2017年全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库 财务管理

考纲分析与应试策略
一、考情简介1
（一）考试科目1
（二）考试形式1
（三）考试题型1
（四）考试时间1
（五）考试注意事项1
二、考纲分析2
（一）重点难点分析2
（二）内容结构分析3
三、学习方法3
（一）搜集信息，制订计划3
（二）精读教材，系统学习4
（三）归纳总结，注重实际4
（四）全真模拟，反复练习4
四、应试技巧4
（一）考前准备要充分4
（二）答题方法与技巧5
（三）各题型答题技巧5
（四）无纸化方式答题技巧8
第一章 总论
第一节 企业与企业财务管理9
一、企业的定义及其组织形式9
二、企业财务管理的内容11
第二节 财务管理目标12
一、企业财务管理目标理论12
二、利益冲突与协调14
三、企业的社会责任15
第三节 财务管理环节16
一、财务计划与预算16
二、财务决策与控制17
三、财务分析与考核17
第四节 财务管理体制17
一、企业财务管理体制的一般模式18
二、集权与分权的选择18
三、企业财务管理体制的设计原则19
四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容21
第五节 财务管理环境22
一、技术环境22
二、经济环境22
三、金融环境24
四、法律环境26
第六节 同步强化自测练习26
第二章 财务管理基础
第一节 货币时间价值30
一、货币时间价值的含义30
二、终值和现值的计算31
三、利率的计算37
第二节 风险与收益39
一、资产的收益与收益率39
二、资产的风险及其衡量42
三、证券资产组合的风险与收益45
四、资本资产定价模型49
第三节 成本性态51
一、固定成本51
二、变动成本53
三、混合成本54
四、总成本模型56
第四节 同步强化自测练习57
第三章 预算管理
第一节 预算管理概述60
一、预算的特征与作用60
二、预算的分类61
三、预算体系62
四、预算工作的组织62
第二节 预算的编制方法与程序63
一、预算的编制方法63
二、预算的编制程序70
第三节 预算编制71
一、业务预算的编制71
二、专门决策预算的编制77
三、财务预算的编制77
第四节 预算的执行与考核82
一、预算的执行82
二、预算的调整83
三、预算的分析与考核83
第五节 同步强化自测练习84
第四章 筹资管理（上）
第一节 筹资管理的主要内容88
一、企业筹资的动机88
二、筹资管理的内容90
三、筹资方式91
四、筹资的分类92
五、筹资管理的原则94
第二节 债务筹资95
一、银行借款95
二、发行公司债券99
三、融资租赁102
四、债务筹资的优缺点105
第三节 股权筹资106
一、吸收直接投资106
二、发行普通股股票110
三、留存收益115
四、股权筹资的优缺点116
第四节 同步强化自测练习117
第五章 筹资管理（下）
第一节 混合筹资120
一、混合筹资的概念和分类120
二、可转换债券120
三、认股权证124
四、优先股125
第二节 资金需要量预测127
一、资金需要量预测的目的127
二、因素分析法127
三、销售百分比法127
四、资金习性预测法129
第三节 资本成本与资本结构131
一、资本成本131
二、杠杆效应137
三、资本结构143
第四节 同步强化自测练习147
第六章 投资管理
第一节 投资管理的主要内容151
一、企业投资的作用151
二、企业投资管理的特点152
三、企业投资的分类153
四、投资管理的原则154
第二节 投资项目财务评价指标155
一、项目现金流量156
二、净现值159
三、年金净流量160
四、现值指数161
五、内含报酬率162
六、回收期164
第三节 项目投资管理167
一、独立投资方案的决策167
二、互斥投资方案的决策167
三、固定资产更新决策168
第四节 证券投资管理172
一、证券资产的特点172
二、证券投资的目的173
三、证券资产投资的风险173
四、债券投资174
五、股票投资176
第五节 同步强化自测练习178
第七章 营运资金管理
第一节 营运资金管理的主要内容183
一、营运资金的特点183
二、营运资金的管理原则185
三、营运资金管理策略185
第二节 现金管理188
一、持有现金的动机188
二、目标现金余额的确定189
三、资金集中管理模式192
四、现金收支日常管理193
第三节 应收账款管理195
一、应收账款的功能196
二、应收账款的成本196
三、应收账款的管理目标197
四、信用政策197
五、应收账款的监控200
六、应收账款日常管理202
第四节 存货管理205
一、存货的概念与功能205
二、存货的成本206
三、最优存货量的确定207
四、存货的控制系统209
第五节 流动负债管理210
一、短期借款211
二、短期融资券213
三、商业信用213
四、流动负债的利弊215
第六节 同步强化自测练习215
第八章 成本管理
第一节 成本管理的主要内容220
一、成本管理的作用220
二、成本管理的目标221
三、成本管理的主要内容222
第二节 量本利分析与应用224
一、量本利分析概述224
二、单一产品量本利分析227
三、多种产品量本利分析230
四、目标利润分析233
五、利润敏感性分析234
六、量本利分析在经营决策中的应用236
第三节 标准成本控制与分析238
一、标准成本控制与分析的概述238
二、标准成本的制定238
三、成本差异的计算及分析240
第四节 作业成本与责任成本244
一、作业成本管理244
二、责任成本管理251
第五节 同步强化自测练习256
第九章 收入与分配管理
第一节 收入与分配管理的主要内容261
一、收入与分配管理的作用及原则261
二、收入与分配管理的主要内容262
第二节 收入管理264
一、销售预测分析264
二、销售定价管理268
第三节 纳税管理276
一、纳税管理与纳税筹划概述276
二、纳税管理的内容278
第四节 分配管理284
一、股利政策与企业价值284
二、利润分配制约因素290
三、股利支付形式与程序294
四、股票分割与股票回购297
五、股权激励299
第五节 同步强化自测练习302
第十章 财务分析与评价
第一节 财务分析与评价的主要内容与方法309
一、财务分析的作用和内容309
二、财务分析的方法310
三、财务分析的局限性314
四、财务评价316
第二节 基本的财务报表分析316
一、偿债能力分析318
二、营运能力分析324
三、盈利能力分析328
四、发展能力分析329
五、现金流量分析331
第三节 上市公司财务分析333
一、上市公司特殊财务分析指标333
二、管理层讨论与分析337
第四节 财务评价与考核340
一、企业综合绩效分析的方法340
二、综合绩效评价345
第五节 同步强化自测练习350
附录一 系数表357
附录二 同步强化自测练习参考答案365