2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 税法（图解版）

目
第一章　税法总论 1
第一节　税法的目标 1
考点　税法的概念 1
第二节　税法在我国法律体系中的地位 2
考点　税法与其他法律的关系 2
第三节　税收法定原则 3
考点1　税法基本原则 3
考点2　税收法律关系 4
第四节　税法要素 5
考点　税法的构成要素 5
第五节　税收立法与我国现行税法体系 6
考点1　税收立法原则 6
考点2　税收立法权的划分 8
考点3　税收立法机关 8
考点4　税收的立法及实施 9
考点5　税法的分类 11
考点6　我国现行税法体系 12
第六节　税收执法 13
考点1　税收征收管理范围 13
考点2　税收收入划分 13
第七节　依法纳税与税法遵从 15
考点
税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利　 15
第八节　国际税收关系 17
考点　国际重复课税与国际税收协定 17
第二章　增值税法 18
第一节　征税范围及纳税义务人 18
考点1　增值税征税范围 18
考点2　纳税义务人和扣缴义务人 21
第二节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 21
考点　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 21
第三节　税率与征收率 23
考点　税率与征收率 23
第四节　增值税的计税方法 26
考点　增值税的计税方法 26
第五节　一般计税方法应纳税额的计算 26
考点1　销项税额的计算 26
考点2　进项税额的相关规定 30
考点3　运输费用抵扣进项税相关规定 33
考点4　不得抵扣增值税进项税额的处理 35
考点5　增值税特殊计税规则 38
第六节　简易计税方法应纳税额的计算 39
考点　简易计税方法应纳税额的计算 39
第七节　特殊经营行为和产品的税务处理 40
考点　特殊经营行为和产品的税务处理 40
第八节　进口货物征税 41
考点　进口货物征税 41
第九节　出口货物退（免）税 43
考点　出口货物退（免）税政策 43
第十节　税收优惠 48
考点　税收优惠政策 48
第十一节　征收管理 54
考点　征收管理 54
第十二节　增值税专用发票的使用及管理 55
考点　增值税专用发票的使用规定 55
第三章　消费税法 58
第一节　纳税义务人与征税范围 58
考点　纳税义务人和征税范围 58
第二节　税目与税率 59
考点　消费税的税目与税率 59
第三节　计税依据 63
考点1　从价计征 63
考点2　从量计征 64
考点3　从价从量复合计征 65
考点4　计税依据的特殊规定 66
第四节　应纳税额的计算 67
考点1　生产销售环节应纳消费税的计算 67
考点2　委托加工环节应纳消费税的计算 69
考点3　进口环节应纳消费税的计算 71
考点4　已纳消费税扣除的计算 72
考点5　消费税出口退税的计算 74
第五节　征收管理 75
考点　消费税的征收管理 75
第四章　营业税法 78
第一节　纳税义务人与征税范围 78
考点　纳税义务人与征税范围 78
第二节　税目与税率 80
考点　营业税的税目与税率 80
第三节　计税依据 83
考点　计税依据 83
第四节　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 88
考点　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 88
第五节　税收优惠 90
考点　税收优惠 90
第六节　征收管理 94
考点　征收管理 94
第五章　城市维护建设税法和烟叶税法 96
第一节　城市维护建设税法 96
考点　城市维护建设税法 96
第二节　烟叶税法 99
考点　烟叶税 99
第三节　教育费附加和地方教育附加 100
考点　教育费附加和地方教育附加 100
第六章　关税法 102
第一节　征税对象与纳税义务人 102
考点　征税对象与纳税义务人 102
第二节　进出口税则 103
考点　进出口税则 103
第三节　完税价格与应纳税额的计算 106
考点1　原产地规定 106
考点2　一般进口货物的完税价格 107
考点3　出口货物的完税价格 108
考点4
进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算　 109
考点5　应纳税额的计算 109
第四节　关税减免规定 110
考点　关税减免规定 110
第五节　征收管理 112
考点　征收管理 112
第六节　船舶吨税 113
考点　船舶吨税 113
第七章　资源税法和土地增值税法 116
第一节　资源税纳税义务人、税目与税率 116
考点　资源税纳税义务人、税目与税率 116
第二节　资源税计税依据与应纳税额的计算 118
考点　资源税计税依据与应纳税额的计算 118
第三节　资源税税收优惠和征收管理 120
考点　资源税税收优惠和征收管理 120
第四节　土地增值税纳税义务人与征税范围 124
