国际税收政策与避免双重征税协定：对相关原则与应用的介绍（第2版）

第1章　国际税收政策
　1.1　引言
　1.2　国际税收
　1.3　国际税收规则的目标
　　1.3.1　国民财富最大化
　　1.3.2　税收公平
　　1.3.3　经济效率
　　1.3.4　管理效率
　　1.3.5　国际兼容
　　1.3.6　目标之间的冲突
　1.4　对外来投资的征税
　　1.4.1　资本输入中性
　　1.4.2　其他政策方面的考虑
　　1.4.3　非居民预提税
　1.5　对对外投资的征税
　　1.5.1　资本输出中性
　　1.5.2　其他政策方面的考虑
　　　1.5.2.1　受控外国公司
　　　1.5.2.2　积极所得与消极所得之间的区分
　　　1.5.2.3　组合投资
　1.6　结论
　复习题
第2章　双重征税
　2.1　引言
　2.2　来源税收管辖和居民税收管辖
　　2.2.1　来源管辖
　　2.2.2　居民管辖
　2.3　法律性双重征税
　　2.3.1　来源- 来源冲突
　　2.3.2　居民- 居民冲突
　　2.3.3　来源- 居民冲突
　2.4　消除法律性双重征税的方法
　　2.4.1　免税法
　　　2.4.1.1　全额免税
　　　2.4.1.2　累进免税
　　2.4.2　外国税款抵免法
　　　2.4.2.1　全额抵免
　　　2.4.2.2　一般抵免
　　　2.4.2.3　“篮式”外国税款抵免限额
　　　2.4.2.4　次优结果
　　2.4.3　扣除法
　2.5　经济性双重征税
　　2.5.1　在公司层面上免税
　　2.5.2　在股东层面上免税
　　2.5.3　完全统合公司利润和股东所得
　　2.5.4　将公司利润完全归集给股东
　2.6　对非居民股东的影响
　　2.6.1　违背资本输入中性的消除经济性双重征税的方法
　　　2.6.1.1　在公司层面上的免税
　　　2.6.1.2　完全归集
　　2.6.2　实现资本输入中性的消除经济性双重征税的方法
　　　2.6.2.1　在股东层面上免税
　　　2.6.2.2　完全统合
　　　2.6.2.3　外国投资者税收抵免
　2.7　结论
　复习题
第3章　避免双重征税协定
　3.1　引言
　3.2　什么是避免双重征税协定（税收协定）
　3.3　避免双重征税协定的目的
　　3.3.1　避免法律性双重征税
　　3.3.2　防止偷漏税
　3.4　避免双重征税协定的历史
　　3.4.1　国际联盟
　　3.4.2　OECD避免双重征税协定范本
　　3.4.3　UN避免双重征税协定范本
　3.5　OECD和UN避免双重征税协定范本的地位
　3.6　其他避免双重征税协定范本
　　3.6.1　美国避免双重征税协定范本
　　3.6.2　其他范本
　3.7　多边避免双重征税协定
　 3.7.1　北欧公约
　　3.7.2　加勒比共同体和共同市场(CARICOM)协定
　　3.7.3　其他多边避免双重征税协定
　3.8　结论
　复习题
第4章　避免双重征税协定的法律框架
　4.1　引言
　4.2　国际法
　4.3　避免双重征税协定的解释
　4.4　1969年维也纳公约
　4.5　OECD避免双重征税协定范本的定义
　4.6　OECD避免双重征税协定范本和OECD注释的作用与地位
　4.7　针对具体实践的一些看法
　4.8　部分国家的做法
　4.9　静态解释与动态解释
　4.10　避免双重征税协定的国内法地位
4.10.1　美国的保留条款
　4.11　结论
　复习题和案例分析
第5章　避免双重征税协定的结构
　5.1　引言
5.2　总体框架
5.3　适用条款
　　5.3.1　避税双重征税协定适用的范围
　　5.3.2　适用实质性条款的定义
　　5.3.3　避免双重征税协定适用的开始和结束
5.4　分配规则
　　5.4.1　积极所得
　　5.4.2　消极所得
　　5.4.3　其他所得
　　5.4.4　避免双重征税
　5.5　防止避税和偷漏税
　5.6　其他事项
　5.7　分配规则对所得的分类处理
　5.8　排序规则
　5.9　谈签避免双重征税协定的程序
　　5.9.1　避免双重征税协定的启动
　　　5.9.1.1　谈判
　　　5.9.1.2　草签
　　　5.9.1.3　签字
　　　5.9.1.4　批准
　　　5.9.1.5　生效
　　　5.9.1.6　有效日期
　　5.9.2　避免双重征税协定的终止
　5.10　结论
　复习题和案例分析
