税务会计理论与实务（第2版）

第一章 税务会计概述 / 1
关键词　/　1
引例　/　1
第一节　税务会计的概念 /　1
一、会计的产生和发展　/　1
二、会计的含义　/　2
三、税务会计的产生和发展　/　5
四、税务会计与财务会计的联系与区别　/　8
第二节　税收法规体系 /　10
一、税收概述　/　10
二、税收制度构成要素　/　11
三、我国现行税法体系　/　13
第三节　会计法规体系 /　14
一、会计法律　/　15
二、会计行政法规　/　15
三、会计规章　/　16
思考题　/　19
第二章　增值税会计 /　20
关键词　/　20
引例　/　20
第一节　增值税现行税制 /　20
一、征税范围及纳税义务人　/　21
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　/　23
三、税率与征收率　/　24
四、一般纳税人应纳税额的计算　/　27
五、小规模纳税人应纳税额的计算　/　35
六、进口货物应纳税额的计算　/　36
七、出口货物退（免）税　/　37
八、税收优惠　/　43
九、征收管理　/　45
第二节　增值税会计核算 /　54
一、一般纳税人会计处理方法　/　54
二、小规模纳税人会计处理方法　/　93
思考题　/　94
第三章　消费税会计 /　95
关键词　/　95
引例　/　95
第一节　消费税现行税制 /　95
一、纳税义务人与征税范围　/　96
二、税目与税率　/　97
三、计税依据　/　102
四、应纳税额的计算　/　104
五、征收管理　/　110
第二节　消费税会计核算 /　113
一、消费税会计科目设置　/　113
二、应税消费品销售的会计处理　/　114
三、应税消费品视同销售的会计处理　/　116
四、委托加工应税消费品的会计处理　/　119
五、进口应税消费品的会计处理　/　122
思考题　/　122
第四章　城市维护建设税及教育费附加会计 /　142
关键词　/　142
引例　/　142
第一节　城市维护建设税及教育费附加现行税制 /　142
一、城市维护建设税　/　142
二、教育费附加　/　145
第二节　城市维护建设税及教育费附加会计核算 /　146
一、城市维护建设税会计核算　/　146
二、教育费附加会计核算　/　147
思考题　/　148
第五章　关税会计 /　149
关键词　/　149
引例　/　149
第一节　关税现行税制 /　150
一、征税对象与纳税义务人　/　150
二、进出口税则　/　150
三、完税价格与应纳税额的计算　/　152
四、税收优惠　/　152
五、征收管理　/　154
第二节　关税会计核算 /　154
一、关税会计科目设置　/　154
二、关税会计处理　/　155
思考题　/　158
第六章　企业所得税会计 /　159
关键词　/　159
引例　/　159
第一节　企业所得税现行税制 /　159
一、纳税义务人、征税对象与税率　/　159
二、应纳税所得额的计算　/　161
三、资产的税务处理　/　169
四、资产损失税前扣除的所得税处理　/　174
五、企业重组的特殊性所得税处理　/　175
六、税收优惠　/　176
七、应纳税额的计算　/　179
八、征收管理　/　180
第二节　企业所得税会计核算 /　183
一、所得税会计方法发展历程　/　183
二、所得税会计理论　/　184
三、基于收入费用观的所得税会计差异　/　186
四、基于资产负债观的所得税会计差异　/　189
五、企业所得税的会计处理　/　193
思考题　/　214
第七章　个人所得税会计 /　215
关键词　/　215
引例　/　215
第一节　个人所得税现行税制 /　215
一、纳税义务人与征税范围　/　216
二、税率与应纳税所得额的确定　/　218
三、应纳税额的计算　/　222
四、税收优惠　/　228
五、征收管理　/　229
第二节　个人所得税会计核算 /　230
一、个人所得税会计科目设置　/　230
二、个人所得税会计处理　/　230
思考题　/　234
第八章　资源税和土地增值税会计 /　235
关键词　/　235
引例　/　235
第一节　资源税和土地增值税现行税制 /　235
一、资源税现行税制　/　235
二、土地增值税现行税制　/　243
第二节　资源税和土地增值税会计核算 /　249
一、资源税会计核算　/　249
二、土地增值税会计核算　/　252
思考题　/　258
第九章　其他税会计 /　259
关键词　/　259
引例　/　259
第一节　房产税会计 /　259
一、房产税现行税制　/　259
二、房产税会计核算　/　265
第二节　城镇土地使用税会计 /　266
一、城镇土地使用税现行税制　/　266
二、城镇土地使用税会计核算　/　271
第三节　契税会计 /　272
一、契税现行税制　/　272
二、契税会计核算　/　277
第四节　耕地占用税会计 /　278
一、耕地占用税现行税制　/　278
二、耕地占用税会计核算　/　281
第五节　车辆购置税会计 /　281
一、车辆购置税现行税制　/　281
二、车辆购置税会计核算　/　284
第六节　车船税会计 /　285
一、车船税现行税制　/　285
二、车船税会计核算　/　289
第七节　印花税会计 /　290
一、印花税现行税制　/　290
二、印花税会计核算　/　296
思考题　/　297
参考文献　/　298