出纳真账实操全流程从入门到精通

第 1 章 出纳应知应懂的知识.......1
1.1 出纳应知的那些事 ...........................1
1.1.1 出纳角色认知 .......................1
1.1.2 出纳工作职能 .......................2
1.1.3 出纳工作权责 .......................2
1.2 会计应懂的那些事 ...........................4
1.2.1 懂会计法规 ...........................4
1.2.2 懂公司制度 ...........................6
1.2.3 懂风险意识 ...........................7
第 2 章 出纳必知必通必做的那
些事.............................11
2.1 出纳必知的知识 .............................11
2.1.1 会计含义 .............................11
2.1.2 会计职能 .............................11
2.1.3 会计对象 .............................13
2.1.4 会计要素 .............................14
2.1.5 会计等式 .............................16
2.1.6 会计科目 .............................17
2.1.7 会计账户 .............................19
2.1.8 会计核算 .............................20
2.1.9 会计凭证 .............................21
2.1.10 会计分录 ...........................24
2.1.11 会计账簿 ...........................25
2.1.12 出纳与会计的关系............27
2.2 出纳必通的技能 .............................28
2.2.1 点钞做到一熟、二快、
三准 ............................... 28
2.2.2 熟练使用一机、一柜、
一器......................................31
2.2.3 看、摸、听、测识别真
假币......................................34
2.2.4 疑币疑票一说、二开、
三报......................................37
2.2.5 残币处理全兑、半兑、
不兑......................................37
2.2.6 拒收拒付问题发票..............39
2.2.7 日期不能错过，杜绝意外
发生 ................................. 40
2.3 出纳必做的工作 .............................42
2.3.1 设置出纳账户......................42
2.3.2 填制出纳凭证......................43
2.3.3 填写出纳账簿......................43
2.3.4 处理现金业务......................44
2.3.5 处理银行业务......................46
2.3.6 处理外汇业务......................46
2.3.7 发放员工工资......................47
2.3.8 办理税务社保......................47
2.3.9 整理出纳资料......................48
2.3.10 编制出纳报告....................49
2.3.11 出纳工作流程....................49
第 3 章 服务内外客户，做到应付
自如 ................................57
3.1 服务内部客户，遵章依制执行......57
3.1.1 服务部门领导......................57
3.1.2 服务公司领导......................58
3.1.3 服务公司员工......................59
3.2 服务外部客户，做到合法合规......62
3.2.1 与客户打交道......................62
3.2.2 与银行部门打交道..............63
3.2.3 与税务部门打交道..............63
CONTENTS目 录
出纳真账实操全流程从入门到精通 2
第 4 章 日期金额票据书写规范 .65
4.1 数字书写规范 .................................65
4.1.1 大写数字书写规范..............65
4.1.2 阿拉伯数字书写规范..........65
4.2 日期金额书写规范 .........................66
4.2.1 日期书写规范 .....................66
4.2.2 金额书写规范 .....................68
4.3 支票发票填写规范 .........................71
4.3.1 现金支票填写规范..............71
4.3.2 转账支票填写规范..............72
4.3.3 手写发票填写规范..............72
第 5 章 操作示范——填制与审核
会计凭证 ........................75
5.1 原始凭证的审核 .............................75
5.1.1 原始凭证审核 .....................75
5.1.2 外来原始凭证审核..............77
5.1.3 自制原始凭证填制与审核....78
5.2 记账凭证填制与审核 .....................79
5.2.1 记账凭证及其填制与审核....80
5.2.2 现金收款凭证填制与审核....81
5.2.3 现金付款凭证填制与审核....82
5.2.4 银行存款收款凭证填制与
审核......................................83
5.2.5 银行存款付款凭证填制与
审核......................................84
5.2.6 转账凭证填制与审核..........85
5.3 凭证整理规范与装订 .....................86
5.3.1 凭证整理规范 .....................86
5.3.2 凭证装订示范 .....................87
第 6 章 操作示范——出纳账簿启
用与操作 ........................91
6.1 出纳账簿启用与登记 .....................91
6.1.1 启用账簿 .............................91
6.1.2 登记现金日记账 .................92
6.1.3 登记银行存款日记账..........94
6.2 其他账簿设置与登记 .....................97
6.2.1 设置明细账 .........................97
6.2.2 登记明细账 .........................99
6.2.3 登记总分类账......................99
6.2.4 登记备查账簿....................100
6.3 出纳错账查找与更正 ...................102
6.3.1 查找错账 ...........................102
6.3.2 更正错账 ...........................105
6.4 出纳对账规范与示范 ...................109
6.4.1 对账规范 ...........................109
6.4.2 现金日记账对账示范........110
6.4.3 银行存款日记账对账
示范....................................111
6.5 结账规范与示范 ...........................113
6.5.1 结账规范 ...........................113
6.5.2 现金日记账日结账示范....115
