理体制

第二章 中美货物与劳务税税制比较
第一节 中国货物与劳务税税制的沿革
第二节 中国增值税税制设计
一、中国增值税及其征税范围
二、增值税纳税人及其划分
三、增值税税率及征收率
四、增值税应纳税额计算
五、增值税法定免税项目
六、增值税征收管理
第三节 美国销售税税制设计
一、销售税起源及特点
二、销售税纳税人及征税范围
三、销售税税率及计税方法
四、美国各州销售税免税规定
第四节 美国没有开征增值税的原因
一、增值税类型及其优势
二、美国国内关于引进增值税的提议
三、美国未引进增值税的原因

第三章 中美特别消费税税制比较
第一节 中国消费税税制设计
一、消费税税目的规定
二、消费税税率的规定
三、消费税的征收管理
第二节 美国消费税税制设计
一、消费税税目的规定
二、消费税税率的规定
三、消费税的征收管理
第三节 中美消费税税制比较与差异分析
一、税目设计的比较与差异分析
二、计税方法及税率设计的比较与差异分析
三、税款征管及收入去向的比较与差异分析
第四节 美国消费税制度对我国的启示
一、按照税收法定原则完善消费税立法
二、适度调整消费税的课税范围以达到消费税政策目标
三、重新设计消费税计税方式和税率形式
四、建立消费税专款专用制度

第四章 中美个人所得税税制比较
第一节 中国个人所得税税制设计
一、纳税人认定及纳税义务
二、分类所得课税模式及所得项目划分
三、个人所得税应纳税所得额的确定
四、适用税率
五、税收优惠
六、征收管理
第二节 美国联邦个人所得税税制设计
一、纳税人认定、纳税义务及申报身份
二、综合所得课税模式及调整后毛所得
三、应纳税所得额的确定
四、五种纳税身份适用的税率表
五、税收抵免和应付税款的确定
六、个人所得税的申报和缴纳
第三节 中美个人所得税税制比较及差异分析
一、纳税人的认定标准比较与差异分析
二、应税所得项目的比较与差异分析
三、课税模式及应纳税所得额的比较与差异分析
四、中美个人所得税税率的比较与差异分析
五、税收抵免体现政策倾向，同时进一步降低纳税人负担
六、申报缴纳及征管的比较与差异分析
第四节 美国联邦个人所得税制度对我国的启示
一、实行分类与综合结合的所得税制
二、引入“家庭”征税单位
三、优化税率结构
四、完善费用扣除制度
五、引入个人所得税税收抵免机制
六、提高税收征管水平

第五章 中美企业所得税税制比较
第六章 中美社会保障费（税）税制比较
第七章 中美财产税税制比较
第八章 中美税收征收管理比较
参考文献