进出口税收和出口退税实务与案例

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案例索引 问题索引 第1部分  进口税收篇
第1章  货物进口税收 1.1货物进口中的关税 1.1.1关税种类及关税计算 1.1.2特殊情况下的关税计算 1.1.3进口关税纳税人及纳税时间 1.2货物进口中的海关代征税 1.2.1海关代征进口环节的增值税和消费税 1.2.2海关代征增值税和消费税税率与国内相应税率差异分析 1.3与海关税收相关的滞纳金和滞报金及缓税利息 1.3.1滞纳金、滞报金和缓税利息 1.3.2滞纳金、滞报金和缓税利息在企业所得税上的待遇分析 第2章  进出口商品归 2.1《商品名称及编码协调制度》 2.1.1《协调制度》概述 2.1.2《协调制度》简介 2.2我国对《协调制度》的运用及商品归类 2.2.1我国对《协调制度》的运用 2.2.2海关归类 2.3与商品归类相关的一些问题 2.3.1商品归类导致的申报不实问题 2.3.2商品预归类 2.3.3海关行政裁定 第3章  进口货物关税税率的确定 3.1关税税率的适用 3.1.1关税税率分类 3.1.2关税税率的运用 3.2利用原产地证书及自由贸易协定享受税率优惠 3.2.1我国加入的自由贸易协定 3.2.2原产地证书及税率优惠 第4章  海关估价 4.1海关估价在我国的发展及估价程序 4.1.1海关估价在我国的发展 4.1.2海关估价中的价格质疑和价格磋商程序 4.2进口货物完税价格审定 4.2.1海关估价方法 4.2.2成交价格估价法 4.2.3其他估价方法 4.3特殊情况下进口货物完税价格确定 4.3.1境外修理货物的完税价格 4.3.2出料加工货物的完税价格 4.3.3暂时进出境货物的完税价格 4.3.4租赁进口货物的完税价格 4.3.5减免税货物的完税价格 4.3.6不存在成交价格货物的完税价格 4.3.7软件介质的完税价格 4.3.8内销保税货物 4.3.9公式定价 4.4海关估价中的一些实践问题 4.4.1海关估价中的内部参考价格 4.4.2海关估价方法偏好 4.4.3采用除成交价格估价法以外的方法进行的估价与真实成交价格的偏离 4.4.4折扣折让的海关税收与国内税收处理的差异 4.4.5转让定价在海关估价中的运用 第5章  跨境货物进口中的重复征税 5.1跨境货物进口中的重复征税概述 5.1.1海关和税务机关的重复征税 5.1.2货物进口中的重复征税类型 5.2与货物进口有关的特许权使用费的重复征税 5.2.1海关对特许权使用费的征税 5.2.2税务机关对与进口货物有关的特许权使用费的征税 5.2.3海关和税务机关对同一特许权使用费的重复征税 5.3与货物进口相关的运输费用和保险费的重复征税 5.3.1海关对与进口货物相关的运输费用和保险费的征税 5.3.2税务机关对为进口货物向境外支付的国际运费和保险费的征税 5.3.3海关和税务机关对同一运输费用和保险费的重复征税 5.4租赁进口中的重复征税 5.4.1海关对租赁进口的征税 5.4.2税务机关对租赁进口的征税 5.4.3租赁进口中的重复征税研究 5.5货物进口中其他重复征税 5.5.1其他政策性重复征税 5.5.2操作性重复征税 5.6重复征税中的增值税抵扣和对外付汇问题 5.6.1重复征税中的增值税抵扣问题 5.6.2对外付汇中的税务风险问题 第6章  进口货物减免税 6.1进口货物减免税 6.1.1法定减免税 6.1.2特定减免税 6.1.3临时减免税 6.2进口减免税货物的后续管理 6.2.1进口减免税货物管理 6.2.2进口减免税货物的补税 6.3企业重组中的减免税进口设备处理 6.3.1企业重组中需要关注的进口减免税货物范围 6.3.2企业重组中住所改变的进口减免税货物处理 6.3.3股权重组的进口减免税货物税务处理 6.3.4企业合并、分立中的进口减免税货物的税务处理
