随身查：财务人员必会的200个专业公式（案例版）

第1章 财会基础原理公式...........................................1
NO.001 统领财会工作的会计恒等式................................................... 2
案例分析 资产负债表能直接反应会计恒等式..................................................2
NO.002 收入、费用与结余.................................................................. 3
案例分析 利润表反映经营成果会计等式..........................................................4
NO.003 期中损益尚未结转时的会计恒等式........................................ 4
NO.004 货币资金是三大类流动资金的合计数..................................... 6
案例分析 现金存入账户不会引起企业货币资金总额的变化...........................6
NO.005 权责发生制下账户的期末余额计算方法................................. 7
案例分析 “银行存款”账户的期末余额..........................................................8
案例分析 “应付账款”账户的期末余额..........................................................9
案例分析 “实收资本”账户的期末余额........................................................10
案例分析 “净利润”账户的期末余额...........................................................10
案例分析 “管理费用”账户的期末余额........................................................11
案例分析 “主营业务成本”账户的期末余额................................................12
NO.006 收付实现制下各类账目的平衡公式...................................... 12
NO.007 实收资本与注册资本的数量关系.......................................... 14
案例分析 投资者增加投入，是变更登记还是计入资本公积.........................15
NO.008 编制试算平衡表的试算平衡公式.......................................... 15
案例分析 编制试算平衡表，查看发生额与余额是否平衡.............................16
NO.009 企业未达账项的调节公式..................................................... 18
案例分析 编制银行存款余额调节表，调节未达账项....................................19
NO.010 除二法查找并调整错账........................................................ 20
案例分析 利用除二法，倒推查找错账...........................................................20
NO.011 除九法查找并调整错账........................................................ 20
案例分析 利用除九法，倒推查找错账...........................................................21
第2章 现金管理公式................................................ 23
NO.012 找出使总成本的现金持有量.......................................... 24
案例分析 分析成本，选择现金持有方案................................................25
NO.013 存货模型确定现金持有量.............................................. 25
NO.014 遵循现金流的随机性确定现金持有量............................ 26
案例分析 控制现金持有量的上下限，确定现金持有量.........................27
NO.015 计算现金周期来确定现金持有量............................ 28
案例分析 由现金周期推导现金持有量............................................28
NO.016 以分析调整法预测当期资金需要量...................................... 28
案例分析 分析并调整影响因素，预测资金需要量........................................29
NO.017 通过销售和资产的增长关系预测未来资金需要量................. 29
案例分析 提取资产负债表中的数据，预测企业外部融资时需要多少资金...30
NO.018 资金习性预测法确定产销量对资金占用量的影响................. 31
案例分析 采用高低点法预测企业的资金需要量............................................32
NO.019 现金流量表中的“销售商品和提供劳务收到的现金”.......... 32
案例分析 采用分析填列的方法核算“销售商品和提供劳务收到的现金”...33
NO.020 现金流量表中的“购买商品和接受劳务支付的现金”.......... 34
案例分析 核算现金流量表中的“购买商品和接受劳务支付的现金”项目...35
NO.021 现金预算有利于做出正确的筹资或归还借款决定................. 35
案例分析 做现金预算，看企业是否需要筹资................................................36
NO.022 现金营运指数....................................................................... 37
案例分析 购进原材料时要交城市维护建设税................................................37
第3章 应收应付账项的往来管理公式......................... 39
NO.023 资产负债表中的“应收账款”与“其他应收款”................. 40
案例分析 分析法填列资产负债表中的“应收账款”项目................................41
NO.024 计算填列资产负债表中的“预付账款”............................... 42
NO.025 计算填列资产负债表中的“长期待摊费用”........................ 43
案例分析 新会计准则下，资产负债表中的待摊费用的填列.........................43
NO.026 资产负债表中的“应付账款”与“其他应付款”................. 44
NO.027 计算填列资产负债表中的“预收账款”............................... 45
NO.028 计算应收账款的应计利息..................................................... 47
案例分析 核算应收账款应计利息，选择合适的信用期间.............................47
NO.029 应收账款周转率................................................................... 49
NO.030 应收账款的周转天数............................................................ 49
案例分析 核算应收账款的周转天数，预估企业能否按时收回货款.............50
NO.031 应收票据的贴现................................................................... 50
案例分析 带息应收票据的贴现处理...............................................................51
NO.032 带息应收票据的相关数值计算.............................................. 52
NO.033 按应收账款的一定百分比估计坏账损失............................... 53
案例分析 估计坏账损失，做好坏账准备的计提工作....................................53
