让营改增落地：节税筹划经典案例

目录
前　言
第一篇　营改增后经典节税筹划案例分享
第1章　将17%的增值税税率筹划到3%：时代公司“二对一”营销模式设计 / 2
1.1　增值税 / 2
1.2　企业所得税 / 4
1.3　总结 / 5
第2章　将超标的限制性费用在企业所得税税前扣除 / 6
2.1　“拉长企业杠杆”，消化招待费用，减轻税负 / 7
2.2　“拉长企业杠杆”或分散广告费用，减轻税负 / 9
第3章　处置企业有形动产的节税方案 / 13
3.1　卖旧买新 / 14
3.2　租旧买新 / 17
3.3　租旧租新 / 18
3.4　以旧换新 / 18
第4章　营改增后企业“混搭”业务的节税筹划 / 20
4.1　混合销售或兼营的“混搭”及其节税建议 / 20
4.2　有形动产租赁的“混搭”及其节税建议 / 21
第5章　营改增企业可利用“低纳高抵”减轻税负 / 24
5.1　营改增现状和“低纳高抵”现象 / 24
5.2　“低纳高抵”案例分析 / 26
5.3　营改增企业存在的“高纳低抵”问题 / 28
第6章　增值税专票和普票财税成本差异的节税案例分析 / 30
6.1　案例分析 / 30
6.2　不同增值税税率下专票和普票的财税成本差异 / 31
6.3　从不同纳税人处购进的财税成本差异 / 33
6.4　结论及建议 / 35
第7章　营改增企业税负平衡点案例分析 / 37
7.1　从5%的营业税改为6%的增值税的税负平衡点分析 / 38
7.2　营改增企业的税负平衡点总体分析 / 40
第8章　营改增后餐饮企业的节税筹划案例 / 43
8.1　营改增前后餐饮企业的税负比较 / 43
8.2　农产品进项抵扣问题 / 45
8.3　建议 / 47
第9章　营改增后酒店企业的节税筹划案例 / 49
9.1　营改增前后税负比较 / 49
9.2　混合销售和兼营的节税筹划 / 52
9.3　节税筹划建议 / 53
第10章　营改增后建筑企业节税筹划案例 / 55
10.1　事业部制及子公司制 / 55
10.2　营改增后建筑企业项目管理形式的选择 / 56
10.3　方案分析 / 57
10.4　建议 / 59
第11章　营改增后房地产企业节税筹划案例 / 61
11.1　房地产企业简易计税办法的相关政策分析 / 61
11.2　节税案例分析 / 63
11.3　总体节税建议 / 66
第12章　营改增后融资租赁企业老项目计税方式选择 / 67
12.1　融资租赁企业介绍 / 67
12.2　营改增对融资租赁企业的影响 / 68
12.3　营改增后老项目计税方式选择 / 68
12.4　建议 / 70
附录A　营改增全新政策 / 72
A.1　餐饮行业营改增全新政策归纳 / 72
A.2　酒店业营改增全新政策归纳 / 83
A.3　建筑业营改增全新政策归纳 / 96
A.4　房地产业营改增全新政策归纳 / 106
A.5　金融业营改增全新政策归纳 / 127
第二篇　职工薪酬节税筹划案例分享
第13章　职工薪酬节税筹划案例 / 140
13.1　职工薪酬涉及的财税问题及其处理方法 / 140
13.2　薪酬稽查的重点及其节税筹划思路 / 145
第14章　职工福利节税筹划案例 / 147
14.1　职工福利的基本规定及其财税处理 / 147
14.2　职工福利财税处理应注意的问题 / 150
14.3　职工福利的稽查重点和节税建议 / 151
第15章　全年报酬的节税筹划案例 / 153
15.1　工资与福利的发放及其节税建议 / 153
15.2　奖金与分红的发放及其节税建议 / 157
15.3　劳务报酬的发放及其节税建议 / 158
第16章　公司高管薪酬节税筹划案例 / 160
16.1　某公司高管薪酬的发放现状 / 160
16.2　某公司高管薪酬节税筹划方案 / 162
16.3　节税效果 / 164
第17章　企业年金的节税筹划案例 / 166
17.1　我国企业年金发展概况及企业年金税收政策的梳理 / 166
17.2　现行企业年金税收政策的缺陷 / 170
17.3　完善我国企业年金税收政策的建议 / 174
第18章　离职人员取得报酬的节税筹划案例 / 176
18.1　离退休所获补偿报酬的财税处理 / 176
18.2　其他情况离职所获补偿报酬的财税处理 / 180
附录B　薪酬节税筹划观点 / 185
B.1　个人所得税免征额要统一定在4 800元 / 185
B.2　年薪怎么发最省税 / 187
B.3　“年薪制”比“月薪制”省税 / 190
B.4　用税收补贴低工资人群 / 192
第三篇　其他节税筹划案例分享
第19章　业务招待费的节税筹划案例 / 196
19.1　现行税收制度的基本规定 / 196
19.2　“业务招待费”节税筹划案例解析 / 197
19.3　业务招待费与餐费的关系 / 198
19.4　业务招待费的税务稽查重点 / 199
19.5　业务招待费的控制方法 / 200
第20章　企业借款费用的节税筹划案例 / 202
20.1　企业向银行借款的财税处理 / 202
20.2　企业向其他企业借款的财税处理 / 204
20.3　企业向个人借款的财税处理 / 205
20.4　借款费用的审查重点和节税筹划思路 / 207
第21章　企业职工食堂支出的节税筹划案例 / 208
21.1　相关政策分析 / 208
21.2　相关涉税问题处理 / 211
第22章　私产公租的节税筹划案例 / 215
22.1　企业租用职工私家车的财税处理 / 215
22.2　企业租用职工房屋的财税处理 / 217
22.3　私产公租的节税筹划思路 / 220
第23章　结余权益转增资本的节税筹划案例 / 222
23.1　结余权益转增资本的相关政策 / 222
23.2　结余权益转增资本的比例限制 / 224
23.3　结余权益转增资本的涉税问题 / 224
23.4　三种结余权益转增资本的税负比较案例解析 / 227
23.5　三种结余权益转增资本的节税思路 / 229
附录C　财智观点文章 / 231
C.1　用大禹治水的方式治税 / 231
C.2　中国企业要学会利用税法降税负 / 234
C.3　1元注册公司会增加税负 / 236
C.4　公平税负是个税新政最终诉求，需兼顾两头 / 237
C.5　如何向富人征税 / 240
C.6　营改增的功过评说与建议 / 242