税法（第二版）

目 录




第一章 税法总论 1
第一节　税法的概念 1
一、税收概述 1
二、税法的含义 2
三、税收法律关系 3
第二节　税法的原则 4
一、税法基本原则 5
二、税法的适用原则 5
第三节　税法的构成要素 6
一、总则 7
二、纳税义务人 7
三、征税对象 7
四、税目 7
五、税率 8
六、纳税环节 9
七、纳税期限 9
八、纳税地点 10
九、减税免税 10
十、罚则 10
十一、附则 10
第四节　税法的制定与实施 10
一、税收立法 10
二、税法的实施 13
第五节 我国现行税法体系 13
一、税法体系概述 13
二、税法的分类 14

三、我国现行税法体系 15
课后习题 16
第二章 增值税法 18
第一节 增值税概述 18
一、增值税的概念 18
二、增值税的类型 19
三、我国增值税的特点 19
第二节 增值税的征税范围 20
一、增值税征税范围 20
二、增值税的纳税义务人和
扣缴义务人 26
第三节　一般纳税人和小规模
纳税人的登记及管理 26
一、一般纳税人的登记管理 26
二、小规模纳税人的登记管理 28
第四节 税率与征收率 28
一、增值税税率 28
二、增值税征收率 29
第五节　一般计税方法
应纳税额的计算 31
一、销项税额的计算 31
二、进项税额的计算 37
三、应纳税额的计算 39
第六节　简易征税方法
应纳税额的计算 41

第七节　进口货物征税 41
一、进口货物的征税
范围及纳税人 41
二、进口货物应纳税额的计算 42
三、进口货物的税收管理 42
第八节 增值税的税收优惠 43
一、《增值税暂行条例》规定的
免税项目 43
二、增值税起征点的规定 43
三、其他有关减免税的规定 44
第九节 增值税的征收管理 44
一、增值税的纳税义务发生时间 44
二、纳税期限 45
三、纳税地点 45
第十节　增值税专用发票的
使用及管理 46
一、增值税专用发票的含义 46
二、专用发票的联次 46
三、专用发票的开票限额 46
四、专用发票的领购 46
五、专用发票开具范围 47
六、专用发票与不得抵扣
进项税额的规定 48
课后习题 49
第三章 消费税法 53
第一节 消费税概述 53
一、消费税的含义 53
二、消费税的特点 53
第二节 消费税的纳税义务人和
征税范围 54
一、消费税的纳税义务人 54
二、消费税的征税范围 54
第三节 消费税的税目与税率 55
一、消费税的税目 55
二、消费税的税率 57
第四节 消费税的计算方法
及计税依据 59
一、从价定率计征的计税依据 59
二、从量定额计征的计税依据 60
三、复合计税计征的计税依据 60
第五节 消费税应纳税额的计算 61
一、直接对外销售应纳
消费税的计算 61
二、自产自用应税消费品
应纳税额的计算 62
三、委托加工应税消费品
应纳税额的计算 63
四、进口应税消费品
应纳税额的计算 65
五、用已税消费品生产的应税
消费品税额的计算 65
第六节 消费税的征收管理 67
一、消费税的纳税义务发生时间 67
二、消费税的纳税期限 67
三、消费税的纳税地点 67
课后习题 68
第四章 关税法 71
第一节 关税概述 71
一、关税的概念 71
二、关税的特点 72
第二节 征收对象与纳税义务人 72
一、征税对象 72
二、纳税义务人 72
第三节 进出口税则和税率 73
一、进出口税则概况 73
二、税率 73
第四节 完税价格与
应纳税额的计算 75
一、原产地规定 75
二、关税完税价格 75
三、应纳税额的计算 79
第五节 税收优惠 79
一、法定减免税 79
二、特定减免税 80
三、临时减免税 80
第六节 征收管理 80
一、关税的缴纳 80
二、关税的强制执行 81
三、关税退还 81
四、关税补征和追征 81
五、关税纳税争议 82
课后习题 82
第五章 企业所得税法 84
第一节 企业所得税概述 84
一、企业所得税的概念 84
二、企业所得税的特点 85
第二节 企业所得税的纳税义务人、
征税对象与税率 85
一、企业所得税的纳税义务人 85
二、企业所得税的征税对象 86
三、企业所得税的税率 87
第三节 企业所得税应纳税
所得额的确定 87
一、收入总额 87
二、不征税收入 91
三、免税收入 91
四、准予扣除项目 92
五、不得扣除的项目 99
六、亏损弥补 99
第四节 资产的税务处理 100
一、固定资产的税务处理 100
二、生物资产的税务处理 102
三、无形资产的税务处理 102
四、长期待摊费用的税务处理 103
五、存货的税务处理 103
六、投资资产的税务处理 104
第五节 企业所得税
应纳税额的计算 104
一、居民企业应纳税额的计算 104
二、境外所得抵扣税额的计算 106
三、居民企业核定征收
应纳税额的计算 107
四、非居民企业应纳
税额的计算 109
第六节 税收优惠 110
一、免征与减征优惠 110
二、高新技术企业优惠 111
三、小型微利企业优惠 112
四、加计扣除优惠 113
五、创投企业优惠 114
六、加速折旧优惠 114
七、减计收入优惠 115
八、税额抵免优惠 115
九、民族自治地方的优惠 115
十、非居民企业优惠 116
十一、特殊行业优惠 116
十二、其他优惠 116
第七节 关联企业特别
纳税调整 117
一、调整范围 117
二、调整方法 119
三、核定征收 119
四、加收利息 119
第八节 企业所得税的
征收管理 120
一、纳税期限 120
二、纳税地点 120
三、纳税申报 121