6.5.3 现金日记账月结账示范....115
6.5.4 现金日记账季结账示范....116
6.5.5 现金日记账年结账示范....116
6.6 出纳报告编制示范 .......................117
6.6.1 出纳报告编制规范............117
6.6.2 出纳报告编制示范............119
第 7 章 操作示范——出纳现金
业务全景 ...................... 121
7.1 现金与印章管理 ...........................121
7.1.1 现金管理 ...........................121
7.1.2 印章管理 ...........................123
7.1.3 空白票据管理....................125
7.2 备用金业务规范与示范 ...............128
7.2.1 备用金业务规范................128
7.2.2 备用金业务示范................129
7.3 现金支付业务规范与示范 ...........130
7.3.1 现金支付业务规范............130
7.3.2 现金支付业务示范............130
目 录 3
7.4 现金存入银行业务规范与示范.... 132
7.4.1 现金存入银行业务规范.... 132
7.4.2 现金存入银行业务示范.... 133
7.5 现金盘点业务规范与示范 ........... 134
7.5.1 现金盘点规范 ................... 134
7.5.2 现金盘点示范 ................... 134
第 8 章 操作示范——本地银行
业务 ..............................137
8.1 银行开户与管理规范 ................... 137
8.1.1 开立基本存款账户............ 138
8.1.2 开立一般存款账户............ 141
8.1.3 开立临时存款账户............ 142
8.1.4 开立专用存款账户............ 143
8.1.5 变更与迁移账户 ............... 144
8.1.6 合并与撤销账户 ............... 145
8.2 利息核算规范与示范 ................... 145
8.2.1 利息核算规范 ................... 145
8.2.2 利息核算示范 ................... 147
8.3 银行存款核算规范与示范 ........... 149
8.3.1 银行存款核算规范............ 149
8.3.2 银行存款核算示范............ 150
8.4 银行借款核算规范与示范 ........... 150
8.4.1 银行借款核算规范............ 150
8.4.2 银行借款核算示范............ 151
8.5 银行支票结算规范与示范 ........... 151
8.5.1 银行支票结算规范............ 151
8.5.2 银行支票结算示范............ 154
8.6 银行本票结算规范与示范 ........... 155
8.6.1 银行本票结算规范............ 155
8.6.2 银行本票结算示范............ 158
第 9 章 操作示范——外地银行
业务 ..............................159
9.1 银行汇兑结算规范与示范 ........... 159
9.1.1 银行汇兑结算规范............ 159
9.1.2 银行汇兑结算示范............162
9.2 商业汇票结算规范与示范 ...........164
9.2.1 商业汇票结算规范............164
9.2.2 商业汇票结算示范............167
9.3 银行汇票结算规范与示范 ...........169
9.3.1 银行汇票结算规范............169
9.3.2 银行汇票结算示范............172
第 10 章 操作示范——外汇结算
业务 ............................ 175
10.1 外汇账户管理规范与示范..........175
10.1.1 外汇账户管理规范..........176
10.1.2 外汇账户业务示范..........179
10.2 汇款结算业务规范与示范..........182
10.2.1 汇款结算业务规范..........182
10.2.2 汇款结算业务示范..........184
10.3 委托收款结算业务规范与示范.... 185
10.3.1 委托收款结算业务规范.... 185
10.3.2 委托收款结算业务示范.... 188
10.4 信用证结算业务规范与示范......189
10.4.1 信用证结算业务规范......189
10.4.2 信用证结算业务示范......193
10.5 保函结算业务规范与示范..........193
10.5.1 保函结算业务规范..........193
10.5.2 保函结算业务示范..........196
10.6 异地托收承付结算业务规范与
示范 .............................................197
10.6.1 异地托收承付结算业务
规范 .................................197
10.6.2 异地托收承付结算业务
示范 .................................199
第 11 章 操作示范——出纳工资
发放业务 .................... 201
11.1 核算工资规范与示范 .................201
11.1.1 核算工资规范..................201
出纳真账实操全流程从入门到精通 4
11.1.2 核算工资示范 ................. 204
11.2 发放工资规范与示范 ................. 205
11.2.1 发放工资规范 ................. 205
11.2.2 发放工资示范 ................. 207
第 12 章 操作示范——办理税务
业务 ............................209
第 13 章 操作示范——出纳资料
管理与工作交接.........219
13.1 出纳资料的管理 ......................... 219
13.1.1 整理与保管出纳资料...... 219
13.1.2 移交与调阅出纳资料...... 222
13.2 出纳工作的交接 ......................... 222
13.2.1 交接的情形 ..................... 222
13.2.2 交接的内容 ..................... 223
13.2.4 交接的程序 ..................... 224
13.2.5 交接的责任 ..................... 226
13.3 出纳岗位文书 ............................. 227
13.3.1 岗位职责说明书.............. 227
13.3.2 工作交接说明书.............. 228
13.3.3 备用金管理细则..............230
13.3.4 库存现金管理制度..........231
13.3.5 出纳业务处理程序..........233
13.3.6 出纳人员工作总结..........234
第 14 章 操作示范——Excel 在
出纳业务中的应用..... 237
14.1 函数应用与图表处理 .................237
14.1.1 函数应用 .........................237
14.1.2 图表处理 .........................241
14.2 Excel 操作技巧与账务处理 .......246
14.2.1 Excel 操作技巧 ...............246
14.2.2 用 Excel 处理现金日
记账 .................................249
14.2.3 用 Excel 处理银行存款日
记账 .................................250
14.2.4 用 Excel 编制员工
工资表 .............................250
14.2.5 用 Excel 对账 ..................251