个人所得税实务：政策解读 实务操作 案例分析

第一章  个人所得税概述 第一节  个人所得税概述  一、我国个人所得税的产生  二、我国个人所得税的立法进程  三、我国个人所得税的特点  四、个人所得税的功能  五、现行个人所得税制存在的主要问题  六、个人所得税改革  第二节  个人所得税法的基本要素  一、纳税人  二、征税对象  三、税率  四、计税依据  五、纳税期限  第二章  工资、薪金所得 第一节  征税范围  一、工资、薪金所得的范围  二、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴  第二节  应纳税额的确定  一、应纳税所得额  二、费用扣除  三、应纳税额  第三节  捐赠的扣除  一、限额扣除  二、全额扣除  三、扣除的项目和期限  第四节  商业健康保险产品支出的扣除  一、商业健康保险产品支出限额扣除政策  二、商业健康保险个人所得税政策试点的适用范围  三、符合规定的商业健康保险产品的界定  四、个人所得税税前扣除办法  五、纳税申报表的填报  六、税优识别码的使用  第五节  股权激励所得  一、股票期权所得  二、股票增值权和限制性股票所得  三、征收管理  四、认购有价证券从雇主取得折扣或补贴收入  五、股权激励计划的企业所得税处理  第六节  股权奖励所得  一、中关村自主创新示范区股权奖励延期纳税  二、示范地区股权奖励分期缴税  三、高新技术企业股权奖励分期纳税  第七节  特殊项目应纳税额的计算  一、不含税收入的处理  二、全年一次性奖金  三、单位低价向职工售房  四、解除劳动关系取得的一次性补偿收入  五、内部退养与提前退休人员取得的一次性收入  六、企业与职业年金  七、按年计算分月预缴  第八节  无住所个人应纳税额的计算  一、所得来源地的判定  二、境内居住天数和实际工作时间的确定  三、纳税义务与应纳税额的计算  第三章  劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得 第一节  劳务报酬所得  一、征税范围  二、应纳税所得额  三、应纳税额  第二节  稿酬所得  一、征税范围  二、每次收入的确定  三、应纳税额的计算  第三节  特许权使用费所得  一、征税范围  二、应纳税额的计算  第四章  生产经营所得 第一节  个体工商户生产经营所得  一、纳税人  二、征税范围  三、应纳税所得额  四、应纳税额的计算  五、征收管理  六、案例分析  第二节  个人独资与合伙企业投资者个人所得税  一、个人独资、合伙企业及纳税人的界定  二、查账征收应税所得的确定  三、核定征收应纳税额的计算  四、律师事务所从业人员个人所得税  五、清算所得  六、征收管理  七、案例分析  第三节  对企事业单位的承包、承租经营所得  一、征税范围  二、应纳税额的计算  三、企业发包（出租）经营的税务处理  四、案例分析  第五章  资本与财产性所得 第一节  利息、股息、红利所得  一、征税范围的界定  二、应纳税所得额  三、应纳税额的计算  四、上市公司股息红利差别化政策  五、股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策  六、盈余积累转增股本分期纳税  第二节  财产租赁所得  一、纳税人的确定  二、应纳税所得额  三、应纳税额的计算  四、特殊事项的处理  第三节  财产转让所得  一、应纳税所得额的确定  二、转让限售股所得  三、非货币性资产投资  四、特殊事项的处理   第四节  非上市公司股权转让所得  一、纳税人与应税项目  二、股权转让收入的确认  三、股权原值和合理费用的确认  四、纳税申报  五、以转让资产方式转让股权  六、个人终止投资经营收回款项所得  七、收回转让股权的处理  八、个人股权交易案例分析  第六章  减免税与递延纳税 第一节  税收减免管理  一、减免税概述   二、核准类减免税的申报和核准实施  三、备案类减免税的申报和备案实施  四、减免税的监督管理  第二节  改善民生优惠  一、救灾及重建优惠  二、军转择业优惠  三、社会保障  四、再就业扶持  第三节  支持三农及其他各项事业优惠  一、支持三农优惠  二、支持住房优惠  三、支持金融资本市场发展减免  四、有关奖金优惠  五、外籍人员相关收入优惠  六、“五险一金”优惠  七、补贴、津贴等收入优惠  八、支持体育事业优惠  九、参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得  十、经国务院财政部门批准免税的所得  第四节  递延和分期纳税  一、股权奖励所得分期缴纳  二、转增股本分期缴纳  三、个人非货币性资产投资分期缴纳  四、上市公司高管股票期权所得分期纳税  五、个人认购有价证券而从雇主取得的折扣或补贴  第七章  境外已纳税额抵免与应纳税额计算 第一节  缓解和消除国际间重复征税的方法   第二节  境外已纳税额的抵免与应纳税额计算  一、境外已纳税额的抵免  二、应用举例  三、境外所得征收管理  四、应纳税额的计算   第八章  代扣代缴与自行申报 第一节  代扣代缴与自行申报  一、代扣代缴  二、自行申报  三、年所得12万元以上自行纳税申报   第二节  个人所得税申报表  一、个人所得税申报表种类  二、基础信息登记类申报表  三、扣缴申报类申报表  四、自然人纳税人自行申报类申报表  五、生产经营纳税人自行纳税申报表  六、个人所得税减免税事项报告表  七、分期缴纳个人所得税备案表