第6章　通过协定消除法律性双重征税
　6.1　引言
　6.2　单边消除双重征税和通过避免双重征税协定消除双重征税
　6.3　OECD避免双重征税协定第23条
　　6.3.1　第23A条———免税法
　　6.3.2　第23B条———抵免法
　6.4　通过税收饶让抵免消除双重征税
　6.5　结论
　复习题和案例分析
第7章　避免双重征税协定的人的范围和其他适用范围
　7.1　引言
　7.2　人的范围
　7.3　所得的归属
　7.4　地域范围
　7.5　税种范围
　7.6　结论
　复习题和案例分析
第8章　居民
　8.1　引言
　8.2　国内法的居民身份标准
　　8.2.1　个人
　　8.2.2　公司
　8.3　避免双重征税协定中的居民概念
　　8.3.1　双重居民的加比规则
　　 8.3.1.1　个人
　　　8.3.1.2　公司
　8.4　全球经济
　8.5　结论
　复习题和案例分析
第9章 常设机构
　9.1　引言
　9.2　国内法的适用
　9.3　营业利润
　9.4　“常设机构”的含义
　　9.4.1　常设机构的基本规定
　　　9.4.1.1　营业场所
　　　9.4.1.2　固定场所
　　　9.4.1.3　进行营业
　　9.4.2　常设机构的例子
　　9.4.3　建筑型常设机构
　　9.4.4　不构成常设机构的活动
　　　9.4.4.1　准备性或辅助性活动
　　9.4.5　非独立代理人
　　9.4.6　独立代理人
　　9.4.7　子公司
　9.5　电子商务的影响
　　9.5.1　三种互联网情形
　　　9.5.1.1　互联网网站
　　　9.5.1.2　服务器的使用
　　　　9.5.1.2.1　托管协议
　　　　9.5.1.2.2　自行拥有服务器
　　　9.5.1.3　互联网服务供应商
　9.6　对服务的征税
　9.7　结论
　复习题和案例分析
第10章　营业利润
　10.1　引言
　10.2　国内法的适用
　10.3　来源国对常设机构的要求
　10.4　“利润”的含义
　10.5　“企业”的含义
　10.6　与来源国的关联
　10.7　引力原则
　10.8　常设机构利润归属
　　10.8.1　量化
　　10.8.2　代理人
　10.9　独立交易定价
　10.10　利润调整
　10.11　UN税收协定范本和以前的OECD税收协定范本
　　10.11.1　可扣除的费用
　　　10.11.1.1　2008年OECD税收协定范本
　　　10.11.1.2　UN税收协定范本
　　10.11.2　间接方法
　　10.11.3　采购机构
　　10.11.4　方法的一致性
　10.12　第7条的从属性
　10.13　国际运输
　10.14　结论
　复习题和案例分析
第11章　关联企业
　11.1　引言
　11.2　转让定价
　11.3　关联企业
　11.4　补偿调整
　11.5　结论
　复习题和案例分析
第12章　股息
　12.1　引言
　12.2　什么是“股息”
　12.3　国内法对股息的征税
　12.4　税收协定规定的征税权
　　12.4.1　避免双重征税协定范本对“股息”的定义
　　12.4.2　控股投资股息和组合投资股息
　　12.4.3　与归集抵免法的相互作用
　　12.4.4　常设机构取得的股息
　　12.4.5　禁止对股息超地域征税
　　12.4.6　分支机构利润税
　　12.4.7　受益所有权
　12.5　结论
　复习题和案例分析
第13章　利息
　13.1　引言
　13.2　国内法对利息的征税
　13.3　避免双重征税协定规定的征税权
　　13.3.1　“利息”的含义
　　13.3.2　通过常设机构取得的利息
　　13.3.3　利息发生在哪里
　　13.3.4　关联方之间的利息支付
　13.4　结论
　复习题和案例分析
第14章　特许权使用费
　14.1　引言
　14.2　国内法对特许权使用费的征税
　14.3　避免双重征税协定规定的征税权
　　14.3.1　“特许权使用费”的含义
　　14.3.2　权利的转让
　　14.3.3　专有技术
　　14.3.4　通过常设机构取得的特许权使用费
　　14.3.5　关联方之间的特许权使用费支付
　　14.3.6　技术服务费与管理费
　　14.3.7　“技术服务费”的定义
　　14.3.8　CARICOM协定
　　14.3.9　技术服务与专有技术
　　14.3.10　专有技术和技术服务混合合同
　　14.3.11　UN避免双重征税协定范本