NO.034 备抵法下计提坏账准备........................................................ 54
NO.035 采用账龄分析法计提坏账准备.............................................. 55
案例分析 账龄分析法让坏账准备的计提更符合实际情况.............................55
NO.036 应付账款周转率................................................................... 56
NO.037 应付账款周转天数................................................................ 57
第4章 资产负债情况核算公式................................... 59
NO.038 存货周转率与周转天数........................................................ 60
案例分析 计算存货周转一次耗费的天数........................................................60
NO.039 营业周期的确定................................................................... 61
案例分析 从资产负债表和利润表中收集数据进行营业周期的估算.............61
NO.040 计提存货跌价准备................................................................ 62
案例分析 对产成品和剩余材料计提存货跌价准备........................................62
NO.041 固定资产和无形资产的账面余额、净值和价值 ................... 63
案例分析 购入生产设备后账面余额、账面价值和账面净值的核算.............64
NO.042 投资性房地产的两种计量模式.............................................. 64
案例分析 采用公允价值模式与成本模式核算出的账面价值不同.................65
NO.043 交易性金融资产的账面余额和价值...................................... 66
案例分析 交易性金融资产的账面余额与账面价值始终相等.........................66
NO.044 持有至到期投资以摊余成本法进行后续计量........................ 67
案例分析 核算持有至到期投资的账面价值....................................................67
NO.045 可供出售金融资产的两种计量模式...................................... 68
案例分析 核算可供出售金融资产的账面价值................................................69
NO.046 计算填列资产负债表中的“存货”科目............................... 69
案例分析 分析法填列资产负债表中的“存货”科目....................................70
NO.047 计算填列资产负债表中的“应付职工薪酬”科目................. 71
案例分析 综合分析填列资产负债表中的“应付职工薪酬”科目.................71
NO.048 固定资产折旧的平均年限法................................................. 72
案例分析 用平均年限法计提固定资产的折旧额............................................72
NO.049 双倍余额递减法计算固定资产折旧...................................... 73
案例分析 生产设备如何计提折扣...................................................................73
NO.050 固定资产折旧的年数总和法................................................. 74
案例分析 用年数总和法为办公设备计提折旧................................................74
NO.051 工作量法计算固定资产折旧................................................. 75
案例分析 工作量法计提固定资产的月折旧额................................................75
NO.052 固定资产的价值变动会影响折旧的计提............................... 76
案例分析 对已计提减值准备的固定资产计提折旧........................................76
NO.053 贷款承诺费的计算................................................................ 78
案例分析 向银行借钱需要交一定的承诺费....................................................78
NO.054 借款有补偿性余额时的实际利率.......................................... 78
NO.055 分期等额偿还贷款时的实际利率.......................................... 79
案例分析 分期等额本息偿还借款...................................................................80
NO.056 银行借款的资本成本率........................................................ 80
案例分析 申请长期借款的资本成本率计算....................................................81
NO.057 税后债务成本....................................................................... 81
案例分析 通过税前债务成本核算税后债务成本............................................82
案例分析 优先股的资本成本率.......................................................................82
NO.058 公司价值分析法优化资本结构.............................................. 82
案例分析 测算公司价值，优化资本结构........................................................83
第5章 筹资与投资活动的核算公式............................ 85
NO.059 名义利率与实际利率............................................................ 86
V
C 目录ONTENTS
案例分析 考虑通货膨胀和征收利息税的影响，计算名义利率对应的
实际利率..........................................................................................86
NO.060 单利现值与终值................................................................... 87
案例分析 将钱存入银行，多年后获得单利终值............................................88
NO.061 复利终值.............................................................................. 88
案例分析 将钱存入银行，多年后获得复利终值............................................89
NO.062 复利现值.............................................................................. 89
NO.063 普通年金终值....................................................................... 90
案例分析 年金终值与年金的计算...................................................................91
NO.064 普通年金现值....................................................................... 91
