2015年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材：税法（图解版）

目 录第一章 税法总论 /1第一节 税法的目标 /1考点 税法的概念和目标 /1第二节 税法在我国法律体系中的地位 /2考点 税法与其他法律的关系 /2第三节 税收法定原则 /2考点1 税法基本原则 /2考点2 税收法律关系 /4第四节 税法要素 /5考点 税法的构成要素 /5第五节 税收立法与我国现行税法体系 /6考点1 税收立法原则 /6考点2 税收立法权的划分 /7考点3 税收立法机关 /8考点4 税收的立法及实施 /9考点5 税法的分类 /10考点6 我国现行税法体系 /11第六节 税收执法 /12考点1 税收征收管理范围 /12考点2 税收收入划分 /12第七节 依法纳税与税法遵从 /13考点 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 /13第二章 增值税法 /15第一节 征税范围及纳税义务人 /15考点1 增值税征税范围 /15考点2 纳税义务人和扣缴义务人 /18第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理/18考点 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理/18第三节 税率与征收率 /21考点 税率与征收率 /21第四节 增值税的计税方法 /24考点 增值税的计税方法 /24第五节 一般计税方法应纳税额的计算 /24考点1 销项税额的计算 /24考点2 进项税额的相关规定 /28考点3 运输费用抵扣进项税相关规定 /31考点4 不得抵扣增值税进项税额的处理 /31考点5 增值税特殊计税规则 /35第六节 简易计税方法应纳税额的计算 /36考点 简易计税方法应纳税额的计算 /36第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 /37考点 特殊经营行为和产品的税务处理 /37第八节 进口货物征税 /38考点 进口货物征税 /38第九节 出口货物退（免）税 /40考点 出口货物退（免）税政策 /40第十节 税收优惠 /46考点 税收优惠政策 /46第十一节 征收管理 /52考点 征收管理 /52第十二节 增值税专用发票的使用及管理 /53考点 增值税专用发票的使用规定 /53第三章 消费税法 /55第一节 纳税义务人与征税范围 /55考点纳税义务人和征税范围 /55第二节 税目与税率 /56考点 消费税的税目与税率 /56第三节 计税依据 /60考点1 从价计征 /60考点2 从量计征 /61考点3 从价从量复合计征 /62考点4 计税依据的特殊规定 /63第四节 应纳税额的计算 /64考点1 生产销售环节应纳消费税的计算 /64考点2 委托加工环节应纳消费税的计算 /67考点3 进口环节应纳消费税的计算 /69考点4 已纳消费税扣除的计算 /70考点5 消费税出口退税的计算 /72第五节 征收管理 /74考点 消费税的征收管理 /74第四章 营业税法 /76第一节 纳税义务人与征税范围 /76考点 纳税义务人与征税范围 /76第二节 税目与税率 /77考点 营业税的税目与税率 /77第三节 计税依据 /80考点 计税依据 /80第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理/84考点 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理/84第五节 税收优惠 /87考点 税收优惠 /87第六节 征收管理 /91考点 征收管理 /91第五章 城市维护建设税法和烟叶税法/93第一节 城市维护建设税法 /93考点 城市维护建设税法 /93第二节 烟叶税法 /96考点 烟叶税 /96第三节 教育费附加和地方教育附加 /97考点 教育费附加和地方教育附加 /97第六章 关税法 /99第一节 征税对象与纳税义务人 /99考点 征税对象与纳税义务人 /99第二节 进出口税则 /100考点 进出口税则 /100第三节 完税价格与应纳税额的计算 /103考点1 原产地规定 /103考点2 一般进口货物的完税价格 /104考点3 特殊进口货物的完税价格 /105考点4 出口货物的完税价格 /107考点5 进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 /108考点6 应纳税额的计算 /108第四节 关税减免规定 /110考点 关税减免规定 /110第五节 征收管理 /111考点 征收管理 /111第六节 船舶吨税 /113考点 船舶吨税 /113第七章 资源税法和土地增值税法 /116第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 /116考点 资源税纳税义务人、税目与税率 /116第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 /118考点 资源税计税依据与应纳税额的计算 /118第三节 资源税税收优惠和征收管理 /120考点 资源税税收优惠和征收管理 /120第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 /122考点 土地增值税纳税义务人与征税范围 /122第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目/124考点 土地增值税税率、应税收入与扣除项目/124第六节 土地增值税应纳税额的计算 /127考点 土地增值税应纳税额的计算 /127第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 /133考点 土地增值税税收优惠和征收管理 /133第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 /135第一节 房产税法 /135考点1 纳税义务人与征税范围 /135考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /136考点3 税收优惠 /139考点4 征收管理 /141第二节 城镇土地使用税法 /142考点1 纳税义务人与征税范围 /142考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /143考点3 税收优惠 /145考点4 征收管理 /147第三节 契税法 /148考点1 征税对象 /148考点2 纳税义务人、税率和应纳税额的计算/149考点3 税收优惠 /152考点4 征收管理 /154第四节 耕地占用税法 /155考点1 纳税义务人和征税范围 /155考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /156考点3 税收优惠和征收管理 /157第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 /159第一节 车辆购置税法 /159考点1 纳税义务人与征税范围 /159考点2 税率与计税依据 /160考点3 应纳税额的计算 /161考点4 税收优惠 /162考点5 征收管理 /163第二节 车船税法 /164考点1 纳税义务人与征税范围 /164考点2 税目与税率 /165应考点3 纳税额的计算与代收代缴 /167考点4 税收优惠 /169考点5 征收管理 /169第三节 印花税法 /171考点1 纳税义务人 /171考点2 税目与税率 /172考点3 应纳税额的计算 /174考点4 税收优惠 /178考点5 征收管理 /180第十章 企业所得税法 /182第一节 纳税义务人、征税对象与税率 /182考点 纳税义务人、征税对象与税率 /182第二节 应纳税所得额的计算 /184考点 应纳税所得额的计算 /184第三节 资产的税务处理 /195考点 资产的税务处理 /195第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 /200考点 资产损失税前扣除的所得税处理 /200第五节 企业重组的所得税处理 /205考点 企业重组的所得税处理 /205第六节 税收优惠 /209考点 税收优惠 /209第七节 应纳税额的计算 /218考点 应纳税额的计算 /218第八节 源泉扣缴 /234考点 源泉扣缴 /234第九节 特别纳税调整 /238考点 特别纳税调整 /238第十节 征收管理 /2432015 年度注册会计师考点 征收管理 /243第十一章 个人所得税法 /247第一节 纳税义务人与征税范围 /247考点 纳税义务人与征税范围 /247第二节 税率与应纳税所得额的规定 /250考点 应纳税所得额的规定 /250第三节 应纳税额的计算 /253考点 应纳税额的计算 /253第四节 税收优惠 /274考点 税收优惠 /274第五节 境外所得的税额扣除 /276考点 境外所得的税额扣除 /276第六节 征收管理 /277考点 征收管理 /277第十二章 税收征收管理法 /284第一节 税收征收管理法概述 /284考点 税收征收管理法概述 /284第二节 税务管理 /285考点 税务管理 /285第三节 税款征收 /291考点 税款征收 /291第四节 税务检查 /299考点 税务检查 /299第五节 法律责任 /301考点 法律责任 /301第六节 纳税评估管理办法 /305考点 纳税评估管理办法 /305第七节 纳税担保试行办法 /307考点 纳税担保试行办法 /307第十三章 税务行政法制 /311第一节 税务行政处罚 /311考点 税务行政处罚 /311第二节 税务