审计学基础与案例（第2版）

目 录

学习情境一审计概述
任务一　审计的本质/1
一、注册会计师审计的含义/4
二、审计的特征/4
三、审计的对象/6
四、审计的职能/7
五、审计的作用/7
任务二　审计的分类/8
一、按审计主体分类/9
二、按审计内容和目的分类/9
三、按审计主体与被审计单位的
关系分类/10
四、按审计范围分类/10
五、按审计采用的技术模式
分类/11
任务三　审计的目标/11
一、审计的总目标/12
二、审计的具体目标/13
任务四　审计程序/16
一、检查/17
二、观察/21
三、询问/21
四、函证/22
五、重新计算/24
六、重新执行/24
七、分析程序/24
任务五　审计证据/26
一、审计证据的含义/27
二、审计证据的种类/28
三、审计证据的充分性与
适当性/29
四、评价充分性和适当性时的
特殊考虑/31
任务六　审计工作底稿/33
一、审计工作底稿的含义/33
二、审计工作底稿的编制目的/34
三、审计工作底稿的编制要求/34
四、审计工作底稿的存在形式/34
五、审计工作底稿的内容/35
六、确定审计工作底稿的格式、
要素和范围时应考虑的
因素/35
七、审计工作底稿的要素/36
八、审计工作底稿归档工作的
性质/37
九、审计档案的结构/37
十、审计工作底稿的归档期限和
保存期限/37
十一、审计工作底稿归档后的
变动/38
十二、审计工作底稿的复核/38
任务七　注册会计师的法律责任/39
一、注册会计师承担法律责任的
依据/40
二、对注册会计师法律责任的
认定/41
三、中国注册会计师承担法律
责任的种类/42
参考资料/44
思考与讨论/45
案例分析/45
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学习情境二中国注册会计师职业道德
任务一　遵守职业道德基本原则/54
一、诚信/55
二、独立性/56
三、客观和公正/56
四、专业胜任能力和应有的关注/56
五、保密/57
六、良好的职业行为/58
任务二　遵守职业道德基本框架/58
一、职业道德概念框架的内涵/59
二、对遵循职业道德基本原则
产生不利影响的因素/60
三、应对不利影响的防范措施/61
四、道德冲突问题的解决/62
参考资料/63
思考与讨论/63
案例分析/63

学习情境三接受业务委托
任务一　接受客户关系/66
一、审计的前提条件/68
二、就审计业务约定条款达成
一致意见/70
三、与前任注册会计师进行沟通/70
四、业务承接时的其他考虑/71
任务二　开展初步业务活动/72
一、初步业务活动的目的/72
二、初步业务活动的内容/72
三、初步业务活动的程序/75
任务三　签订审计业务约定书/76
一、审计业务约定书的含义/77
二、签订审计业务约定书之前应做的工作/77
三、审计业务约定书的内容/78
四、重新签订业务约定书/79
五、审计业务的变更/79
参考资料/81
思考与讨论/82
案例分析/82

学习情境四评估风险并采取应对措施
任务一　了解被审计单位及其环境/86
一、风险评估总流程/87
二、风险评估程序/88
三、了解被审计单位及其环境的
相关内容/90
任务二　了解被审计单位的内部控制/93
一、内部控制的含义/95
二、内部控制的目标/96
三、内部控制的固有限制/96
四、内部控制的要素/96
五、了解内部控制的程序/101
任务三　评估重大错报风险并采取应对
措施/101
一、评估财务报表层次和认定
层次的重大错报风险/104
二、需要特别考虑的重大错报
风险/106
三、财务报表层次重大错报风险与
总体应对措施/107
四、增加审计程序不可预见性的
方法/108
五、针对认定层次重大错报风险的
进一步审计程序/109
参考资料/111
思考与讨论/111
案例分析/112

学习情境五制定审计计划
任务一　确定审计重要性/118
一、审计重要性的含义/120
二、审计风险/121
三、重要性水平的确定/123
任务二　制定总体审计策略和具体
审计计划/126
一、总体审计策略的含义/127
二、总体审计策略的内容/127
三、总体审计策略与具体审计
计划之间的关系/130
四、具体审计计划包括的内容/130
五、审计过程中对计划的更改/131
六、指导、监督与复核/132
参考资料/132
思考与讨论/132
案例分析/133

学习情境六审计销售与收款循环
任务一　对销售与收款循环的内部
控制进行测试/136
一、销售与收款循环的特点/137
二、销售交易的内部控制/138
三、收款交易的内部控制/141
四、评估重大错报风险/142
五、控制测试/144
任务二　对销售与收款循环进行实质
性测试/150
一、销售与收款交易的实质性
程序/151
二、营业收入的实质性程序/154
三、应收账款的实质性程序/159
参考资料/165
思考与讨论/165
案例分析/166

学习情境七审计采购与付款循环
任务一　对采购与付款循环的内部控制进行测试/171
一、采购与付款循环的特点/174
二、采购交易的内部控制/175
三、付款交易的内部控制/178
四、固定资产的内部控制/178
五、评估重大错报风险/180
六、控制测试/182
任务二　对采购与付款循环的实质性
测试/189
一、采购与付款交易的实质性
程序/192
二、应付账款的实质性程序/194
三、固定资产的实质性程序/196
参考资料/201
思考与讨论/201
案例分析/202

学习情境八审计生产与存货循环
任务一　对生产与存货循环的内部
控制进行测试/204
一、生产与存货循环的特点/206
二、生产与存货循环的内部
控制/207
三、评估重大错报风险/208
四、控制测试/209
任务二　对生产与存货循环进行实质性
测试/216
一、生产与存货交易的实质性
程序/217
二、存货的实质性程序/218
参考资料/225
思考与讨论/225
案例分析/225

学习情境九审计货币资金
任务一　审计库存现金/228
一、货币资金审计概述/230
二、库存现金的审计目标/233
三、库存现金内部控制的测试/234
四、库存现金的实质性程序/235
任务二　审计银行存款/237
一、银行存款的审计目标/238
二、银行存款的控制测试/239
三、银行存款的实质性程序/240
参考资料/246
思考与讨论/246
案例分析/246

学习情境十编制审计报告
任务一编制审计报告/248
一、审计报告的含义/249
二、审计报告的作用/249
三、审计意见的形成/250
四、审计报告的类型/251
五、审计报告的基本内容/251
六、在审计报告中沟通关键
审计事项/256
七、非无保留意见的审计报告/257
八、审计报告的示例/259
参考资料/262
思考与讨论/262

参考文献