2016年中级会计职称考试教材财务管理

《全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库 财务管理》目 录
考纲分析与应试策略
一、考情简介/ 1
（一）考试科目/ 1
（二）考试形式/ 1
（三）考试题型/ 1
（四）考试时间/ 1
（五）考试注意事项 / 1
二、考纲分析/ 2
（一）重点难点分析 / 2
（二）内容结构分析 / 3
三、学习方法/3
（一）搜集信息，制订计划 / 3
（二）精读教材，系统学习 / 4
（三）归纳总结，注重实际 / 4
（四）全真模拟，反复练习 / 4
四、应试技巧/ 4
（一）考前准备要充分 / 4
（二）答题方法与技巧 / 5
（三）各题型答题技巧 / 5
（四）无纸化方式答题技巧 / 8
第一章 总论
第一节 企业与企业财务管理 / 9
一、企业的定义及其组织形式/ 9
二、企业财务管理的内容 / 11
第二节 财务管理目标/ 12
一、企业财务管理目标理论/ 12
二、利益冲突与协调 / 14
三、企业的社会责任 / 15
第三节 财务管理环节/ 16
一、财务计划与预算 / 16
二、财务决策与控制 / 17
三、财务分析与考核 / 17
第四节 财务管理体制/ 17
一、企业财务管理体制的一般模式/ 17
二、集权与分权的选择 / 18
三、企业财务管理体制的设计原则/ 19
四、 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容/ 20
第五节 财务管理环境/ 22
一、技术环境/ 22
二、经济环境/ 22
三、金融环境/ 23
四、法律环境/ 25
第六节 同步强化自测练习 / 26
第二章 财务管理基础
第一节 货币时间价值/ 30
一、货币时间价值的定义 / 30
二、终值和现值的计算 / 31
三、利率的计算 / 37
第二节 风险与收益 / 39
一、资产的收益与收益率 / 39
二、资产的风险及其衡量 / 42
三、证券资产组合的风险与收益/ 45
四、资本资产定价模型 / 48
第三节 成本性态/ 51
一、固定成本/ 51
二、变动成本/ 53
三、混合成本/ 54
四、总成本模型 / 56
第四节 同步强化自测练习 / 56
第三章 预算管理
第一节 预算管理概述/ 60
一、预算的特征与作用 / 60
二、预算的分类 / 61
三、预算体系/ 62
四、预算工作的组织 / 62
第二节 预算的编制方法与程序/ 63
一、预算的编制方法 / 63
二、预算的编制程序 / 70
第三节 预算编制/ 71
一、业务预算的编制 / 71
二、专门决策预算的编制 / 77
三、财务预算的编制 / 77
第四节 预算的执行与考核 / 82
一、预算的执行 / 82
二、预算的调整 / 83
三、预算的分析与考核 / 83
第五节 同步强化自测练习 / 84
第四章 筹资管理（上）
第一节 筹资管理的主要内容 / 88
一、企业筹资的动机 / 88
二、筹资管理的内容 / 90
三、筹资方式/ 91
四、筹资的分类 / 92
五、筹资管理的原则 / 94
第二节 债务筹资/ 95
一、银行借款/ 95
二、发行公司债券 / 99
三、融资租赁 / 102
四、债务筹资的优缺点 / 105
第三节 股权筹资/ 106
一、吸收直接投资 / 106
二、发行普通股股票 / 110
三、留存收益 / 115
四、股权筹资的优缺点 / 116
第四节 同步强化自测练习 / 117
第五章 筹资管理（下）
第一节 混合筹资/ 120
一、混合筹资的概念和分类 / 120
二、可转换债券 / 120
三、认股权证 / 124
第二节 资金需要量预测 / 126
一、资金需要量预测的目的/ 126
二、因素分析法 / 126
三、销售百分比法 / 127
四、资金习性预测法 / 128
第三节 资本成本与资本结构 / 131
一、资本成本 / 131
二、杠杆效应 / 137
三、资本结构 / 143
第四节 同步强化自测练习 / 147
第六章 投资管理