第2部分  出口税收篇
第7章  货物出口税务实务 7.1出口关税及征收 7.1.1出口关税 7.1.2出口关税税率及暂定税率 7.1.3出口关税完税价格审定 7.1.4出口关税计算 7.2出口关税中的一些特殊问题 7.2.1加工贸易中的出口关税问题 7.2.2出口到海关特殊监管区域中的出口关税问题 第8章  货物劳务的增值税出口退税 8.1出口退税范围 8.1.1出口退税的主体 8.1.2准予办理出口退税的货物和劳务范围 8.2增值税出口退税方法 8.2.1免、抵、退税 8.2.2免、退税 8.3增值税出口退税率 8.3.1退税率的一般规定 8.3.2退税率的特殊规定 8.3.3增值税退税率发生调整情况下的退税率适用 8.4出口退（免）税计算 8.4.1增值税退（免）税的计税依据 8.4.2生产企业免、抵、退税申报及计算 8.4.3外贸企业免退税申报及计算 8.5特殊情况下的出口退税 8.5.1融资租赁出口退税 8.5.2外贸综合服务企业出口退税 8.5.3人民币结算出口退税 8.5.4取消出口退税的国内材料进入海关特殊监管区域的出口退税 8.5.5启运港货物退税 8.5.6横琴、平潭增值税和消费税退（免）税 8.5.7境外旅客购物离境退税 8.5.8苏州工业园综合保税区、重庆两路寸滩保税港区开展促进贸易多元化试点出口退税 8.5.9跨境电子商务出口企业零售出口退税 第9章  货物劳务出口增值税的征免税 9.1货物劳务出口中的增值税免税 9.1.1货物劳务出口免征增值税的范围 9.1.2出口货物劳务免税时的进项税额转出 9.2货物劳务出口中的增值税征税 9.2.1货物劳务出口征收增值税的范围 9.2.2出口货物劳务征税时的增值税的计算 第10章  对外提供营改增跨境应税行为的出口退（免）税 10.1对外提供营改增跨境应税行为的出口退税 10.1.1向境外提供营改增跨境应税行为的增值税出口退税范围 10.1.2向境外单位或个人提供零税率应税行为的增值税退税方法 10.1.3向境外提供营改增应税行为增值税出口退税的计算 10.1.4向境外提供营改增跨境应税行为出口退税的程序性规定 10.2提供营改增零税率范围内的跨境应税行为的出口征免税 10.2.1对外提供营改增零税率行为的免税 10.2.2对外提供营改增零税率应税行为的出口征税 第11章  出口货物消费税的退免税 11.1消费税的退免税 11.1.1出口应税消费品的退税 11.1.2出口应税消费品的免税 11.1.3出口应税消费品的征税 11.2消费税退税的计税依据 11.3消费税退税的计算 第12章  出口退税中的特殊问题探讨 12.1出口退税中的收汇问题 12.1.1退税申报截止之日前收汇 12.1.2远期合同的收汇 12.1.3出口退税申报前收汇 12.1.4出口退税中视同收汇的情况 12.2企业重组中的出口退税问题 12.2.1企业重组中退税主体消失后的出口退税款承继问题 12.2.2退税主体消失导致的企业重组中的进项税额无法转移问题 12.2.3退税主体消失导致的企业重组中的报关单电子信息转移问题 12.2.4企业重组中出口退税的前瞻性考虑 12.3进料深加工结转中的出口退税 12.3.1深加工结转属于货物进出口 12.3.2深加工结转中的出口退税问题 12.3.3“保税一日游”在深加工结转中的运用 12.4出口企业外购货物的退税风险 12.4.1信息不对称下外购货物中的出口退税风险 12.4.2供应商审查及防火墙公司在出口退税风险防范中的运用 12.5货物退运中的出口退税处理 12.5.1出口退运 12.5.2一般贸易进口 12.5.3修理方式进口 12.6对外承包工程中的出口税务处理 12.6.1对外承包工程出口货物范围和出口方式 12.6.2对外承包工程出口退税
附录：《2010国际贸易术语解释通则》贸易术语比较 相关术语 参考文献