税法

第1章　税法概述
1．1　税收与税法 /　2
1．1．1　税收的概念与特征 /　2
1．1．2　税收的产生与发展 /　3
1．1．3　税收的职能与作用 /　4
1．1．4　税法的概念与税法的效力层次 /　5
1．1．5　税法的分类 /　6
1．2　税收法律关系 /　8
1．2．1　税收法律关系概念和特征 /　8
1．2．2　税收法律关系的构成 /　8
1．3　税法构成要素 /　10
1．3．1　征税对象 /　10
1．3．2　纳税人 /　11
1．3．3　税率 /　11
1．3．4　税收优惠 /　14
1．3．5　纳税环节 /　15
1．3．6　纳税期限 /　15
1．3．7　纳税地点 /　16
1．3．8　法律责任 /　16
1．4　税法原则 /　16
1．4．1　税法基本原则 /　16
1．4．2　我国税收立法原则 /　19
1．4．3　税法的适用原则 /　19
练习与思考　/　20
第2章　增值税法
2．1　增值税概述 /　23
2．1．1　增值税的概念与演变 /　23
2．1．2　增值额的理论分析 /　24
2．1．3　增值税的类型 /　25
2．1．4　增值税的特点 /　26
2．1．5　增值税的作用 /　26
2．2　增值税法的基本内容 /　27
2．2．1　增值税的征税范围 /　27
2．2．2　增值税的纳税人 /　30
2．2．3　增值税的税率 /　31
2．2．4　增值税的税收优惠 /　33
2．3　增值税应纳税额的计算 /　34
2．3．1　销项税额的确定 /　34
2．3．2　进项税额的确定 /　37
2．3．3　小规模纳税人应纳税额的计算 /　43
2．3．4　特殊货物应纳增值税额的计算 /　43
2．3．5　进口货物应纳增值税额的计算 /　44
2．4　增值税的征收管理 /　45
2．4．1　增值税纳税义务发生时间 /　45
2．4．2　增值税的纳税期限 /　46
2．4．3　增值税的纳税地点 /　46
2．4．4　增值税的纳税申报 /　46
2．4．5　增值税专用发票管理 /　47
2．5　增值税的出口退税 /　49
2．5．1　增值税出口退税政策 /　49
2．5．2　增值税出口退税的计算 /　50
2．5．3　增值税出口退税的管理 /　53
练习与思考　/　54
第3章　消费税法
3．1　消费税概述 /　58
3．1．1　消费税的概念与演变 /　58
3．1．2　消费税的类型 /　59
3．1．3　消费税的特点与作用 /　59
3．2　消费税法的基本内容 /　60
3．2．1　消费税的征税范围 /　61
3．2．2　消费税的纳税人 /　61
3．2．3　消费税的税目 /　61
3．2．4　消费税的税率 /　64
3．2．5　消费税的纳税环节 /　67
3．3　消费税应纳税额的计算 /　67
3．3．1　从价定率应纳税额的计算 /　68
3．3．2　从量定额应纳税额的计算 /　69
3．3．3　复合计征法应纳税额的计算 /　69
3．3．4　消费税应纳税额计算的特殊规定 /　70
3．3．5　进口应税消费品的应纳税额计算 /　73
3．3．6　消费税的出口退税 /　74
3．4　消费税的征收管理 /　75
3．4．1　纳税义务发生的时间 /　75
3．4．2　消费税的纳税地点 /　76
3．4．3　消费税的纳税期限 /　76
练习与思考　/　76
第4章　营业税法
4．1　营业税概述 /　80
4．1．1　营业税的概念与演变 /　80
4．1．2　营业税的特点 /　80
4．1．3　营业税的作用 /　81
4．2　营业税法的基本内容 /　81
4．2．1　营业税的征税范围 /　81
4．2．2　营业税的纳税人 /　82
4．2．3　营业税的税目 /　82
4．2．4　营业税的税率 /　85
4．3　营业税的税收优惠 /　86
4．3．1　营业税的减免优惠 /　86
4．3．2　营业税的起征点 /　88
4．4　营业税应纳税额的计算 /　88
4．4．1　营业税应纳税额的计算方法 /　88
4．4．2　建筑业应纳营业税的计算 /　89
4．4．3　金融保险业应纳营业税的计算 /　89
4．4．4　文化体育业应纳营业税的计算 /　90
4．4．5　娱乐业和服务业应纳营业税的计算 /　90
4．4．6　转让无形资产和销售不动产应纳营业税的计算 /　91
4．4．7　营业税计税营业额的其他规定 /　91
4．5　营业税的征收管理 /　92
4．5．1　营业税纳税义务发生时间 /　92
4．5．2　营业税纳税期限和纳税地点 /　93
练习与思考　/　94
第5章　城市维护建设税法及附加
5．1　城市维护建设税法 /　99
5．1．1　城市维护建设税概述 /　99
5．1．2　城市维护建设税的基本内容 /　99
5．1．3　城市维护建设税的计算 /　100
5．1．4　城市维护建设税的征收管理 /　101
5．2　教育费附加 /　101
5．2．1　教育费附加的概述 /　101
