国家税收（第2版）

第一章 税收的演化、特点与经济效应 1
第一节 税收的产生与发展 1
一、税收的产生 1
二、税收的发展 2
第二节 税收的特点 5
一、强制性 5
二、无偿性 6
三、固定性 6
第三节 税收的经济效应 6
一、税收的微观经济效应 7
二、税收的宏观经济效应 10
复习思考题 13
第二章 税收制度的构成要素与分类 14
第一节 税收制度 14
一、税收制度的含义及分类 14
二、税收制度的构成要素 14
第二节 税收制度的分类 20
一、按课税对象性质分类 21
二、按计税依据分类 21
三、按税收与价格的关系分类 22
四、按税收管理和使用的权限分类 22
五、按税收收入的形态分类 22
六、按税负是否转嫁分类 22
七、按照税收用途分类 23
复习思考题 23
第三章 税收原则与税收职能 24
第一节 税收原则 24
一、西方税收原则的演化 24
二、中国税收原则的发展 25
三、现代税收原则 28
第二节 税收职能 29
一、组织财政收入职能 29
二、调节社会经济职能 30
三、反映与监督国民经济职能 31
复习思考题 31
第四章 税收负担与税负转嫁 33
第一节 税收负担与税负转嫁的概念
与分类 33
一、税收负担的概念与分类 33
二、税负转嫁的概念与形式 34
第二节 影响税负转嫁的因素分析 35
一、供求弹性对税负转嫁的影响 35
二、课税范围对税负转嫁的影响 37
三、税种选择对税负转嫁的影响 38
四、市场状态对税负转嫁的影响 38
复习思考题 38
第五章 增值税 40
第一节 增值税概述 40
一、增值税的概念 40
二、增值税的特点 40
三、增值税的类型 41
第二节 增值税构成要素 42
一、纳税人 42
二、征税范围 44
三、税率与征收率 46
第三节 一般纳税人应纳税额的计算 49
一、销项税额的计算 49
二、进项税额的计算 52
三、应纳税额的计算 54
第四节 小规模纳税人应纳税额的计算 55
一、应纳税额的计算 55
二、含税销售额的换算 55
第五节 进口货物应纳税额的计算 56
一、进口货物的征税范围及纳税人 56
二、进口货物的税金计算 56
第六节 特殊经营行为和产品的税务
处理 56
一、兼营不同税率的货物或应税
劳务 56
二、混合销售行为 56
三、兼营非增值税应税劳务 57
第七节 出口货物和服务的退(免)税 57
一、增值税的出口退税政策 57
二、增值税的出口退税率 59
三、增值税的出口货物退税额的
计算 59
四、小规模纳税人的出口免税 61
五、增值税的出口退税管理 62
第八节 征收管理 64
一、纳税义务发生时间 64
二、增值税的纳税期限 65
三、增值税的纳税地点 65
四、增值税的纳税申报 66
五、增值税专用发票管理 70
复习思考题 76
第六章 消费税 80
第一节 消费税概述 80
一、消费税的概念 80
二、消费税的特点 80
第二节 消费税构成要素 81
一、纳税人 81
二、税目与税率 81
三、纳税环节 83
四、计税依据 84
第三节 应纳税额的计算 87
一、生产销售环节应纳税额的计算 87
二、委托加工环节应税消费品应纳
税额的计算 89
三、进口环节应纳税额的计算 90
四、已纳消费税扣除的计算 91
第四节 出口应税消费品退(免)税 93
一、出口退税率的规定 93
二、出口应税消费品退(免)税政策 93
三、出口应税消费品退税额的计算 93
四、出口应税消费品办理退(免)
税后的管理 94
第五节 征收管理 94
一、纳税义务发生时间 94
二、纳税期限 95
三、纳税地点 95
复习思考题 95
第七章 关税 99
第一节 关税概述与分类 99
一、关税的概念 99
二、关税的分类 99
第二节 关税构成要素 102
一、纳税义务人 102
二、征税对象 103
三、进出口税则与关税税率 103
四、关税完税价格 104
第三节 应纳税额的计算 108