案例分析 年金现值与年金的计算...................................................................92
NO.065 预付年金终值....................................................................... 93
案例分析 租赁生产设备，计算10年后的总付款额........................................94
NO.066 预付年金现值....................................................................... 94
案例分析 分期付款买厂房需支付多少现金....................................................95
NO.067 递延年金终值和现值............................................................ 95
案例分析 递延年金现值的两种计算方法........................................................96
NO.068 永续年金.............................................................................. 97
NO.069 年金成本的核算................................................................... 98
案例分析 通过计算年金成本来判断更换设备的决定是否可行.....................98
NO.070 年金净流量.......................................................................... 99
案例分析 计算年金净流量，判断方案的可行性..........................................100
NO.071 估计债券价值..................................................................... 101
案例分析 计算不同市场利率下同一批债券的价值......................................101
NO.072 债券的收益率..................................................................... 102
案例分析 求债券投资的贴现率.....................................................................102
NO.073 盈亏平衡点帮助中断亏损项目减少损失............................. 103
案例分析 核算财务盈亏平衡点，做好投资项目的“收放”.......................104
NO.074 转换债券的转换比率.......................................................... 104
NO.075 公司债券资本成本率.......................................................... 105
案例分析 计算公司发行债券的资本成本率..................................................105
VI
随身查财务人员必会的200个专业公式（案例版）
NO.076 融资租赁的资本成本率...................................................... 105
案例分析 融资租赁生产设备的资本成本率..................................................106
NO.077 资产的必要收益率.............................................................. 106
案例分析 计算必要收益率，做出投资决定..................................................107
NO.078 不考虑时间价值的资本成本率............................................ 107
NO.079 折现模式下的资本成本率................................................... 108
案例分析 考虑时间价值的资本成本率.........................................................108
NO.080 平均资本成本率................................................................. 109
案例分析 所有投资的平均资本成本率.........................................................109
NO.081 加权平均资本成本.............................................................. 110
案例分析 根据资本情况，对资产进行成本估计..........................................110
NO.082 上市股票市价总额.............................................................. 112
NO.083 股票股利对每股收益的影响............................................... 112
案例分析 计算公司发放股票股利后的每股收益..........................................112
NO.084 溢价和折价的摊销.............................................................. 113
案例分析 计算每年付息债券的摊余成本......................................................114
NO.085 投资预期收益率................................................................. 115
案例分析 预测企业投资项目的预期收益率..................................................116
NO.086 股票内部收益率即内含报酬率............................................ 116
案例分析 未来每年现金净流量相等时的项目内含报酬率...........................117
案例分析 未来每年现金净流量不相等时的项目内含报酬率.......................118
NO.087 总投资收益率..................................................................... 119
NO.088 核算剩余收益..................................................................... 119
案例分析 预测是否要接受新投资.................................................................120
第6章 投融资方案的风险与可行性分析公式.............. 121
NO.089 静态投资回收期................................................................. 122
案例分析 未来每年现金净流量相等时的静态投资回收期...........................122
案例分析 未来每年现金净流量不相等时的静态投资回收期.......................122
NO.090 动态投资回收期................................................................. 123
VII
C 目录ONTENTS
案例分析 未来每年现金净流量相等时的动态投资回收期...........................123
案例分析 未来每年现金净流量不相等时的动态投资回收期.......................124
NO.091 经营杠杆系数反映资产报酬的波动性................................. 125
案例分析 计算经营杠杆系数.........................................................................125
NO.092 财务杠杆系数评价财务风险的大小.................................... 126
NO.093 总杠杆系数反映营业收入对每股收益的影响程度............... 128
案例分析 核算总杠杆系数，判断是否改变经营计划..................................128
