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中国上市公司内部控制评价体系的构建及实证研究

中国上市公司内部控制评价体系的构建及实证研究

定 价:¥50.00

作 者: 朱辉 著
出版社: 商务印书馆
丛编项:
标 签: 暂缺

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ISBN: 9787100113366 出版时间: 2015-07-01 包装: 平装
开本: 32a 页数: 字数:  

内容简介

  内部控制是企业生存与发展的基础与保障。内部控制在企业规范管理、风险控制和提升经营绩效等方面发挥着重要的作用,特别是近年来国内外部分大型企业由于内部控制失效导致经营失败甚至破产倒闭,使内部控制受到空前重视。要准确、客观地评价企业内部控制水平,必须建立一套系统的评价体系和评价方法。遵循国际内部控制基本理论,借鉴现有理论研究成果,创新内部控制评价标准与评价方法,是当今内部控制理论发展面临的一个新的课题。相关经济学理论为内部控制评价研究提供了理论基础。以内部控制相关理论作为研究问题的切入点,运用经济学基本理论确立研究框架,延展分析思路和解释内部控制现象。运用控制论理论,根据内部控制要素之间的相互关联以及对内部控制水平的影响,对内部控制要素进行结构化和动态化分析,为内部控制评价构建基础;运用系统论理论,从内部控制评价的基本要素、评价要素的基本功能以及内部控制评价体系的基本结构,系统地阐述内部控制评价要素之间、评价要素与评价目标之间的关联,从整体性出发,分层次构建内部控制评价体系;运用信息经济学理论,在信息不对称条件下,从内部控制信息的生成、传递、反馈、决策、环境以及对内部控制的作用力角度反映企业的委托代理关系、控制逆向选择和道德风险,提高内部控制评价的针对性和有效性;运用风险经济学理论,以企业风险识别、风险测量、风险监控和风险缓释能力作为分析维度,提出企业通过内部控制管理风险能力的评判标准,使内部控制评价结果能够直接反映企业的风险管理水平。在构建内部控制评价体系过程中,以往多以内部控制五要素作为评价目标,存在的缺陷是不易对要素进行分解和横向比较。采用国际公认的内部控制五个目标作为基本分析标的,是一种新尝试,通过对各类内部控制评价指标进行梳理、分类和细化分解,按照目标层、准则层和指标层三个层次进行归理,形成梯次分明的内部控制评价指标体系,使内部控制评价结果具有一定的客观性与可比性。对于定性指标采用量纲化处理方法,使之与整个评价体系兼容。运用层次分析法对各项评价指标进行权重赋值,反映每项评价指标对内部控制水平的影响力。综合各项评价指标及其影响程度,形成企业内部控制评价量化评价结论,该评价结论不仅直观地反映了企业内部控制水平,并且由于方法一致性使不同企业间能够进行横向比较。在采取纵深推进研究方法的同时,借鉴了部分典型国家在内部控制评价制度建设方面的实践经验,为我国改进和完善内部控制评价制度提供了参考。采用上述方法,以我国2341家上市公司作为样本,对其内部控制水平进行了分析和评价。评价结果表明,企业的规模、所处行业、企业价值、风险控制水平等与其内部控制评价结果具有较强的相关性。内部控制评价过程同时也是内部控制分析和缺陷识别的过程,根据评价结果倒溯原因,可以从中识别出我国企业内部管理与内部控制中存在的重要缺陷,并针对这些缺陷和不足提出内部控制建设改进建议。

作者简介

  朱辉,女,汉族,1978年9月生,河北保定市人,经济学博士,毕业于河北大学经济学院世界经济专业。现任河北大学管理学院会计系教师,副教授,硕士研究生导师。主要研究方向:中外金融制度与政策比较、内部控制与风险管理。近年来在各类核心期刊发表论文二十余篇,主持或参加课题多项。

图书目录

第1章 导论
研究背景与研究意义
国内外研究概况
研究内容与框架结构
研究方法与创新之处
第2章 内部控嗣评价的经济学理论
经济控制论
系统经济学理论
信息经济学理论
风险经济学理论
第3章 中国内部控嗣评价嗣度的演进与现状分析
中国内部控制评价制度的发展历程
中国内部控制评价制度的现状分析
中美内部控制评价制度的差异对比
中国内部控制评价制度的发展趋势
第4章 中国上市公司内部控嗣评价体系的构建基础
内部控制评价目标及评价环节
内部控制评价的主客体界定
内部控制评价的标准
内部控制评价的程序
内部控制评价报告撰写及使用
内部控制评价指标的设计原则及思路
第5章 中国上市公司内部控嗣评价指标体系的建立
及实证分析
内部控制评价指标体系的建立
我国上市公司内部控制评价的实证分析
第6章 内部控制评价制度的国际经验借鉴
美国内部控制评价制度
英国内部控制评价制度
其他国家及国际组织内部控制评价制度
国际经验的启示
第7章 完善中国上市公司内部控制评价的制度性建议
加强内部控制评价规制建设
内部控制评价要坚持以内部控制有效性为核心
强化董事会在内部控制评价方面的作用
加强内部评价与外部评价的联动
由财务会计报告评价转向全面评价
构建统一规范的内部控制评价方法
加强内部控制评价的信息披露
加强对内部控制评价结果的运用
第8章 研究结论与展望
研究结论
研究的局限性
研究的未来展望
附录 2011年中国上市公司内部控射评价指数排名
参考文献

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