一、从价计征应纳税额的计算 108
二、从量计征应纳税额的计算 108
三、复合计征应纳税额的计算 108
四、滑准税应纳税额的计算 109
第四节 税收优惠 109
一、法定减免税 109
二、特定减免税 110
三、临时减免税 110
第五节 行李和邮递物品进口税 110
第六节 征收管理 111
一、关税缴纳 111
二、关税的强制执行 111
三、关税退还 112
四、关税补征和追征 112
五、关税纳税争议 113
复习思考题 113
第八章 企业所得税 115
第一节 企业所得税构成要素 115
一、纳税人 115
二、纳税对象 116
三、税率 116
第二节 应纳税所得额的计算 116
一、收入总额 117
二、不征税收入和免税收入 119
三、扣除项目的范围 119
四、扣除项目及其标准 120
五、不得扣除的项目 123
六、亏损弥补 123
第三节 企业所得税的计算 123
一、居民企业应纳税额的计算 123
二、境外所得抵免税额的计算 124
三、居民企业核定征收应纳税额的
计算 126
四、非居民企业应纳税额的计算 128
第四节 企业所得税的税收优惠 129
一、免征与减征优惠 129
二、减计收入优惠 131
三、税前扣除优惠 131
四、加计扣除优惠 131
五、加速折旧优惠 131
六、税额抵免优惠 132
七、高新技术企业优惠 132
八、小型微利企业优惠 132
第五节 征收管理 133
一、纳税地点 133
二、纳税期限 134
三、纳税申报 134
复习思考题 136
第九章 个人所得税 139
第一节 个人所得税基础理论 139
一、个人所得税的概念 139
二、个人所得税的计税原理 139
三、个人所得税征收模式 139
第二节 个人所得税构成要素 140
一、纳税人 140
二、征税对象 141
三、税率 143
四、计税依据：应纳税所得额 145
第三节 个人所得税的计算 147
一、工资、薪金所得应纳税额的
计算 147
二、个体工商户、个人独资企业和
合伙企业的生产、经营所得的
应纳税额计算 148
三、对企事业单位的承包经营、承租
经营所得应纳税额的计算 149
四、劳务报酬所得应纳税额的
计算 149
五、稿酬所得应纳税额的计算 150
六、特许权使用费所得应纳税额的
计算 150
七、利息、股息、红利所得应纳税额
的计算 151
八、财产租赁所得应纳税额的
计算 151
九、财产转让所得应纳税额的
计算 151
十、偶然所得应纳税额的计算 152
十一、其他所得应纳税额的计算 152
第四节 税收优惠 152
一、免征个人所得税的优惠 152
二、减征个人所得税的优惠 155
第五节 征收管理 155
一、自行申报纳税 155
二、代扣代缴纳税 158
复习思考题 160
第十章 资源税类 163
第一节 资源税 163
一、资源税的概念 163
二、资源税的特点 163
三、资源税构成要素 164
四、资源税应纳税额的计算 166
五、税收优惠 167
六、征收管理 167
第二节 土地增值税 168
一、土地增值税的概念 168
二、纳税义务人 168
三、征税范围 168
四、税率 169
五、应税收入与扣除项目 169
六、应纳税额的计算 172
七、税收优惠 172
八、征收管理 173
第三节 城镇土地使用税 174
一、城镇土地使用税的概念 174
二、纳税义务人 174
三、征税范围 174
四、计税依据 175
五、税率 175
六、应纳税额的计算 176
七、税收优惠 176
八、征收管理 178
复习思考题 179
第十一章 财产和行为税类 181
第一节 房产税 181
一、房产税的纳税义务人 181
二、房产税的征税对象、范围 181
三、计税依据与税率 182
四、应纳税额的计算 183
五、税收优惠 183
六、征收管理 184
第二节 车船税 184
一、车船税的概念 184
二、纳税义务人 185
