中国税制

第一章 税收制度概论…．1
第一节　税收制度及其构成要素．1
一、税收制度概念…．1
二、税收制度构成要素…2
第二节　税收结构与税收分类…．．6
一、税制结构的概念．6
二、税制结构的类型．6
三、税收的分类．．7
第三节　税收制度原则…．8
一、西方税收原则演化…．9
二、中国税收原则的发展9
三、现代税收原则…．10
复习与思考题…．．12
第二章　增值税…．13
第一节　增值税概述13
一、增值税的概念…13
二、增值税的特点…14
三、增值税类型的选择…15
第二节　增值税构成要素…．15
一、增值税的征税范围…15
二、增值税的纳税人17
三、税率与征收率…19
第三节　增值税应纳税额的计算…．．
一、一般纳税人销项税额的计算…
二、一般纳税人进项税额的计算．
三、一般纳税人应纳税额的计算
四、小规模纳税人应纳税额的计算
五、进口货物应纳税额的计算
第四节　出口货物和服务的退（免）税．28
一、增值税的出口退税政策．28
二、增值税的出口货物退税率…29
三、增值税的出口货物退税额的计算…29
四、小规模纳税人的出口免税…31
五、增值税的出口退税管理．32
第五节　增值税的征纳管理．33
一、纳税义务的发生时间…．33
二、增值税的纳税期限．33
三、增值税的纳税地点．．33
复习与思考题…．．34
第三章　消费税…．38
第一节　消费税概述38
一、消费税的概念…38
二、消费税特点．38
第二节　消费税构成要素…．39
一、纳税义务人39
二、税目与税率39
三、纳税环节…．．41
第三节　消费税应纳税额的计算…．．41
一、计税依据42
二、生产销售环节应纳税额的计算44
三、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算45
四、进口环节应纳税额的计算…46
五、已纳消费税扣除的计算46
六、出口应税消费品退（免）税…．48
第四节　消费税的征纳管理．49
一、纳税义务发生时间…49
二、纳税期限…49
三、纳税地点…49
复习与思考题…．．50
第四章　关税…53
第一节　关税概述…．54
一、关税的概念54
二、关税分类54
三、关税的特点56
四、关税的作用56
第二节　关税构成要素．．57
一、纳税义务人．57
二、征税对象…．．57
三、进出口税则与关税税率．57
第三节　关税应纳税额的计算…59
一、关税完税价格…59
二、应纳税额的计算61
第四节　行李和邮递物品进口税…．．62
第五节　关税的减免税．．62
一、法定减免税62
二、特定减免税63
三、临时减免税63
第六节　关税的征纳管理…．64
一、关税缴纳64
二、关税的强制执行64
三、关税退还65
四、关税补征和追征65
五、关税纳税争议…65
复习和思考题…．．65
第五章　企业所得税．．68
第一节　企业所得税的概念及构成要素…．．．68
一、企业所得税的概念…68
二、企业所得税的构成要素69
第二节　应纳税所得额和应纳税额的计算．．70
一、应纳税所得额…70
二、企业所得税应纳税额的计算76
第三节　资产的税务处理…．78
一、固定资产的税务处理…78
二、无形资产的税务处理…79
三、长期待摊费用的税务处理…80
四、存货的税务处理80
第四节　企业所得税的税收优惠…．．80
一、免征与减征优惠81
二、减计收入优惠…82
三、税前扣除优惠…82
四、加计扣除优惠…82
五、加速折旧优惠…82
六、税额抵免优惠…82
七、高新技术企业优惠…82
八、小型微利企业优惠…82
第五节　企业所得税的征纳管理…．．83
一、纳税地点．．83
二、纳税期限．．83
三、纳税申报．．83
复习与思考题…．．84
第六章　个人所得税．．87
第一节　个人所得税的构成要素…．．88
一、纳税义务人．88
二、征税对象…．89
三、税率90
第二节　个人所得税的计算．92
一、应纳税所得额…92
二、应纳税额的计算93
第四节　税收优惠…．98
一、免征个人所得税的优惠98
二、减征个人所得税的优惠99
三、境外所得的税额扣除…99
第五节　个人所得税的征纳管理．．．100
一、自行申报纳税100
二、代扣代缴纳税101
复习与思考题…102
第七章　财产和行为税．106
第一节　房产税…．．106
一、纳税义务人106
二、房产税的征税对象、范围…106
三、计税依据与税率…107
四、应纳税额的计算…108
五、税收优惠…108
六、征纳管理…109
第二节　车船税…．．109
一、纳税义务人与征税范围…110
二、税目与税率110
三、应纳税额的计算…111
四、税收优惠…111
五、车船税的征纳管理112
第三节　契税…112
一、纳税义务人112
二、征税对象…113
三、契税税率…113
四、应纳税额的计算…113
五、税收优惠…114
六、契税的征纳管理…114
第四节　印花税…．．115
一、纳税义务人115
二、印花税的税目、税率…115
三、应纳税额的计算…116
四、税收优惠…116
五、印花税的征纳管理117
复习与思考题…118
第八章　资源税类…．121
第一节　资源税…．．121
一、资源税特点121
二、资源税构成要素…121
三、资源税应纳税额的计算…122
四、税收优惠…123
五、资源税的征纳管理123
第二节　土地增值税．．．124
一、土地增值税的构成要素…124
二、土地增值税应纳税额的计算…125
三、税收优惠…127
四、土地增值税的征纳管理…128
第三节　城镇土地使用税．．128
一、城镇土地使用税的构成要素…128
二、城镇土地使用税应纳税额的计算129
三、税收优惠…129
四、城镇土地使用税的征纳管理…130
复习与思考题…131
第九章　特定目的税类134
第一节　车辆购置税…．．134
一、车辆购置税的构成要素…134
二、车辆购置税应纳税额的计算…．134
三、税收优惠…136
四、车辆购置税的征纳管理…136
第二节　耕地占用税…．137
一、耕地占用税的构成要素…137
二、耕地占用税应纳税额的计算…138
三、税收优惠…．138
第三节　船舶吨税．139
一、征税范围与税率…139
二、应纳税额的计算…139
三、船舶吨税的免税…140
四、船舶吨税的征收管理…140
第四节　烟叶税…．．141
一、纳税义务人、征税范围与税率141
二、应纳税额的计算…141
三、烟叶税的征纳管理141
复习与思考题…142
第十章　税收征收管理．144
第一节　税务管理．144
一、税务登记管理144
二、账簿、凭证管理…146
三、纳税申报管理147
四、发票的使用和管理148
第二节　税款征收…．．149
一、税款征收原则149
二、税款征收方式149
三、税收保全措施与税收强制执行…150
四、与税款征收相关的问题…150
第三节　税务检查．151
一、税务检查的职责…151
二、税务检查的形式…152
三、税务检查的方法…152
第四节　税收法律责任153
一、违反税务管理基本规定行为的处罚…153
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚…153
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任…154
四、对偷税的认定及其法律责任…．154
五、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任154
六、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任…154
七、不配合税务机关依法检查的法律责任154
八、非法印制发票的法律责任154
九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任…155
十、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任…155
十一、擅自改变税收征收管理范围的法律责任…．155
十二、不移送的法律责任．155
十三、税务人员不依法行政的法律责任．．156
十四、渎职行为的法律责任…156
十五、不按规定征收税款的法律责任．156
复习与思考题…156
参考文献…158