NO.094 资产的风险收益率.............................................................. 129
NO.095 标准离差可判断项目的风险高低........................................ 130
案例分析 计算投资项目的收益率标准离差，比较风险的高低...................131
NO.096 现值指数与方案的可行性密切相关.................................... 131
案例分析 计算方案的现值指数，判断其可行性..........................................132
NO.097 通过计算来选择证券投资组合............................................ 132
案例分析 求证券组合的期望收益率与标准差..............................................133
NO.098 每股收益分析法确定收益的方案................................. 134
案例分析 核算普通股的每股收益，判断筹资方案的可行性.......................134
NO.099 每股收益与每股股利.......................................................... 135
第7章 成本和费用的管理与控制公式....................... 137
NO.100 成本-业务量-利润关系分析............................................... 138
案例分析 计算企业的保利量和保利额.........................................................138
NO.101 销量或销售额的安全边际................................................... 140
案例分析 计算公司的销售安全边际.............................................................140
NO.102 单位产品的各项标准成本................................................... 142
案例分析 计算产品耗用的直接材料的标准成本..........................................142
案例分析 计算产品耗用的直接人工的标准成本..........................................143
案例分析 计算产品耗用的制造费用的标准成本..........................................144
NO.103 直接材料成本差异.............................................................. 144
案例分析 判断是否有效控制了直接材料的成本..........................................145
NO.104 直接人工成本差异.............................................................. 145
VIII
随身查财务人员必会的200个专业公式（案例版）
案例分析 通过直接人工成本差异来判断工资率是否超支...........................146
NO.105 变动制造费用成本差异...................................................... 146
案例分析 通过计算变动制造费用成本差异了解制造费用用量和价格差异...147
NO.106 固定制造费用成本差异...................................................... 148
案例分析 用两因素分析法计算产品的固定制造费用成本差异...................149
案例分析 用三因素分析法计算产品的固定制造费用成本差异...................150
NO.107 业务预算中的生产量预计................................................... 150
案例分析 预计企业的当期生产量.................................................................151
NO.108 直接材料预计采购金额...................................................... 152
案例分析 预计企业的当期直接材料采购金额..............................................152
NO.109 预计直接人工总成本.......................................................... 153
案例分析 预计企业的当期直接人工总成本..................................................153
NO.110 预计制造费用..................................................................... 153
案例分析 从当期制造费用看降低制造费的关键..........................................154
NO.111 取得订单的成本................................................................. 154
NO.112 保持存货与存货供应中断产生的成本................................. 155
案例分析 计算企业保持存货的储存成本......................................................155
案例分析 计算企业存货供应中断的缺货成本..............................................156
NO.113 经济订货量的确定.............................................................. 156
案例分析 利用经济订货量，实现成本小化..............................................157
NO.114 计算订货的提前期.............................................................. 157
案例分析 预测企业提前几天订货是合理的..................................................158
NO.115 保证存货陆续供应与使用................................................... 159
案例分析 计算企业保证存货陆续供应与使用时的经济订货量...................159
NO.116 存货的保险储备量...................................................... 160
案例分析 判断企业制定的保险储备量是否合理..........................................161
NO.117 先进先出法下发出存货成本的计算.................................... 162
案例分析 依据原材料购进和领用情况计算发出存货的成本.......................163
NO.118 一次加权平均法计算发出存货的成本................................. 163
案例分析 没有初期存货的情况下计算发出存货的成本..............................164
NO.119 移动加权平均法计算发出存货的成本................................. 165
IX
C 目录ONTENTS
案例分析 用移动加权平均法计算的平均单价更准确..................................165
NO.120 个别计价法下发出存货成本的计算.................................... 166
案例分析 用个别计价法计算发出存货的成本..............................................166
NO.121 工时比例法分配制造费用................................................... 167
案例分析 计算产品应承担的制造费用.........................................................168
NO.122 工资比例法分配制造费用................................................... 168
案例分析 计算印染棉布应承担的制造费用..................................................168
NO.123 辅助生产费用直接分配...................................................... 169
案例分析 对