中国走出去企业税收指南

第一章 “走出去”企业概述
一、“走出去”纳税人境外投资的主要方式
（一）对外直接投资方式
（二）对外间接投资方式
（三）其他对外投资方式
二、“走出去”纳税人相关管理部门的核准程序
（一）国家发展改革委的审批程序
（二）国资委的审批程序
（三）商务部门的核准程序
（四）外汇管理部门的审批程序
（五）对“走出去”纳税人的其他管理制度
第二章 “走出去”纳税人与税收协定
一、税收协定简介
二、对“走出去”纳税人境外投资的作用
（一）消除双重征税
（二）限制所得来源国的征税权
（三）增强税收确定性
（四）解决税收争议
三、“走出去”纳税人所面临的双重征税问题
（一）国际法律性双重征税问题
（二）国际法律性双重征税产生的原因
（三）经济合作与发展组织（0EcD）关于消除双重征税的方法
（四）消除双重征税的措施
四、对所得来源国征税权的限定
（一）适用税种
（二）对营业利润征税权的限定
（三）对股息征税权的限定
（四）对利息征税权的限定
（五）对特许权使用费征税权的限定
（六）对财产收益征税权的限定
（七）对独立个人劳务所得征税权的限定
（八）对非独立个人劳务所得征税权的限定
（九）对董事费征税权的限定
（十）对艺术家和运动员所得征税权的限定
（十一）对退休金征税权的限定
（十二）对个人从事政府服务所得征税权的限定
（十三）对教师和研究人员所得征税权的限定
（十四）对学生和实习人员所得征税权的限定
五、税收非歧视待遇
（一）一般原则
（二）关于居民个人
（三）关于常设机构
（四）关于居民企业
（五）例外原则
六、相互协商程序
（一）某本规定
……
第三章 “走出去”纳税人与企业所得税
第四章 “走出去”纳税人与个人所得税
第五章 “走出去”纳税人与增值税
第六章 “走出去”纳税人所面临的税收风险
第七章 “走出去”纳税人税收管理规定
第八章 各国税制