考点1　土地增值税纳税义务人与征税范围 124
考点2
企业改制重组土地增值税政策（2016新增）　 125
第五节　土地增值税税率、应税收入与扣除项目 126
考点　土地增值税税率、应税收入与扣除项目 126
第六节　土地增值税应纳税额的计算 128
考点　土地增值税应纳税额的计算 128
第七节　土地增值税税收优惠和征收管理 136
考点　土地增值税税收优惠和征收管理 136
第八章
房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法　 138
第一节　房产税法 138
考点1　纳税义务人与征税范围 138
考点2　税率、计税依据和应纳税额的计算 139
考点3　税收优惠 142
考点4　征收管理 143
第二节　城镇土地使用税法 144
考点1　纳税义务人与征税范围 144
考点2　税率、计税依据和应纳税额的计算 144
考点3　税收优惠 146
考点4　征收管理 147
第三节　契税法 148
考点1　征税对象 148
考点2　纳税义务人、税率和应纳税额的计算 149
考点3　税收优惠 150
考点4　征收管理 152
第四节　耕地占用税法 153
考点1　纳税义务人和征税范围 153
考点2　税率、计税依据和应纳税额的计算 154
考点3　税收优惠和征收管理 155
第九章
车辆购置税法、车船税法和印花税法　 157
第一节　车辆购置税法 157
考点1　纳税义务人与征税范围 157
考点2　税率与计税依据 158
考点3　应纳税额的计算 159
考点4　税收优惠 161
考点5　征收管理 162
第二节　车船税法 163
考点1　纳税义务人与征税范围 163
考点2　税目与税率 164
考点3　应纳税额的计算与代收代缴 166
考点4　税收优惠 167
考点5　征收管理 168
第三节　印花税法 169
考点1　纳税义务人 169
考点2　税目与税率 169
考点3　应纳税额的计算 172
考点4　税收优惠 177
考点5　征收管理 177
第十章　企业所得税法 180
第一节　纳税义务人、征税对象与税率 180
考点　纳税义务人、征税对象与税率 180
第二节　应纳税所得额的计算 182
考点　应纳税所得额的计算 182
第三节　资产的税务处理 194
考点　资产的税务处理 194
第四节　资产损失税前扣除的所得税处理 198
考点　资产损失税前扣除的所得税处理 198
第五节　企业重组的所得税处理 201
考点　企业重组的所得税处理 201
第六节　税收优惠 205
考点　税收优惠 205
第七节　应纳税额的计算 215
考点　应纳税额的计算 215
第八节　源泉扣缴 227
考点　源泉扣缴 227
第九节　征收管理 227
考点　征收管理 227
第十一章　个人所得税法 233
第一节　纳税义务人与征税范围 233
考点　纳税义务人与征税范围 233
第二节　税率与应纳税所得额的规定 236
考点　应纳税所得额的规定 236
第三节　应纳税额的计算 238
考点　应纳税额的计算 238
第四节　税收优惠 264
考点　税收优惠 264
第五节　境外所得的税额扣除 267
考点　境外所得的税额扣除 267
第六节　征收管理 268
考点　征收管理 268
第十二章　国际税收 277
第一节　国际税收协定 277
考点　国际税收协定 277
第二节　非居民企业税收管理 279
考点1　外国企业常驻代表机构 279
考点2　承包工程作业和提供劳务 280
考点3
股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得　 284
考点4　中国境内机构和个人对外付汇的税收管理 287
第三节　境外所得税收管理 288
考点　境外所得税收管理 288
第四节　国际避税与反避税 294
考点1　税基侵蚀和利润转移项目 294
考点2　一般反避税 295
考点3　特别纳税调整 297
第五节　转让定价 299
考点1　合理的转让定价方法 299
考点2　转让定价调查及调整管理 300
考点3　预约定价安排 301
第六节　国际税收征管协作 302
考点　情报交换 302
第十三章　税收征收管理法 304
第一节　税收征收管理法概述 304
考点　税收征收管理法概述 304
第二节　税务管理 305
考点　税务管理 305
第三节　税款征收 312
考点　税款征收 312
第四节　税务检查 320
考点　税务检查 320
第五节　法律责任 322
考点　法律责任 322
第六节　纳税担保试行办法 326
考点　纳税担保试行办法 326
第十四章　税务行政法制 331
第一节　税务行政处罚 331
考点　税务行政处罚 331
第二节　税务行政复议 336
考点　税务行政复议 336
第三节　税务行政诉讼 346
考点　税务行政诉讼的原则 346
第十五章　税务代理和税务筹划 350
第一节　企业涉税基础工作的代理 350
考点　企业涉税基础工作的代理 350
第二节　商品和劳务纳税申报代理 354
考点　商品和劳务纳税申报代理 354
第三节　所得税纳税申报代理 356
考点　所得税纳税申报代理 356
第四节　税务筹划 357
考点　税务筹划 357