5．2．2　教育费附加的基本内容 /　101
5．2．3　教育费附加的计算 /　102
5．3　其他附加 /　102
5．3．1　地方教育附加 /　102
5．3．2　文化事业建设费 /　102
5．3．3　废弃电器电子产品处理基金 /　103
练习与思考　/　103
第6章　企业所得税法
6．1　企业所得税概述 /　106
6．1．1　企业所得税的概念与演变 /　106
6．1．2　企业所得税的立法原则 /　107
6．1．3　企业所得税的特点 /　107
6．1．4　企业所得税的作用 /　108
6．2　企业所得税法的基本内容 /　109
6．2．1　企业所得税的纳税人 /　109
6．2．2　企业所得税的征税对象 /　109
6．2．3　企业所得税的税率 /　111
6．3　企业所得税的优惠政策 /　111
6．3．1　企业的下列收入免税 /　111
6．3．2　企业的下列所得，免征、减征企业
所得税　/　111
6．3．3　小型微利企业的税收优惠 /　113
6．3．4　国家需要重点扶持的高新技术企业的税收优惠 /　113
6．3．5　加计扣除 /　114
6．3．6　国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项
目的税收优惠 /　115
6．3．7　创业投资企业的税收优惠 /　115
6．3．8　民族自治地方的税收优惠 /　116
6．3．9　减计收入 /　116
6．3．10　税额抵免 /　116
6．3．11　固定资产的加速折旧 /　117
6．3．12　减免税政策的其他规定 /　117
6．4　企业所得税应纳税所得额的确认 /　118
6．4．1　收入总额 /　118
6．4．2　不征税收入 /　122
6．4．3　扣除项目 /　122
6．4．4　亏损弥补 /　127
6．4．5　特殊项目应纳税所得额的确定 /　127
6．4．6　预提所得税项目应纳税所得额的
确定　/　128
6．4．7　清算所得的确定 /　128
6．5　资产的税务处理 /　129
6．5．1　固定资产的税务处理 /　129
6．5．2　生产性生物资产的税务处理 /　130
6．5．3　无形资产的税务处理 /　130
6．5．4　长期待摊费用的税务处理 /　131
6．5．5　投资资产的税务处理 /　131
6．5．6　存货的税务处理 /　131
6．5．7　资产损失的税务处理 /　132
6．6　企业所得税应纳税额的计算 /　132
6．6．1　企业所得税应纳税额计算的基本方法 /　132
6．6．2　来源于境外的所得已纳税额的抵免 /　133
6．6．3　采取核定征收方式下应纳税额的计算 /　136
6．7　特别纳税调整 /　138
6．7．1　企业与关联方之间业务往来的税务
处理　/　138
6．7．2　受控外国企业经营利润分配的税务
处理　/　140
6．7．3　资本弱化的税务处理 /　141
6．7．4　一般反避税管理 /　142
6．8　企业所得税的征收管理 /　143
6．8．1　企业所得税的纳税地点 /　143
6．8．2　企业所得税的纳税年度 /　143
6．8．3　企业所得税的纳税方法与
申报　/　143
6．8．4　企业所得税的源泉扣缴 /　144
6．8．5　企业所得税的汇总纳税办法 /　144
练习与思考　/　148
第7章　个人所得税法
7．1　个人所得税概述 /　153
7．1．1　个人所得税的概念与演变 /　153
7．1．2　个人所得税的类型 /　153
7．1．3　个人所得税的特点 /　154
7．1．4　个人所得税的立法原则 /　154
7．1．5　个人所得税的作用 /　154
7．2　个人所得税法的基本内容 /　155
7．2．1　个人所得税的纳税人 /　155
7．2．2　个人所得税的征税范围 /　157
7．2．3　适用税率 /　159
7．2．4　个人所得税的税收优惠 /　160
7．3　个人所得税应纳税额的计算 /　162
7．3．1　工资薪金所得应纳税额的计算 /　162
7．3．2　个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 /　164
7．3．3　对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 /　167
7．3．4　劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得应纳税额的计算 /　168
7．3．5　财产转让所得应纳税额的计算 /　170
7．3．6　利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 /　171
7．4　个人所得税特殊项目应纳税额的计算 /　172
7．4．1　工资薪金的特殊项目 /　172
7．4．2　个体工商户的特殊项目 /　176