　14.4　结论
　复习题和案例分析
第15章　不动产
　15.1　引言
　15.2　国内法对不动产所得的征税
　15.3　避免双重征税协定规定的征税权
　　15.3.1　“不动产”的含义
　　15.3.2　企业的不动产
　15.4　结论
　复习题和案例分析
第16章　财产收益
　16.1　引言
　16.2　国内法对财产收益的征税
　16.3　避免双重征税协定规定的征税权
　　16.3.1　什么是财产的“转让”
　　16.3.2　不动产的转让
　　16.3.3　拥有不动产的公司的股份
　　16.3.4　动产的转让
　　16.3.5　出售股份
　　16.3.6　船舶和飞机
　　16.3.7　其他收益
　　16.3.8　汇总表
　16.4　结论
　复习题和案例分析
第17章　个人劳务
　17.1　引言
　17.2　受雇所得
　　17.2.1　国内法对个人劳务所得的征税
　　17.2.2　避免双重征税协定规定的征税权
　　　17.2.2.1　OECD避免双重征税协定范本和UN避免双重征税协定范本
　　　17.2.2.2　美国避免双重征税协定范本
　　　17.2.2.3　CARICOM协定
　17.3　独立个人劳务所得
　　17.3.1　UN避免双重征税协定范本
　　17.3.2　CARICOM协定
　17.4　艺人和运动员
　　17.4.1　谁是艺人或运动员
　　17.4.2　什么所得应在来源国征税
　　17.4.3　演艺公司
　　17.4.4　CARICOM协定
　　17.4.5　美国避免双重征税协定范本
　17.5　董事费
　17.6　政府服务
　17.7　学者
　17.8　外交官
　17.9　结论
　复习题和案例分析
第18章　其他分配条款
　18.1　引言
　18.2　退休金
　　18.2.1　国内法对退休金的征税
　　18.2.2　避免双重征税协定规定的征税权
　　　18.2.2.1　OECD避免双重征税协定范
18.2.2.2　UN避免双重征税协定范本
　　　18.2.2.3　美国避免双重征税协定范本
　　18.2.2.4　CARICOM协定
　　18.2.3　什么是退休金
　18.3　学生
　18.4　其他所得
　　18.4.1　国内法对其他所得的征税
　　18.4.2　避免双重征税协定规定的征税权
　　18.4.3　通过常设机构取得的其他所得
　18.5　对财产的征税
　18.6　结论
　复习题和案例分析
第19章　国际避税
　19.1　引言
　19.2　关于避税的一般性看法
　19.3　国际避税的方法
　　19.3.1　导管公司
　　19.3.2　基地公司
　　19.3.3　协定套用
　　19.3.4　混合实体
　　19.3.5　混合金融工具
　　19.3.6　双层爱尔兰夹荷兰三明治
　19.4　国际反避税措施
　　19.4.1　司法原则
　　　19.4.1.1　法律滥用原则
　　　19.4.1.2　实质与形式
　　19.4.2　国内法律措施
　　 19.4.2.1　一般反避税规定(GAAR)
　　　19.4.2.2　特别反避税规定
　　　　19.4.2.2.1　居民身份定义
　　　 19.4.2.2.2　受控外国公司(CFC)法规
　　　　19.4.2.2.3　资本弱化法规
　　　　19.4.2.2.4　转让定价法规
　　19.4.3税收协定中的反避税措施
　 19.4.3.1　特别反滥用条款
　 19.4.3.2　常设机构
　 19.4.3.3　独立交易原则
　 19.4.3.4　受益所有权
　 19.4.3.5　演艺公司
　 19.4.3.6　美国的保留条款
　 19.4.3.7　利益限制
　 19.4.3.7.1　“穿透”法
　 19.4.3.7.2　“渠道”方法
19.4.3.7.3　积极交易或商业标准
19.4.3.7.4　主管当局批准
19.4.3.7.5　除外方法
19.4.3.7.6　“应税”方法
　 19.4.3.8　从属条款
　　19.4.4　有害税收竞争
　　19.4.5　税基侵蚀和利润转移
　19.5　结论
　复习题和案例分析
第20章　避免双重征税协定的管理
　20.1　引言
　20.2　信息交换
　20.3　税款追缴
　20.4　相互协商程序
　20.5　非歧视
　　20.5.1　关于常设机构的非歧视
　　20.5.2　分支机构利润税
　　20.5.3　最惠国条款
20.6　结论　
复习题和案例分析