三、征税范围 185
四、税目与税率 185
五、应纳税额的计算 186
六、税收优惠 186
七、征收管理 187
第三节 印花税 188
一、印花税的概念 188
二、纳税义务人 188
三、印花税税目、税率 188
四、应纳税额的计算 190
五、税收优惠 190
六、征收管理 190
第四节 契税 192
一、契税的概念 192
二、契税的纳税义务人和征税
对象 192
三、契税税率 193
四、应纳税额的计算 193
五、税收优惠 193
六、征收管理 194
复习与思考题 194
第十二章 特定目的课税类 196
第一节 城市维护建设税 196
一、纳税义务人 196
二、城建税的税率 196
三、计税依据 197
四、应纳税额的计算 197
五、税收优惠 197
六、征收管理 197
第二节 耕地占用税 198
一、耕地占用税的概念 198
二、纳税义务人 198
三、征税范围 198
四、计税依据 198
五、税率 198
六、税额计算 199
七、税收优惠 199
八、征收管理 200
第三节 车辆购置税 200
一、车辆购置税的概念 200
二、纳税义务人 200
三、征税对象与征税范围 200
四、税率 201
五、车辆购置税应纳税额的计算 201
六、税收优惠 203
七、征收管理 204
复习思考题 206
第十三章 税收征收管理 207
第一节 税务管理 207
一、税务登记 207
二、账簿、凭证管理 208
三、纳税申报 209
四、发票的使用和管理 211
第二节 税款征收 212
一、税款征收的方式 212
二、税款征收的程序 213
三、与税款征收相关事项 214
第三节 税务代理 215
一、税务代理的含义 215
二、税务代理人员与机构 216
三、税务代理的范围 216
四、税务代理的原则 216
五、税务代理关系的确立和终止 217
第四节 税务检查 217
一、税务检查的形式 217
二、税务检查的方法 218
三、税务检查的职责 220
第五节 税收法律责任 221
一、违反税务管理基本规定行为的
处罚 221
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理
的处罚 222
三、纳税人、扣缴义务人未按规定
进行纳税申报的法律责任 222
四、对偷税的认定及其法律责任 222
五、在规定期限内不缴或者少缴
税款的法律责任 223
六、扣缴义务人不履行扣缴义务的
法律责任 223
七、不配合税务机关依法检查的
法律责任 223
八、非法印制发票的法律责任 223
九、有税收违法行为而拒不接受
税务机关处理的法律责任 224
十、银行及其他金融机构拒绝配合税务
机关依法执行职务的法律责任 224
十一、擅自改变税收征收管理范围的
法律责任 225
十二、不移送的法律责任 225
十三、税务人员不依法行政的法律
责任 225
十四、渎职行为的法律责任 225
十五、不按规定征收税款的法律
责任 226
十六、违反税务代理的法律责任 226
复习思考题 227
第十四章 税务行政法制 228
第一节 税务行政处罚 228
一、税务行政处罚的概念及内容 228
二、税务行政处罚的原则 228
三、税务行政处罚的设定和种类 229
四、税务行政处罚的程序 230
五、税务行政处罚的执行 232
第二节 税务行政复议 233
一、税务行政复议的概念和特点 233
二、税务行政复议的受案范围 233
三、税务行政复议申请 234
四、税务行政复议受理 235
五、税务行政复议决定 236
六、税务行政复议的其他规定 238
第三节 税务行政诉讼 238
一、税务行政诉讼的概念 238
二、税务行政诉讼的原则 239
三、税务行政诉讼的管辖 239
四、税务行政诉讼的受案范围 241
五、税务行政诉讼的起诉和受理 241
六、税务行政诉讼的审理和判决 242
复习思考题 243
附录 244