个人所得税政策与实务深度解析

第一章　 个人所得税基本规定 1
第一节　 纳税义务人 2
一、 纳税人 2
二、 关于 “住所标准” 3
三、 关于 “居住满一年” 计算 3
四、 收入来源地原则 4
五、 收付实现制原则 4
第二节　 应税所得的项目 5
第三节　 应税所得的确定 6
一、 所得形式 6
二、 所得为外国货币的换算 7
三、 分类按次课税原则 8
第四节　 纳税申报义务 8
一、 代扣代缴义务 8
二、 自行纳税申报义务 13
第五节　 纳税申报类型 14
一、 代扣代缴申报 14
二、 自行纳税申报 16
三、 生产经营所得申报 20
四、 减免个人所得税报告 22
第六节　 税收优惠 23
一、 免税所得 23
二、 不征税收入 30
三、 减征税规定 31
第七节　 公益救济性捐赠扣除 33
一、 限额扣除的基本规定 33
二、 全额扣除的特别规定 33
三、 支持灾后恢复重建的措施 36
四、 捐赠税前扣除的办理 38
第八节　 境外所得避免双重征税和税收抵免 41
一、 享受税收协定优惠待遇的方法 41
二、 中国税法关于境外所得申报义务的规定 45
三、 中国税法关于境外所得税收抵免的规定 46
第二章　 工资、 薪金所得 51
第一节　 基本规定 52
一、 计征方法 52
二、 超额累进税率表 53
三、 两处以上收入合并纳税自行申报 54
第二节　 雇主负担税款换算含税所得 55
一、 应纳税所得的换算原则 55
二、 应纳税额的计算 56
三、 外派雇员 “税负平衡” 和 “税负保护” 薪酬政策问题 59
第三节　 税前扣除 61
一、 法定减除费用标准 61
二、 基本养老保险费、 医疗保险费、 失业保险费 64
三、 国内人员住房公积金 （住房补贴） 65
四、 商业健康保险试点 68
五、 其他商业保险 71
六、 企业年金和职业年金 71
第四节　 税收优惠 77
一、 免税所得 77
二、 不征税收入 80
第五节　 有关征税规定 86
一、 全年一次性奖金 86
二、 解除劳动关系一次性安置和补偿收入 90
三、 单位低价向职工售房 95
四、 营销人员免费旅游奖励 95
五、 实物向员工提供福利 96
六、 央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励 97
七、 离退休人员征税规定 98
第六节　 员工股权激励所得 100
一、 认购公司股份、 股票而从雇主取得折扣、 补贴收入 101
二、 非上市公司股票期权形式所得 （2011 年1 月4 日失效） 102
三、 上市公司股权激励所得 103
四、 科研机构、 高等学校转化职务科技成果股权奖励优惠 113
五、国家自主创新示范区企业技术人员股权奖励分期纳税及优惠 114
六、 全国范围内企业技术人员股权奖励优惠 （2016 年起） 118
第七节　 特殊行业个人所得税管理 121
一、 律师事务所从业人员 121
二、 建筑安装业跨地区异地工程作业人员 125
第三章　 劳务报酬所得 129
一、 所得项目的区分 129
二、 应纳税所得额的计算 129
三、 应纳税额的计算 130
四、 税目适用范围界定 132
五、 有关征税规定 133
第四章　 稿酬所得 137
一、 应纳税所得额的计算 137
二、 应纳税额的计算 137
三、 税目适用范围界定 138