国际税收业务操作手册

非居民税收管理
1 税务登记
1.1 设立登记
1.1.1 非居民企业设立机构、场所登记（单位纳税人）
1.1.2 临时经营设立登记（临时税务登记纳税人）
1.1.3 扣缴义务人登记
1.2 变更登记
1.3 注销登记
2 纳税申报
2.1 境外单位或者个人增值税、消费税纳税申报
2.2 非居民企业所得税申报
2.2.1 非居民企业所得税季度纳税申报
2.2.2 非居民企业所得税年度纳税申报
2.2.3 非居民企业所得税汇算清缴
2.2.4 非居民企业所得税汇算清缴工作规程
2.3 扣缴义务人申报
2.3.1 扣缴非居民企业增值税申报
2.3.2 扣缴非居民企业所得税申报
3 税款征收
3.1 增值税税款征收
3.2 非居民企业所得税据实征收
3.3 非居民企业所得税核定征收
3.4 非居民企业所得税法定扣缴
3.5 非居民企业所得税指定扣缴
3.6 非居民企业所得税异地追缴
3.6.1 非居民企业从事承包工程作业或劳务项目税款追缴
3.6.2 法定扣缴项目税款追缴
3.7 采用国外汇款方式缴纳税款缴库有关问题
4 税务备案和证明开具
4.1 服务贸易等项目对外支付税务备案
4.2 扣缴义务人涉税合同登记备案
4.3 非居民企业汇总申报企业所得税证明开具
税收协定待遇执行
5 非居民企业享受税收协定待遇审批
5.1 审批申请
6 非居民企业享受税收协定待遇备案
6.1 备案申请
7 后续管理
8 法律责任
9 非居民企业从事国际运输业务享受税收协定待遇
9.1 备案申请
9.2 税务处理
9.3 跟踪管理
10 香港居民身份认定
10.1 关于香港居民身份的认定程序
10.2 香港税务局开具居民身份证明的程序
10.3 关于香港居民身份证明书的认定
特别纳税调整
11 特别纳税调整工作
12 关联业务往来申报管理
13 同期资料管理
14 转让定价管理
15 预约定价安排管理
15.1 适用条件
16 成本分摊协议管理
16.1 协议内容
16.2 成本分摊协议的同期资料
17 受控外国企业管理
18 资本弱化管理
18.1 计算公式
19 一般反避税管理
19.1 调查对象
19.2 避税安排的内容及调整方法
20 相应调整及国际磋商
……
税收情报交换
“走出去”企业税收服务与管理