7．4．3　劳务报酬所得的特殊项目 /　177
7．4．4　其他特殊项目 /　178
7．5　个人所得税的征收管理 /　179
7．5．1　个人所得税纳税申报法律依据 /　179
7．5．2　个人所得税的税款缴纳方式 /　179
7．5．3　个人所得税的纳税地点和纳税
期限　/　180
练习与思考　/　181
第8章　矿产资源与土地税法
8．1　资源税法 /　185
8．1．1　资源税概述 /　185
8．1．2　资源税法基本内容 /　186
8．1．3　资源税应纳税额的计算 /　188
8．1．4　资源税的征收管理 /　191
8．2　城镇土地使用税法 /　192
8．2．1　城镇土地使用税概述 /　192
8．2．2　城镇土地使用税的基本内容 /　192
8．2．3　城镇土地使用税的计算与征收管理 /　194
8．3　耕地占用税法 /　195
8．3．1　耕地占用税概述 /　195
8．3．2　耕地占用税法的基本内容 /　196
8．3．3　耕地占用税的计算与征收管理 /　197
8．4　土地增值税法 /　198
8．4．1　土地增值税概述 /　198
8．4．2　土地增值税法的基本内容 /　198
8．4．3　土地增值税的计算 /　201
8．4．4　土地增值税的征收管理 /　204
练习与思考　/　206
第9章　财产税法
9．1　房产税法 /　210
9．1．1　房产税概述 /　210
9．1．2　房产税法的基本内容 /　211
9．1．3　房产税应纳税额的计算 /　213
9．1．4　房产税的征收管理 /　214
9．2　车船税法 /　215
9．2．1　车船税概述 /　215
9．2．2　车船税法的基本内容 /　216
9．2．3　车船税应纳税额的计算 /　219
9．2．4　车船税的征收管理 /　220
9．3　契税法 /　221
9．3．1　契税概述 /　221
9．3．2　契税法的基本内容 /　222
9．3．3　契税应纳税额的计算与征收管理 /　223
练习与思考　/　224
第10章　行为目的税法
10．1　印花税法 /　228
10．1．1　印花税概述 /　228
10．1．2　印花税法的基本内容 /　229
10．1．3　印花税优惠政策 /　233
10．1．4　印花税的计算 /　235
10．1．5　印花税的征收管理 /　237
10．2　车辆购置税法 /　238
10．2．1　车辆购置税概述 /　238
10．2．2　车辆购置税法基本内容 /　239
10．2．3　车辆购置税应纳税额的计算 /　240
10．2．4　车辆购置税的征收管理 /　240
10．3　烟叶税法 /　241
10．3．1　烟叶税概述 /　241
10．3．2　烟叶税法的基本内容 /　241
10．3．3　烟叶税应纳税额的计算与征收
管理　/　241
练习与思考　/　242
第11章　关税及船舶吨税法
11．1　关税概述 /　245
11．1．1　关税的概念 /　245
11．1．2　关税的种类 /　246
11．1．3　关税的特点 /　248
11．1．4　关税的作用 /　248
11．2　关税法的基本内容 /　249
11．2．1　关税的征税对象 /　249
11．2．2　关税的纳税人 /　249
11．2．3　关税的税则 /　250
11．2．4　关税税率 /　250
11．2．5　关税的优惠政策 /　252
11．3　关税应纳税额的计算 /　253
11．3．1　一般进口货物的完税价格 /　253
11．3．2　特殊进口货物的完税价格 /　254
11．3．3　出口货物的完税价格 /　255
11．3．4　进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 /　255
11．3．5　关税的计算 /　256
11．4　关税的征收管理与保税制度 /　256
11．4．1　关税的征收管理 /　256
11．4．2　关税的保税制度 /　257
11．5　船舶吨税 /　258
11．5．1　船舶吨税的概念 /　258
11．5．2　船舶吨税的基本内容 /　258
11．5．3　船舶吨税的减免税 /　258
11．5．4　船舶吨税的计算与征收管理 /　259
练习与思考　/　259
第12章　税收征收管理法
12．1　税务管理 /　262
12．1．1　税务登记管理 /　263
12．1．2　账簿、凭证管理 /　266
12．1．3　发票管理 /　266
12．1．4　纳税申报管理 /　267
12．2　税款征收与税务检查 /　267
12．2．1　税款征收方式 /　267
12．2．2　税款征收制度 /　268
12．2．3　税务检查 /　269
12．3　税收法律责任 /　270
12．3．1　违犯税收法规的行政责任 /　270
12．3．2　违反税收法规的刑事责任 /　272
练习与思考　/　275
参考文献　/　278