第一节 投资管理的主要内容 / 151
一、企业投资的作用 / 151
二、企业投资管理的特点/ 152
三、企业投资的分类 / 153
四、投资管理的原则 / 154
第二节 投资项目财务评价指标/ 155
一、项目现金流量 / 156
二、净现值/ 158
三、年金净流量 / 160
四、现值指数 / 161
五、内含报酬率 / 161
六、回收期/ 164
第三节 项目投资管理/ 167
一、独立投资方案的决策 / 167
二、互斥投资方案的决策 / 167
三、固定资产更新决策 / 168
第四节 证券投资管理/ 172
一、证券资产的特点 / 172
二、证券投资的目的 / 172
三、证券资产投资的风险 / 173
四、债券投资 / 173
五、股票投资 / 176
第五节 同步强化自测练习 / 178
第七章 营运资金管理
第一节 营运资金管理的主要内容 / 183
一、营运资金的特点 / 183
二、营运资金的管理原则 / 185
三、营运资金管理策略 / 185
第二节 现金管理/ 188
一、持有现金的动机 / 188
二、目标现金余额的确定 / 189
三、资金集中管理模式 / 192
四、现金收支日常管理 / 193
第三节 应收账款管理/ 196
一、应收账款的功能 / 196
二、应收账款的成本 / 196
三、应收账款的管理目标 /197
四、信用政策 / 197
五、应收账款的监控 / 200
六、应收账款日常管理 / 203
第四节 存货管理/ 205
一、存货的概念与功能 / 205
二、存货的成本 / 206
三、最优存货量的确定 / 207
四、存货的控制系统 / 210
第五节 流动负债管理/ 211
一、短期借款 /211
二、短期融资券 / 213
三、商业信用 / 213
四、流动负债的利弊 / 215
第六节 同步强化自测练习 / 216
第八章 成本管理
第一节 成本管理的主要内容 / 220
一、成本管理的作用 / 220
二、成本管理的目标 / 221
三、成本管理的主要内容/ 222
第二节 量本利分析与应用 /224
一、量本利分析的内容 / 224
二、单一产品量本利分析/ 227
三、多种产品量本利分析/ 230
四、目标利润分析 / 233
五、利润敏感性分析 /234
六、量本利分析在经营决策中的应用/ 236
第三节 标准成本控制与分析 / 238
一、标准成本控制与分析的概述 / 238
二、标准成本的制定 / 238
三、成本差异的计算及分析 / 240
第四节 作业成本与责任成本 / 244
一、作业成本管理 / 244
二、责任成本管理 / 250
第五节 同步强化自测练习 / 256
第九章 收入与分配管理
第一节 收入与分配管理的主要内容 / 261
一、收入与分配管理的作用及原则/ 261
二、收入与分配管理的主要内容/ 262
第二节 收入管理/ 264
一、销售预测分析 / 264
二、销售定价管理 / 268
第三节 分配管理/ 276
一、股利政策与企业价值 / 276
二、利润分配制约因素 / 283
三、股利支付形式与程序/ 286
四、股票分割与股票回购/ 289
五、股权激励 /292
第四节 同步强化自测练习 / 295
第十章 财务分析与评价
第一节 财务分析与评价的主要内容与方法/301
一、财务分析的作用和内容/ 301
二、财务分析的方法 / 302
三、财务分析的局限性 / 306
四、财务评价 /308
第二节 基本的财务报表分析 / 308
一、偿债能力分析 / 310
二、营运能力分析 / 316
三、盈利能力分析 / 320
四、发展能力分析 / 321
五、现金流量分析 / 323
第三节 上市公司财务分析 / 325
一、上市公司特殊财务分析指标/ 325
二、管理层讨论与分析 / 329
第四节 财务评价与考核 / 332
一、企业综合绩效分析的方法 / 332
二、综合绩效评价 / 337
第五节 同步强化自测练习 /342
附录一 系数表/ 349
附录二 同步强化自测练习参考答案/357