征税权、纳税人权利与代议政治

内容摘要 引言 章 主权与国家建构：征税权的宪法哲学分析 节 征税权争夺与人民主权的确立 一、战争成为促成主权的关键要素 二、战争成为促成公共财政形成的关键要素 第二节 征税权的历史性 一、西方中古社会赋税特点 二、“家天下”与中国皇朝天经地义的征税权 三、从“税收国家”到“财政国家” 第三节 税与代议制 一、代表的概念 二、税与代议制的产生 第二章 议会课税同意权与英国议会制度的发展 节 英国课税及课税同意权的萌芽 一、英格兰统一后的赋税课征和议会的萌芽 二、《权利特许状》与议会税收同意权的起源 第二节 议会课税同意权的确立 一、《大宪章》与议会课税同意权 二、《大宪章》之后的议会课税同意权与议会发展 三、议会主权下之议会征税同意权 第三章 人民课税同意权与美国议会制度的发展 节 独立战争前课税同意权 一、英国对殖民地之统治与课税 二、殖民地对课税同意权之主张 第二节 美国《独立宣言》下之课税同意权 一、无代表不纳税与社会契约理论 二、《独立宣言》对课税同意权的揭示 第三节 美国宪法与无代表不纳税 一、各州宪法关于无代表不纳税的内容 二、美国制宪前后中央与州政府的课税权 三、众议院的课税法案提案权 四、《联邦宪法修正案》与无代表不纳税 第四章 代表制度与纳税的论辩 节 实质代表与实际代表的论争 一、选民与代表的关系 二、“实质代表”和“实际代表”的争论 三、《联邦宪法》关于“代表性”的立场 第二节 纳税与选举权的脱离 一、财产对选举权的限制历史 二、美国选举平等保障历程 三、税与代议制的当代特例：“食租国家”的实践 第五章 国家征税权正当性之理论批判 节 征税权的各种证成及其评价 一、经院哲学及其追随者的赋税观念 二、德国的官房学派的公需说 三、社会契约理论的利益说 四、赋税义务说 五、负担能力说 第二节 征税权正当性的宪法基础 一、征税权正当性的宪法立场 二、征税权的正当性存在于宪法秩序中 第三节 征税权的宪法规范 一、征税权的宪法概念 二、征税权的宪法意义 第六章 征税权的合宪性控制 节 财政民主原则与征税权的合宪性控制 一、财政民主原则的内涵 二、直接民主在赋税上的适用 三、财政民主主义的制度体现 第二节 财政平等主义与征税权的合宪性控制 一、平等原则要求公民纳税义务负担平等 二、纳税负担平等体现为量能课税原则 三、宪法平等原则在税法中的审查标准 第三节 税收法定原则对征税权的限制 一、税收法定原则之意义与内涵 二、法律保留与法律优位 三、法律明确性与安定性 四、税收行政合法 第四节 征税权的程序性控制 一、赋税正当程序的内涵 二、立法正当程序对税收立法的要求 三、行政正当程序与纳税人权利 第七章 作为宪政产物的公民纳税义务 节 纳税义务作为基本义务 一、基本义务和纳税义务 二、依法承担纳税义务 三、“纳税基本义务”的存在价值在于作为依法法律纳税的合宪性 依据 第二节 宪法纳税义务条款的文本分析 一、纳税义务作为财产权的限制 二、规范分析：纳税义务不同于财产权的限制 三、宪法财产权条款和纳税义务条款之间的关系 第八章 纳税人权利之宪法保障 节 分析意义上的纳税人基本权利 一、纳税人基本权利的概念及其独特性 二、宪法税条款与纳税人基本权利 三、纳税人基本权利构成国家公权力的义务 第二节 纳税者权利保障立法之比较 一、宪法层面上的纳税人权利 二、一般法律层面上的纳税人权利 第三节 权利实践中纳税人的基本权利 一、纳税人权利的内容 二、不受歧视的权利：宪法平等权利与纳税义务的平衡 三、仅支付正确税额的权利：纳税义务与财产权的平衡 四、生存资料免于课税的权利：生存基础保障的国家义务 五、纳税信息隐私权：纳税义务与人格权利的平衡 参考文献